401 (k) -suunnitelmasta on tullut erittäin suosittuja pienyrittäjien keskuudessa vuoden 2001 talouskasvun ja veronhuojennussäädöksen (EGTRRA) muutosten seurauksena. Nämä muutokset ovat tehneet 401 (k) -suunnitelman verrattuna useimpiin muihin eläkejärjestelyihin edullisempia ja joustavampia pienyrittäjälle. Tässä artikkelissa viitataan tähän erityiseen 401 (k) suunnitelmaan "pienyrittäjänä 401 (k)" tai SBO-401 (k).

Oppitunti : Eläkejärjestely

A 401 (k) mistä tahansa muusta nimestä …
SBO-401 (k): n nimi vaihtelee rahoituslaitosten kesken. Joitakin esimerkkejä ovat "Yksittäiset (k)", "Solo 401 (k)", "Uni-K Plan" ja "Self-Employed 401 (k)". Jos et ole varma, mistä rahapalveluntarjoajasi nimi on, kysy "pienyrittäjän" 401 (k) suunnitelmasta.

Tukikelpoiset liiketoimintayksiköt
Yleinen väärinkäsitys SBO-401 (k): sta on, että se voidaan hyväksyä vain yksityisyrittäjiltä. SBO 401 (k) -suunnitelma voi kuitenkin olla mikä tahansa pienyritys, mukaan lukien yritykset ja kumppanuudet, edellyttäen, että vain tukikelpoiset suunnitelman osanottajat ovat yrityksen omistajia.

Dokumentaatiovaatimukset
Eräiden vaatimusten täyttävien pienyritysten omistajille useimmat eläkesuunnitelmia tarjoavat rahoituslaitokset ovat kehittäneet tavanomaisen 401 (k) suunnitelman, hyväksyä SBO-401 (k). Tulos on pienempi monimutkainen dokumentti, jota käytetään suunnitelmaan. Esimerkiksi tavallisen 401 (k) suunnitelmaan tarkoitettu 20-sivuinen asiakirja voidaan pienentää SBO-401: n (k) kolmiosainen asiakirjaan. Varmista, että saat asianmukaisen dokumentaation rahoituspalveluntarjoajaltasi.

Tukikelpoisuusedellytykset
SBO-401 (k) -suunnitelmaa voivat tehdä vain yritykset, joissa ainoat työntekijät, jotka voivat osallistua suunnitelmaan, ovat yrityksen omistajia. Kelpoisuustarkoituksessa puolisoasi pidetään yrityksenne omistajana. Siksi, jos hän on yrityksesi palveluksessa ja voi osallistua suunnitelmaan, sinulla on edelleen oikeus ottaa käyttöön SBO-401 (k). Jos yrityksellesi on muita kuin omistajia, jotka ovat oikeutettuja osallistumaan suunnitelmaan, yrityksesi ei voi hyväksyä SBO-401 (k) -suunnitelmaa. Joten sinulla voi olla työntekijöitä itsesi ja puolisosi lisäksi, ja heillä on silti mahdollisuus hyväksyä yrityksesi suunnitelma vain, jos nämä muut työntekijät eivät ole oikeutettuja osallistumaan suunnitelmaan. Sen määrittäminen, ovatko muut työntekijät tukikelpoisia, riippuu suunnitelmaan valittavista kelpoisuusvaatimuksista. Valitsemillesi vaatimuksille on asetettava seuraavat rajoitukset:

• Ikä : Voit jättää pois alle 21-vuotiaat työntekijät.
  • Vuosien palvelusvuosi :
    • 401 (k) Palkkojen lykkäysmaksut: Voit vaatia työntekijää suorittamaan yhden vuoden palveluksen ennen kuin hän voi saada palkanmaksukulut.
      • Voittoa jakavien maksujen osalta: Voit vaatia työntekijää suorittamaan enintään kaksi vuotta palvelua voidakseen saada voitto-osuuksia. Useimmat SBO-401 (k) -suunnitelmat rajoittavat kuitenkin tätä vaatimusta yhteen vuoteen.

    Suunnitelmaa varten työntekijän katsotaan suorittaneen yhden vuoden palveluksen, jos hän työskentelee vuoden aikana vähintään 1 000 tuntia. Vaikka yleensä voit vaatia vähemmän kuin 1 000 tuntia säännöllisesti hyväksyttyä suunnitelmaa, useimmat SBO-401 (k) -ohjelmat sisältävät kovaa koodia 1 000 tuntia.

    Kun määrität suunnitelmallesi kelpoisuusvaatimuksia, voit myös sulkea pois sellaiset ulkomaalaiset ulkomaalaiset, jotka eivät saa U: n tuloja ja / tai ne, jotka saavat etuuksia työehtosopimusneuvotteluissa.

    Harjoittele varovaisuutta vaalien kanssa Väärien vaalien tekeminen voi johtaa siihen, että sinut jätetään suunnitelmaan tai muut kuin omistajat voivat osallistua ohjelmaan. Jos esimerkiksi päätät olla 21-vuotiaiden täyttävyysvaatimus, vaikka olet vain 20-vuotias, hylkää itsesi osallistumasta suunnitelmaan. Tai sanoa, että valitset nollan vuoden palvelusuunnitelman osallistumisvaatimuksiaksi, mutta sinulla on viisi kausityöntekijää, jotka työskentelevät vuosittain alle 1 000 tuntia ja ovat yli 21-vuotiaita. Nämä työntekijät voisivat osallistua suunnitelmaan koska he täyttävät iän ja palvelutarpeen. Näin ollen niiden kelpoisuus hylkää yrityksesi sopivaksi hyväksyä SBO-401 (k) -suunnitelma. Sen sijaan voit hyväksyä säännöllisen 401 (k) suunnitelman. Suunnitelmaa koskevien asiakirjojen tarkistaminen Jotkin SBO-401 (k) -tuotteet vaativat määritelmän mukaan muita poissulkemisia. Ennen kuin päätät luoda SBO-401 (k) -suunnitelman, muista tarkistaa rahoituspalveluntarjoajan kanssa suunnitelman määräyksistä.

    SBO 401 (k) Suunnitelmaosat
    SBO 401 (k) -suunnitelmassa on kaksi osaa: palkanmaksun maksut ja voitonjakoehdot.

    • Palkkojen lykkäys : Voit maksaa palkanmaksun enintään 100% korvauksistasi / tuloistasi, mutta enintään palkkojen lykkäysrajan vuodelle, joka on 17 500 euroa vuodelle 2013. < Voitonjako-osuus
      • : Yrityksellä voi olla enintään 25 prosenttia korvauksestasi (20 prosenttia muokatusta nettotuloksesta yritystoiminnasta riippumattomille yrityksille), mutta enintään 51 000 dollaria vuonna 2013. Yhdistetty palkka -verotuksen ja voitonjaon osuudet eivät saa ylittää 51 000 dollaria vuodelle 2013. Jos saavut 50 vuoden ikävuoden loppuun mennessä, saatat kuitenkin maksaa lisäkorvauksia 5 500 euroa palkkojen lykkäämistä varten.

      SBO: n avustukset Vs. Muut suunnitelmat

      Verrattuna muihin suosittuihin eläkejärjestelyihin SBO-401 (k) -suunnitelmalla on korkeat maksuosuudet (kuten edellä on esitetty), mikä on keskeinen tekijä, joka houkuttelee pienyritysten omistajia.Lisäksi muiden eläkejärjestelyjen osalta maksuja voidaan rajoittaa vain työnantajamaksuihin tai jos palkankorotus on sallittua, raja on pienempi kuin SBO-401 (k) -suunnitelman mukainen.
      Seuraavassa on yhteenveto pienyritysten käyttämistä suosituista työnantajasuunnitelmista:

      Tili

      Palkkojen lykkäys	Maksimaalinen työnantajan osuus	Saavutusmaksu	SBO-401 (
      $ 17, 500 (vuonna 2013)	25% korvauksesta tai 20% muokatusta nettotuloksesta yrityskansojen omistajille	5 500 dollaria	SEP IRA
      Ei sallittu	25 % korvauksesta tai 20% yrityskeskittymättömien yritysten omistajien muutetuista nettotuloksista	Ei sallittu	Voitto-osuuksien tai rahana maksettavan eläkesuunnitelman
      Ei sallittu	25% korvauksesta tai 20%	Ei sallittu	SIMPLE IRA
      12 000 dollaria (2013)	3% korvauksista / tuloista	2 500 dollaria	(Lisätietoja SIMPLE- SIMPLE 401 (k) -suunnitelmat

      , SIMPLE IRA Vs SIMPLE 401 (k) Suunnitelmat ja Suunnitelmat Pieni työnantaja voi luoda .) Esimerkki havainnollistaa: Oletetaan, että Jill, ainoa ominaisuus tai joka on alle 50-vuotias, on nettotulos 70 000 dollaria. Jill haluaa hyväksyä eläkejärjestelyn liiketoiminnastaan ​​ja haluaa hyväksyä suunnitelmaa, joka sallii korkeimman maksuosuuden. Seuraavassa taulukossa esitetään suurin piirtein suurin mahdollinen Jill-palkkio:

      Tili

      Palkkojen lykkäys

      Maksimaalinen työnantajan osuus	Yhteensä	SBO-401 (k)
      $ 13, 010. 93	13, Voitto-jaon tai rahan ostoprojekti	$ - 0-	$ 13, 010. 93
      13 dollaria, 010. 93	SIMPLE IRA	12 000 dollaria	1 939 dollaria.
      13, 939 dollaria. <	Laskelma	Kuten aiemmin mainittiin, voit maksaa palkkojen lykkäysmaksun jopa 100% korvauksestasi, mutta enintään palkkojen lykkäysrajan vuodelle (17 dollaria , 500 vuodelle 2013). Voitonjako-osuudet ovat enintään 25 prosenttia korvauksestasi (tai 20 prosenttia muunnetusta nettotuloksesta, jos yrityksesi on yksityinen yritys tai kumppanuus). SBO-401 (k) -maksun kokonaismäärä on palkanmaksukorvaus ja voitonjako enintään 51 000 dollariin vuodelle 2013.	Jos yrityksesi on yritys, voitonjako perustuu W- 2 palkkaa saat. Esimerkiksi jos saat 70 000 dollaria W-2-palkkioissa, voitonjako-osuutesi voi olla jopa 17 500 (70 000 x 25%). Kun lisätään palkkojen lykkäyspanokseen $ 17,500, tämä olisi 35 000 dollaria.
      Jos yrityksesi on yksityinen elinkeinonharjoittaja (kuten Jillin liiketoiminta) tai kumppanuuden, laskentaan saadaan hieman enemmän osallisuutta. Tässä tapauksessa voitonjakoosi perustuu muunnettuun nettotulokseen, ja se on rajoitettu 20 prosenttiin. Esimerkiksi Jillin esimerkissä hänen nettotulos oli 70 000 dollaria. Jill päätti tarvittavien muutosten jälkeen määrittäen, että hänen muutettu nettotulos oli 65 ja 045 dollaria.65. Työnantajan maksimipalkkio olisi siten 13, 010, 93 dollaria (65, 045, 65 x 20%). Jillin enimmäisosuus on 29, 510 dollaria. 93, joka on sekä hänen 16 500 dollarin enimmäispalkka-lykkäyspanoksensa että $ 13, 010. 93 voitonjaon enimmäismäärä. IRS tarjoaa vaiheittaisen kaavan muokatun nettotuloksen määrittämiseen	IRS-julkaisussa 560	.	SBO 401 (k)

      Loan : n muut edut: Kuten muutkin pätevät suunnitelmat, voit lainata SBO 401 (k): sta jopa 50%: iin oman saldon saldosta tai $ 50 000, kumpi tahansa on vähemmän. Tarkista suunnitelman asiakirja, jotta voit selvittää, ovatko muut rajoitukset voimassa. (Lisätietoja tästä on luvussa Laskutus suunnitelmastasi ja 8 syytä koskaan huudata 401 (k) .) 5500 Arkistointia ei saa vaatia

      : Koska suunnitelma kattaa vain yrityksen omistajan, sinun ei ehkä tarvitse lähettää lomakkeen 5500 sarjan paluuta, ellei saldo ylitä 250 000 dollaria.

      • Ei syrjintätestausta : Yleensä tietynlainen syrjintäkokein on suoritettava 401 (k ) suunnitelmia. Nämä testit varmistavat, että yritysten omistajat ja korkeamman palkan saaneet työntekijät eivät saa epäoikeudenmukaisesti paljon maksuosuutta verrattuna alempaan palkattuun työntekijään. Nämä testit voivat olla hyvin monimutkaisia ​​ja saattavat vaatia kokeneen suunnittelun ylläpitäjän palveluja, jotka voivat olla kalliita. Koska SBO 401 (k) -suunnitelma kattaa vain yrityksen omistajan, ei ole ketään, jota vastaan ​​voit syrjiä, joten näitä kokeita ei vaadita. Avustusten vähentäminen : SBO 401 (k) -sovelluksen avulla voidaan vähentää enintään 25% tukikelpoisista korvauksista maksettavat suunnitelmat. Suunnitelmaa varten korvaus on rajoitettu 255 000 dollariin vuodelle 2013. Tätä määrää suurempia tuloja ei oteta huomioon suunniteltaessa. Kun SBO 401 (k) ei ole sopiva sinulle SBO ei sovi seuraavissa olosuhteissa:
        • Sinulla on muita kuin yrityksen omistajia, jotka voivat osallistua suunnitelmaan. Korvauksesi on riittävä, jotta voit osallistua $ 51 000 voitto-osuuksiksi.
          • Yrityksesi on yhdistetty ja saat riittävästi W-2-palkkoja, jotta maksimipaino on 51 000 dollaria. SBO 401 (k): n etuna on mahdollisuus maksaa mahdollisimman suuri maksu. Koska dollarin raja on 51 000 dollaria vuodelle 2013, SBO-401 (k): n käyttöönotto ei ole välttämätöntä, jos saat yritykseesi W-2-palkkojen, jotka mahdollistavat 51 000 dollarin enimmäismäärän saavuttamisen puhtaalla voitto- jakaminen. Tietenkin, jos olet vähintään 50-vuotias, SBO-401 (k): n käyttöönotolla voit saada lisäkorvauksen 5 500 dollaria. SBO-401 (k) > SBO-401 (k) -suunnitelma on laadittava yrityksesi verovuoden viimeisenä päivänä. Jos käytät liiketoimintasi kalenterivuodessa, määräaika päättyy 31. joulukuuta. Jos yrityksesi on sisällytetty, voit kuitenkin määrittää suunnitelman ennemmin, jotta palkkojen lykkääminen voidaan suorittaa, koska niiden on perustuttava nykyisiin tai tulevia palkkoja, eikä palkkioita maksettu ennen suunnitelman vahvistamista.
            • Osallistumisaikataulut Voitonjako-osuudet on tehtävä verotuksen asettamisen määräajassa, mukaan lukien laajennukset. Palkka-maksun lykkäämistä vastaavat määrät on maksettava sen kuukauden seuraavan seitsemännen pankkipäivän jälkeen, jona lykkäystä sovelletaan, jos yrityksesi on yhdistetty. Esimerkiksi syyskuussa palkkasi myöhästyneet summat on talletettava 401 (k) -tiliisi lokakuuhun 7. arkipäivänä. Koska palkankorotusmaksut eivät voi perustua korvaukseen, joka on saatu ennen vaalien tekemistä, sinun on tehtävä vaaleja ennen ensimmäistä palkkausaikaa, jonka mukaan haluat aloittaa palkanmaksun maksamisen.

            Yritykset, jotka eivät ole yrityksiä, voivat maksaa palkanmaksuvelvoitteensa tallettamalla veroilmoittautumisaikataulusi mukaan lukien laajennukset. Kuitenkin palkkojen lykkäysvaalit, mukaan lukien määrä, jonka aiot lykätä, on tehtävä verovuoden viimeisenä päivänä.
            Muut näkökohdat

            • Jos omistat useamman kuin yhden yrityksen, sinun on veroviranomaisen tehtävä selvittää, onko sinulla oikeutettu hyväksymään SBO-401 (k) - omistusoikeus toisessa yrityksessä, joka kattaa muut työntekijät kuin liiketoiminnan omistaja voi johtaa siihen, että et ole oikeutettu tällaiseen suunnitelmaan.