Hyväntekeväisyysrahastoja voivat käyttää asiakkaat tekemään merkittäviä rahavaroja tai omaisuutta päteville hyväntekeväisyysjärjestöille ja samalla antamaan lahjoittajille mahdollisuuden käyttää aineistoa elinaikanaan. Asiakkaat, jotka haluavat tehdä merkittäviä lahjoituksia hyväntekeväisyyteen, voivat saada valtavan verovähennyksen käyttämällä tätä strategiaa, mutta se on tehtävä oikein halutun tuloksen saavuttamiseksi.

Seuraavassa on luettelo vaiheista, jotka asiakkaiden on toteutettava hyvän hyväntekeväisyyteen perustuvan luottamuksen asettamiseksi. (Katso aiheeseen liittyvää lukua: Oikean hyväntekeväisyysjärjes- tyksen valitseminen. )

Charitable Trust Lowdown

Ensimmäinen vaihe hyväntekeväisyyteen perustuvan luottamuksen (CRT) laatimisessa on määrittää asiakkaan perimmäinen tavoite. Jos hänellä on erittäin arvostettuja varoja, jotka hän haluaisi lahjoittaa hyväntekeväisyyteen, silloin CRT-menetelmällä luodaan todennäköisesti paras tapa tehdä niin. Hyväntekeväinen jäljellä oleva luottamus on oikeushenkilö, joka on luotu lahjoittaakseen sen korpuksen tai sen sisältämät varat 501 (c) 3 hyväntekeväisyyteen.

Useimmissa tapauksissa asiakkaasi aloittaa tunnistamalla yhden tai useamman arvostetun arvon, kuten osakkeiden tai kiinteistöjen osakkeet. CRT: t ovat peruuttamattomia trusteja, mikä tarkoittaa, että kun lahjoitus on tehty luottamukseen, sitä ei voida kääntää. Kuten muillakin luottamustyypeillä, hyväntekeväisillä jäljellä olevilla luottamuksilla on kolme erillistä osapuolta: luovuttaja tai luovuttaja (asiakkaasi), joka luottaa luottamukseen ja lahjoittaa arvostamansa omaisuuden, varainhoitaja, joka valvoo luottamusmateriaalin hallintaa (ja voi myös olla luovuttaja) ja tuensaaja, joka tässä tapauksessa on hyväntekeväisyysjärjestö.

Useimmat hyväntekeväisyyteen perustuvat jäljellä olevat luottamustoimet ovat myös läpivientikokonaisuuksina, mikä tarkoittaa, että niiden korpus- tai luottamusmenoista syntyvä tulo verotetaan suoraan luovuttajalle eikä erikseen luottamustasolla. (Varmista, että tämä on tilanne, kun luottamus luodaan, sillä verotulojen verotulot ovat verokoodin korkeimpia.) (Lisätietoja lukemisesta on seuraavassa: Hyvän hyväntekeväisyyslahjan antaminen. >) Charitable jäljellä olevat luottamukset auttavat asiakkaitasi vähentämään sekä tulojaan että kiinteistöveronsa ja antavat heille tulon, jota he saavat koko elämänsä ajan. Kun lahjoittaja sijoittaa omaisuuserät luottamukseen, toimitsijamies myy ne ilman raportoitavaa myyntivoittoa. Luovuttaja saa nykyisestä verovähennyksestä luottamukseen luovutetun kiinteistön kohtuullisen markkina-arvon, ja omaisuus on nyt poistettu luovuttajan verotettavasta omaisuudesta. Toimitsijamies käyttää myynnistä saadun tuoton sijoittamaan tuloja tuottaviin instrumenteihin, kuten nousevien joukkovelkakirjalainojen, edullisten ja hyödyllisten varojen sekä sijoitusrahastojen tai ETF: ien, jotka tuottavat korkoa ja / tai osinkoja.Luovuttaja saa tämän jälkeen tulot salkusta kuolemaan saakka, jolloin hyväntekeväisyysjärjestö saa rahaston saldon käteisenä.

Charitable jäljellä olevat luottamukset ovat erityisen suosittuja varakkaiden luovuttajien kanssa, koska he voivat tuottaa merkittäviä verosäästöjä. Esimerkiksi 10 000 osakkeen osakkeenomistaja, joka on arvossa arvossa 110 dollaria per osake, saattaa sijoittaa nämä osakkeet luottamukseen ja saada suuren verovähennyksen vuodelle. On kuitenkin hyvin epätodennäköistä, että tämän tapauksen koko arvo voitaisiin vähentää yhden vuoden aikana AGI-kynnysrajoitusten vuoksi kartoitettujen lahjoitusten osalta. Tästä syystä luovuttaja on todennäköisesti järkevä levittämään varaston luovuttaminen luottamukseksi muutaman vuoden kuluttua vähennyksen maksimoimiseksi. Tämäntyyppisen luottamuksen hoitoon perehtynyt verovirkailija olisi luultavasti varattava sen varmistamiseksi, että kaikkia IRS: n sääntöjä noudatetaan.

Bottom Line

Hyväntekeväisen jäljellä olevan luottamuksen luominen edellyttää yleensä ammattitaitoisen kiinteistönsuunnitteluviranomaisen, CPA: n tai veroneuvojan, joka tuntee CRT: n verosäännökset ja taloudellinen neuvonantaja tai sijoitusjohtaja, joka pystyy hoitaa pätevästi luottamusvaroja niin, että ne tuottavat riittävät tulot luovuttajalle. Oikein rakennettu CRT voi säästää lahjoittajaa tuhansia dollareita veroihin ja antaa hänelle sekä hyväntekeväisyyteen taloudellisen turvallisuuden. Lisätietoja rekisterinpitäjistä on Rahoitussuunnitteluyhdistyksen verkkosivuilla osoitteessa www. fpanet. org. (Lisätietoja lukemisesta:

Vihjeitä hyväntekeväisyyteen: rajat ja verot. )