IRS-säännöt pysyvät hyvin huolellisesti, jotta ihmiset, jotka ottavat jakelun eläkevakuutuksesta - johtuen siitä, että he lähtevät töistä tai muista syistä. Selvä tapa välttää sovellettavat verot ja rangaistukset summasta on siirtää se hyväksyttäväksi eläketiliksi 60 päivän kuluessa sen vastaanottamisesta. (Voit myös välittää rahaa sen kautta, jota kutsutaan suoraksi siirrolla ja välttää ongelma, koska et koskaan saa jakelua.)

Tästä säännöstä on kuitenkin muutama poikkeus. Niiden tunteminen voi auttaa sinua välttämään verojen maksamista ylijäämäisten tukikelpoisten jakaumien osalta, jotka eivät täytä 60 päivän sääntöä ja varmistavat eläke-omaisuutesi jatkuvan verotuksen lykätyn kasvun.

Ensimmäisen kerran Homebuyersin poikkeus

IRA: n 10 000 dollarin suuruiset verotettavat jakaumat eivät ole 10%: n lisäveron alaisia ​​(varhaisen jakelun seuraamus), jos IRA: n omistaja tai pätevä perheenjäsen on ensimmäinen - ja jos 120 päivän kuluessa sen vastaanottamisesta IRA: n omistaja käyttää maksettavaa määrää omien tai kelpoisuutensa saavan perheenjäsenen pääasiallisen asuinpaikan hankkimiseen tai jälleenrakentamiseen liittyvistä kustannuksista. Jos summaa ei käytetä asumisen oston tai rakentamisen peruutuksen tai viivästymisen vuoksi, summa voidaan siirtää IRA: lle 120 päivän kuluessa tavanomaisten 60 päivän sijasta.

Automaattinen luopumissovellus

Yksilö voi toimittaa hajautettuja varoja IRA: sta tai muusta pätevästä eläkesuunnitelmasta rahoituslaitokseen ja aikoo tallettaa summan hänen eläkevakuutukseensa rollover-rahoitusosuudeksi. Joskus virheen vuoksi summaa ei hyvitetä eläketiliin 60 päivän aikana. Tällaisia ​​virheitä voi ilmetä, jos ylläpität useita tilejä rahoituslaitoksesi kanssa ja edustaja vahingossa tallettaa määrän väärälle tilille, kuten tavalliselle sekkitililleen.

Varmista, että ohjeita noudatetaan, tarkista tilisi tiliotteestasi ja ota yhteyttä rahoituslaitokseen välittömästi, jos havaitset virheitä. Jos näin tapahtuu, saat automaattisen 60 päivän pituisen ajanjakson (Rev Proc 2003-16: n 3. osan 3. 03 mukaisesti), mikäli kaikki seuraavat vaatimukset täyttyvät:

• Varat toimitettiin taloudelliseen 60 päivän kuluessa siitä, kun olet saanut jakelun.
• Olet noudattanut rahoituslaitoksesi vahvistamia rollover-maksuja koskevia menettelyvaatimuksia.
• Summa ei ole talletettu eläkesäätiöönsi rahoituslaitoksen tekemän virheen vuoksi.
• Varat on talletettu eläkevastatilille yhden vuoden kuluessa jakelun vastaanottamisesta.
• Kauppa olisi selvästi ollut kelvollinen rollover-maksu, jos rahoituslaitos noudatti ohjeita vastaanottopäivänä.

60-päivän ikkunan puuttumisen oikea syy

Jos sinulla ei ole automaattista luopumista, elämäsi helpottui. 24. elokuuta 2016 lähtien IRS muutti menettelyt niille, jotka jättivät määräajan ja eivät voi saada automaattista luopumista. Uuden asetuksen Revenue Procedure 2016-47 mukaan voit "itse todistaa", että olet oikeutettu 60 päivän sääntöjen luopumiseen jompaakumpaa seuraavista 11 syystä, kuten IRS: n verkkosivuilla todetaan:

"( a) maksukyvyttömyyseläkettä maksava rahoituslaitos on tehnyt virheen tai suorittanut jakelun, johon maksu liittyy,

b) jakelu, joka on tehty tarkastuksen muodossa, on kadonnut ja sitä ei ole maksettu; > c) jakelu talletettiin ja jätettiin tilille, jonka verovelvollinen oli virheellisesti katsonut olevan hyväksyttävä eläkejärjestelmä;

d) verovelvollisen pääasiallinen asuinpaikka on vakavasti vaurioitunut,

e) verovelvollisen perhe on kuollut,

f) verovelvollinen tai verovelvollisen perheen jäsen oli vakavasti sairas,

g) verovelvollinen on vangittu,

h) ulkomaisen maan asettamat rajoitukset,

(i) postilaiva tapahtui,

j) jakelu tehtiin 6331 §: n mukaisen maksun ja menettelyn maksun palauttaminen on palautettu verovelvolliselle; tai

k) jakeluverkon osapuolelle, johon rollover liittyy, on viivästynyt toimittamalla tiedot siitä, että vastaanottava suunnitelma tai IRA, joka on velvollinen suorittamaan rolloverin, huolimatta verovelvollisen kohtuullisista ponnisteluista saada tietoja. "

Aiemmin, jotta sinun on jätettävä IRS: lle hakemus henkilökohtaisesta kirjeenvaihdosta (PLR) ja maksettava sovellettava maksu, joka on noussut 500 dollarista yli 50 000: n ja 10 000: n dollarin arvosta, riippumatta siitä,

Oikean raportoinnin varmistaminen

Jos ensimmäisen kotisi ostamisen tai rakentamisen peruuttaminen tai viivästyminen on syynä siihen, että et käytä hajautettua summaa 120 päivän sisällä ensimmäisten kotikustannusten osalta, olet oikeutettu automaattinen luopuminen yhden vuoden kuluessa jakelusta tai IRS: n laajennushakemus hyväksyttiin, sinun on ilmoitettava veroilmoituksen poikkeuksen määrä veronpalautukseksi, jotta voitot jäävät pois tuloistaan ​​ja vältetään rangaistus. suoritetaan sisällyttämällä summa veroilmoituksen käytettävissä olevaan riville.

Jos olet epäonnistunut yli 60 päivän määräajan ylittämisestä ja jos et ole oikeutettu näihin poikkeuksiin, sinun on sisällytettävä tulojen verotettava summa ja maksettava sovellettavat verot.

Bottom Line

"Verokoodi on pitkä, monimutkainen ja joskus erittäin vaikea tulkita", sanoo Kevin Michels, CFP®, rahoitussuunnittelija Medicus Wealth Planningille Draperissä, Utahissa. Kysy verovirastolta apua jakamasi veronalaisen osan määrittämisestä ja veron palautuksesta.Sinun veroviraston tai oikeushenkilön on myös voitava auttaa sinua määrittämään luopumiskelpoisuutesi ja hakemusprosessi.

"Varoitus: Vain yksi" 60-päivän rollover "voidaan suorittaa 12 kuukauden välein tai rangaistukset ja verot voivat olla hyvin äärimmäisiä", toteaa Horizons Wealth Management -järjestön puheenjohtaja David S. Hunter, CFP®, Asheville , NC Lisätietoja on kohdassa

Common IRA Rollover virheitä.