Monet sijoittajat mieluummin omistavat fyysistä kultaa ja hopeaa sijoittamattomien vaihto-osuuksien (ETF) sijasta. Vaikka ETF-varojen omistamisen ja myynnin verotukselliset vaikutukset ovat hyvin suoraviivainen, monet eivät täysin ymmärrä verollisten seurausten hallussapitoa ja myyntiä. Seuraavassa on kuvaus siitä, miten nämä sijoitukset verotetaan, samoin kuin niiden verotusraportointivaatimukset, kustannusperustaiset laskelmat ja tapoja korvata verovelat fyysisen kulta- tai hopeahyvennyksen myynnistä.

Fyysisen kullan tai hopean myynnin verotukselliset vaikutukset

Sisäinen tulovirasto (IRS) pitää fyysisiä omistuksia jalometalleissa, kuten kulta, hopea, platina, palladium ja titaani, erityisesti luokiteltu keräilytuotteiksi. Näissä metalleissa olevat omistukset, riippumatta niiden muodosta, kuten joukkovelkakirjalainoista, jalometallipareista, harvinaisista kolikoista tai harkkoista, kohdistetaan myyntivoitoveroon. Myyntivoittovero on syntynyt vain tällaisten omistusten myynnin jälkeen ja jos omistukset pidettiin yli vuoden ajan. Vaikka monet kaupankäynnin kohteena olevat rahoitusvarat, kuten osakkeet, sijoitusrahastojen ja ETF: t, ovat lyhytaikaisia ​​tai pitkäaikaisia ​​myyntivoittoja, fyysisten jalometallien myyntiä verotetaan hieman eri tavalla. Kullalla tai hopealla fyysiset omistukset edellyttävät marginaaliverokannan mukaista myyntivoittoa, enintään 28%. Tämä tarkoittaa, että 33%, 35% ja 39. 6%: n veroluokkien yksilöt joutuvat maksamaan vain 28% fyysisestä jalometallien myynnistä. Jalometallien lyhyen aikavälin voitot verotetaan tavanomaisiin tuloihin.

Raportointivaatimukset

Jalometallien myynnistä perittävät verovelat eivät johdu heti myynnistä. Sen sijaan fyysisen kultaa tai hopeaa on ilmoitettava lomakkeen 1040 lomakkeessa D veroilmoituksestasi. Myynneistä metallista riippuen lomake 1099-B on toimitettava IRS: lle myyntihetkellä, koska tällaista myyntiä pidetään tulona. Tarvikkeita, jotka edellyttävät tällaista arkistointia, ovat: 1 000 dollarin nimellisarvo U. S. 90% silver dimes, neljännes tai puoli dollaria ja 25 tai enemmän 1 ounce Gold Maple Leaf, Gold Krugerrand tai Gold Mexican Onza kolikot. Kulta- ja hopea-palkit, jotka ovat 1 kilogrammaa tai 1 000 troy unssia, edellyttävät myös arkistointia. American Gold Eagle-kolikon myynti ei edellytä lomakkeen 1099-B arkistointia. Kaikkien näiden myyntien verolaskelma johtuu samaan aikaan, kun tavallinen tuloverolaki on maksettava.

Fyysisen kulta- ja hopea-kustannusperusta

Jalometalleja myydyn veron määrä riippuu metallien itse kustannusperusta. Jos ostat metallit itsellesi, kustannusperusta on sama kuin metallille maksettu summa.IRS: n avulla voit lisätä tiettyjä kustannuksia, mikä voi vähentää verovelkaa tulevaisuudessa. Tiettyjä esineitä, kuten arviointikustannuksia, voidaan lisätä.

Fyysisen kulta- tai hopeasalkun kustannusperustan laskemiseksi on olemassa kaksi erityistä skenaariota. Ensinnäkin, jos saat metalleja lahjaksi, kustannusperusta on yhtä suuri kuin metallien markkina-arvo sinä päivänä, jolloin gifter osti ne. Jos lahjojen antamisen aikana metallien markkina-arvo on pienempi kuin se, jolle hän on maksanut sinulle, niin kustannusperuste on yhtä suuri kuin markkina-arvo päivänä, jona saat lahjan. Toisen erikoiskäsityksen tapauksessa, jos peritte kultaa tai hopeaa, niin kustannusperusta on yhtä suuri kuin markkina-arvo sen henkilön kuoleman päivänä, jolta perität metallit.

Verotus esimerkki ja mahdollisuudet offset

Oletetaan esimerkiksi, että ostat 100 unssia fyysistä kultaa tänään $ 1, 330 per ounce. Kaksi vuotta myöhemmin voit myydä kaikki kullan omistukset $ 1, 500 per ounce. Olet 39,6%: n veroluokassa. Seuraavassa skenaariossa esiintyy:

kustannusperuste = (100 x $ 1, 330) = 133 000 dollaria

Myynnin eteneminen = (100 x $ 1 550) = $ 150 000

Myyntivoitot = 150 000 - 000 = 17 000 dollaria

Veroa maksettava = 28% (enimmäisprosentti) x $ 17 000 = 4 760

Muiden keräilytuotteiden tappiot voidaan käyttää verovelan korvaamiseen. Jos esimerkiksi myyt hopea 500 dollarin tappiolla, voit nettoa nämä summat ja velkaa vain 4 260 dollaria. Tai voit säästää 500 dollaria menetykseksi tulevaisuudessa.