a:

Liiketoiminnan rahavirta lasketaan lisäämällä nettotuloja, ei-kassavirtoja ja käyttöpääoman muutoksia. Yritykset voivat tyypillisesti kasvattaa liiketoiminnan kassavirtaa parantamalla nettotuloa operatiivisen suorituskyvyn avulla tai tehostamissuhteiden parantamalla. Kassavirtojen maksimointi on tärkeä tavoite yritysrahoituksessa.

Nettotulos on ensimmäinen rivikohta rahavirtalaskelman liiketoiminta-osassa. Tämä arvo otetaan suoraan tuloslaskelmasta. Nettotulos tai nettotulos lasketaan vähentämällä liiketoiminnan kulut, korot, verokulut ja muut käyttökustannukset kokonaistulosta.

Kannattavuuden kasvu voi tapahtua liikevaihdon kasvulla tai marginaalikasvulla. Liikevaihdon kasvua voidaan edistää parantamalla markkinaehtoja, ottamalla käyttöön uusia tuotteita, toteuttamalla ylivoimainen hinnoittelupolitiikka tai myynti- ja markkinointitoiminta. Marginaalin laajentaminen voidaan saavuttaa hyödyntämällä kiinteitä kuluja, parantaen hinnoittelupolitiikkaa tai kustannusten järkeistämistä. Kulujen rationalisointi kattaa kattavasti hallinto-, markkinointi- ja kehittämiskustannukset, ja tämä tarkastelu johtaa kustannusten eliminointiin, jotka ovat joko tarpeettomia tai tarpeettomia.

Yleisesti hyväksyttyjen laskentaperiaatteiden mukaisesti muut kuin käteiskulut, kuten poistot, arvonalentumiset tai osakeperusteiset korvaukset, lisäävät liiketoiminnan rahavirtaa suhteessa nettotulokseen. Kuitenkin kaikki operatiiviset muutokset, jotka johtavat näihin ei-käteisiksi tehtyihin oikaisuihin korkeampiin arvoihin, vaikuttavat nettona nettomääriin liiketoiminnan rahavirtoihin. Muun kuin käteiskulun oikaisuihin liittyvä muutos seuraa taseen liikekulujen yhtä suuri muutos, mikä ei johda nettomuutokseen liiketoiminnan kassavirrasta.

Yritykset voivat lisätä liiketoiminnan kassavirtaa parantamalla tehostamissuhteita, jotka vaikuttavat käyttöpääoman muutoksiin. Lyhytaikaisten velkojen lisäykset ja lyhytaikaisten varojen vähennykset pidetään molempina käteisvaroina, mikä merkitsee liiketoiminnan kassavirran lisääntymistä.

Nouseva inventaarion liikevaihdon suhde osoittaa varastonhallinnan parantamista. Vaihto-omaisuuden liikevaihto lasketaan jakamalla joko vaihto-omaisuuden myyntitapahtumien myynti tai hankintamenot. Suuremmat inventaariokannat osoittavat, että myynti on suhteellisen vähäistä ja tulee rahaksi. Saadut keräyskäytännöt parantavat myyntisaatavien myyntiä ja laskevat myyntisaamiset. Myytävänä oleva päivittäinen myynti lasketaan jakamalla myyntisaamiset kokonaisluottomyynnillä ja kertomalla tämä arvo ajanjaksojen määrällä kaudella. Alemman päivän liikevaihto osoittaa, että yritys kerää saamisia nopeammin, mikä on rahan lähde.

Saadut taseen saamiset yhteensä johtavat liiketoiminnan rahavirtojen kasvuun. Viivästyneiden maksamatta olevien päivien kasvu osoittaa, että yritys pystyy pidentämään toimittajien keräysajankohtaa. Ulkona maksettavat päivät lasketaan jakamalla tilejä, jotka maksetaan myynnin kustannuksilla kaudella, ja kertomalla tämä arvo ajanjaksojen lukumäärän perusteella.

Maksamatta olevia maksamatta olevia päiviä pidetään positiivisena kehityksenä olettaen, että yritys ei aiheuta lainojen kustannuksia tai rasittaa toimittajasuhteita. Koska maksamatta olevat maksamatta olevat päivät kasvavat, taseessa maksettavat tilit vähenevät (tai kasvavat hitaammin kuin myynnit), jolloin ne tulevat rahan lähteeksi. Tämä lisää liiketoiminnan rahavirtoja.