a:

Rahavirtalaskelman toiminta-osuudet yhdistävät nettotulot ja rahavirrat lisäämällä käyttöpääoman muutosten aiheuttamat kulut ja rahavarat. Lyhytaikaisten varojen lisäykset ja lyhytaikaisten velkojen vähennykset pidetään rahana, joka vähentää liiketoiminnan rahavirtoja suhteessa nettotulokseen. Strategian luomiseksi, joka estää liiketoiminnan kassasta laskemisen, yritysten olisi keskityttävä maksimoimaan nettotulot ja optimoimaan tehokkuussuhteet.

Rahavirtalaskelma alkaa nettotulolla, joka vastaa tuloslaskelmassa ilmoitettua voittoa. Kassavirtalaskelman ensim- mäisenä tulona pienentynyt nettotulos on merkittävä tekijä, joka vähentää liiketoiminnan kassavirtoja jaksosta toiseen. Nettotulos kuvastaa liiketoiminnan myyntiä ja kuluja tietyn ajanjakson aikana ja antaa sijoittajille kuvan yrityksen toiminnan tuloksesta.

Myynnillä tai marginaalipuristuksella on negatiivinen vaikutus kannattavuuteen. Myyntitoimintaan voi vaikuttaa negatiivisesti muuttuviin taloudellisiin olosuhteisiin, hinnoitteluvoiman menetykseen, ajankäyttöön tuotteen elinkaaren aikana tai heikon toiminnan toteutumisesta. Nämä muutokset johtuvat talouden laskusuhdanteen, uusien kilpailijoiden sisäänpääsyn tai tehoton myynti- ja markkinointitoiminnasta. Marginaalipuristus voi tapahtua edellä mainitun hinnoittelustehon menettämisen seurauksena, vaikka se saattaa johtua myös huonosta kustannusjohtamisesta sisäisesti.

Liiketoiminta-alueesta merkittävin käyttökassan käyttö on yleensä käyttöpääoman muutoksia. Tiettyjen lyhytaikaisten varojen ja velkojen lisäykset ja vähennykset näkyvät rahavirtalaskelmassa. Varojen kasvu tai velan väheneminen yhdestä kaudesta toiseen muodostaa käteisrahan käytön ja vähentää liiketoiminnan rahavirtoja.

Käyttöpääoman hallintaa arvioidaan tehokkuussuhteilla, kuten varastoliikevaihdolla, päiväkohtaisella myynnillä ja maksamattomilla päivillä. Vaihto-omaisuuden liikevaihto lasketaan siten, että kauden lopussa oleva varastojen suhde tai myynti kertyy varastoihin. Alhaisempi varastomyynti merkitsee tavallisesti vähemmän tehokasta varastonhallintaa. Heikko varastonhallinta laajentaa varastojen tasoa taseeseen milloin tahansa. Tämä on käteisrahan käyttöä, joka pienentää liiketoiminnan rahavirtoja.

Päivittäiset myyntitapahtumat kertovat kuinka nopeasti yritys kerää rahaa asiakkailta. Tämä mittari on laskettu kertomalla jakson aikana tapahtuvien päivien lukumäärä suhteessa luottomyynnin saamiin määrään kaudella. Jos päivämäärän liikevaihto kasvaa, se osoittaa heikkoa saatavien keräämiskäytäntöjä.Tämä johtaa suurempaan vaihto-omaisuuteen, joka muodostaa käteisrahan käytön, joka pienentää liiketoiminnan rahavirtoja.

Päiviä, jotka maksavat jäljellä olevat toimenpiteet, kuinka nopeasti yritys maksaa tavarantoimittajilleen. Se lasketaan kertomalla päivät kaudella ajanjaksolla tuotettujen tulojen keskimääräisestä tilikaudesta. Kun maksamatta olevat maksamatta olevat päivät vähenevät, yrityksen kannattaa laskea toimittajiensa kanssa. Tämä pienentää taseessa maksettavia tilejä. Lyhytaikaisten velkojen pienentäminen on käteisrahan käyttöä, mikä pienentää liiketoiminnan rahavirtoja.