Yhdysvaltain valtiovarainministeriö ehdottaa sulkevan verohelpotuksen, jonka tietyt verovelvolliset ovat käyttäneet jo vuosia alentamaan varojensa arvoa vähentääkseen omaisuutensa määrää lahjamaksuista ja kiinteistöverosta tarkoituksiin. Tämän porsaanreiän sulkeminen estäisi heitä jatkamasta tätä ja pakottamaan heidät maksamaan kohtuullisen osuutensa lahjoitus- ja kiinteistöveroista heidän varoihinsa.

Vauras

Lahja- ja kiinteistövero kannetaan varoista, jotka jaetaan luovuttajan elinajan tai kuoleman aikana. Tällä hetkellä on 5 dollaria. 45 miljoonan asuntoveroa koskeva vapautus, joka on kaksinkertainen naimisissa olevien verovelvollisten osalta. Luovuttajat voivat myös siirtää vuosittain useita tuhansia dollareita rahaa tai varoja toiselle henkilölle puolisonsa lukuun ottamatta lahjoituksia. Keskiluokan amerikkalaiset eivät siis yleensä tarvitse huolehtia näiden verojen synnyttämisestä, mutta ne voivat olla huomattavia asioita varakkaille veronmaksajille. (Katso lisää: Talousneuvojat .)

Mark Mazur, Treasuryin apulaispäällikkö veropolitiikassa totesi blogikirjoituksessa, että "Varakkaiden veronmaksajien ja heidän neuvonantajiensa on tavallista käyttää tiettyjä aggressiivisia verosuunnittelutapoja keinotekoisesti alentamaan verotusarvoaan siirretyt varat. Hyödyntämällä näistä taktiikoista tiettyjä veronmaksajia tai niiden omistamia kiinteistöjä tai muita yhteisöjä omistavat kiinteistöt voivat päätyä maksamaan vähemmän kuin heillä olisi kiinteistö- tai lahjaveroa. "Mazur sanoi myös, että valtiovarainministeriön tämän porsaan sulkemisen estäminen estäisi veronmaksajia käyttämästä näitä taktiikoita tulevaisuudessa pelkästään verotettavaa omaisuuttaan vähentäen. Näistä veroista vapautusmääristä hän totesi, että "nämä suuret poikkeusmäärät tarkoittavat sitä, että alle 10 000 suurimmasta kiinteistöstä kohdistuu vuosittain siirtoveroa. ”

Porsaan sulkemistoimenpide kohdistuu lähinnä tiiviissä yrityksissä, kuten yrityksissä tai perheenjäsenten välisissä kumppanuuksissa. Nykyisten sääntöjen mukaan yrityksen osakkeiden omistamiselle asetetut rajoitukset, kuten äänioikeus, osakkeiden myynti tai liiketoiminnan valvonnan puute, antavat perheenjäsenille mahdollisuuden vähentää vähemmistöosuuttaan osakkeet lahja- ja kiinteistöverotuksessa. Valtiovarainministeriön ehdotus keskittyy tämän säännön kumoamiseen, jotta perheenjäsenet eivät enää voi ottaa tätä alennusta. . Commonwealth Financial Networkin pitkälle kehitetyn suunnittelun johtaja Rose Watson kertoi ThinkAdvisille, että valtiovarainministeriön ehdotus voi myös vaikuttaa siihen, että myynti tai äänioikeus."Määräykset sopimuksista, jotka johtavat lopettamiseen kuoleman johdosta. Aiemmin niitä ei ole otettu huomioon verotussääntöjen poikkeuksena, ja ne arvostetaan nyt. "

Verovelvolliset, jotka omistavat perheenjäseniä siirtävien läheisesti omistavien yritysten osakkeita, olisi järkevää tarkistaa toimintansa ja menettelytapojensa vero- ja rahoitusneuvojansa kanssa. Watson kommentoi myös tämän tarvetta. Toissijainen toimenpide olisi tutkia, haluavatko ne nopeuttaa perheen sisäisiä siirtoja voidakseen hyödyntää nykyisiä säännöksiä ennen kuin [uudet asetukset] muuttuvat lopullisiksi. "

Bottom Line

Kiinteistövero on laskenut merkittävästi vuodesta 2001, jolloin vapautusmäärä oli vain miljoona dollaria. Vaikka tämän porsaanreiän sulkeminen lisää kiinteistö- ja lahjaveroja tietyille varakkaille omistajille ja osakkeenomistajille, jotka ovat tiiviissä yrityksessä, se ei vaikuta suurelle yleisölle. Ehdotus on kuuleminen ehdotuksesta 1. joulukuuta ja 90 päivän jakso kommenteille. Uudet säännöt tulevat voimaan vasta kommenttikauden päättymisen jälkeen ja 30 päivän kuluttua siitä, kun viimeinen säännös on laadittu. (Katso lisää:

Vihjeitä perhevakuutusten siirtämiseen .)