a:

Liiketoiminnan rahavirta voidaan laskea suoraan tai epäsuorasti. Kummassakin tapauksessa liiketoiminnan rahavirta on yrityksen pääliiketoiminnasta johtuva rahavirta ja sen ulosvirtaus.

Mikä on kassavirta?

Liiketoiminnan kassavirta on käteistä, joka syntyy yrityksen normaaleista liiketoimintaprosesseista. Jokainen liiketoiminta tuottaa rahavirtapohjaisen selvityksen, joka koostuu rahoituksesta, investoinneista ja liiketoiminnan rahavirroista. Ne on erotettu siten, että analyytikot luovat selkeän käsityksen kaikista yrityksen eri toimintojen rahavirroista.

Liiketoiminnan kassavirta antaa analyytikkoa käsityksen liiketoiminnan ytimen vakaudesta. Yhtiö, jolla ei ole positiivista kassavirtaa sen ensisijaisesta toiminnasta, ei todennäköisesti voi olla liuotinaine.

Liiketoiminnan rahavirta on viittaus yhtiön pääasialliseen liiketoimintaan liittyviin rahavirtoihin ja -virtoihin, kuten tuotteiden ostoon ja myyntiin tai palvelujen tarjoamiseen. Liiketoiminnan rahavirta ei sisällä investointikustannuksia, pitkäaikaisiin sijoituksiin suunnattuja kassavirtoja eikä pitkäaikaisten varojen myynnistä saatuja rahoja. Ei myöskään suljeta pois sitä summaa, joka maksetaan osakkeenomistajille osinkoina, joukkovelkakirjalainojen liikkeeseen laskemien määrien ja joukkovelkakirjalainojen lunastamisen yhteydessä.

Suora menetelmä kassavirran laskemiseksi liiketoimista

Liiketoiminnan kassavirran laskemiseksi suoraa menetelmää käyttäen on ensin määriteltävä erilaiset käteismaksut ja kuitit. Tähän sisältyvät toimittajille maksetut rahavarat, asiakkailta saadut käteisvarat ja palkkiot. Nämä luvut on laskettu käyttämällä eri liiketoimintatilien alku- ja lopputaseita ja tarkastelemalla tilien nettomäärää tai korotusta.

Täsmällinen kaava, jota käytetään laskettaessa eri tilien sisäänvirtoja ja ulosvirtoja, vaihtelee tilin tyypin mukaan. Yleisimmin käytetyissä kaavoissa myyntisaamisia käytetään vain luottomyyntiin ja kaikki myyntitapahtumat tehdään luottoluokituksen perusteella. Jos käteismaksua on myös tapahtunut, myös käteismyynnistä saadut tulot on otettava mukaan, jotta voidaan kehittää tarkka luku liiketoiminnan rahavirroista.

Epäsuora menetelmä laskettaessa kassavirta liiketoiminnasta

Epäsuoran menetelmän avulla käytetään yhtiön tuloslaskelmaan merkittyä nettotuloa, joka perustuu liiketoiminnan nettokassavirran määrittämiseen. Koska yrityksen tuloslaskelma on laadittu suoriteperusteisesti, tulot tunnustetaan vain, kun se on ansaittu eikä vasta kun se vastaanotetaan.

Tällä tavalla nettotulos ei ole täysin tarkka edustus liiketoiminnan nettokassavirrasta. Tulos ennen korkoja ja veroja (EBIT) on välttämätöntä kohdistaa nettotuloja koskeviin eriin, vaikka niitä vastaan ​​ei ole vielä saatu varsinaista käteistä.