Useimmille optio-oikeudet ovat lisäys peruspalkkioihin ja mahdollisuus voittoon, jos yritys toimii hyvin. Kuitenkin joka vuosi on arvioitu, että yli 10 prosenttia rahojen määrästä raukeaa vanhentumattomana. Jotkut muut virheet, joita optio-omistajat tekevät, sisältävät osakkeiden myyntiä aikaisin ja puuttuu tulevasta arvostuksesta, eivätkä ryhtyneet suojaamaan voittoja, kun optiot ovat arvostaneet arvoa, odottavat viime hetken ja käyttävät optioita päättymällä, eivät ole suunnitelleet veroja ennen kuin ne ovat eikä harkitse riskien ja salkun monipuolistamisongelmia. Autamme sinua hallitsemaan tehokkaimmin optio-oikeuksiasi.

Ensimmäinen asia ensin. Optio-oikeuksia on kahdenlaisia, joilla on erilaiset säännöt ja verotuskysymykset: kannustinoptio-oikeudet (ISO) ja ammattitaitoiset optio-oikeudet (NSO). Ennen toteuttamista on tärkeää ymmärtää, miten ISO ja NSO verotetaan.

Verotus

ISO: n mukaan verovelvollisuutta ei ole, kun käytät vaihtoehtoja ja pidät varastossa, kunnes olet todella myynyt varastosi tai tehnyt myynnistä pois luopumisen. Kun myydät varastosta, maksamasi summan ja myynnistä saatavan summan välinen erotus verotetaan myyntivoittoina (tai tappiona). Voit saada pitkäaikaisen myyntivoiton hoidon edellyttämällä tavalla vähintään yhden vuoden ja päivän päästä harjoituksen ajankohdasta. Jos myyt osuuksia alle 12 kuukauden aikana, sinulla on veronalaisia ​​tavallisia tuloja, jotka ovat liittovaltion, valtion, paikallisten ja sosiaaliturvamaksujen alaisia. Verotettava summa (tai tappio) mitataan yleensä käyvän markkina-arvon ja optiohinnan välisellä erotuksella. ISO: n käyttäminen voi kuitenkin aiheuttaa vaihtoehtoisen vähimmäisveron (AMT).

Kun harjoitat NSO: tä, voit joutua maksamaan veroja kahdesti: harjoituksen aikana ja jälleen varastossa. Kaikki voitot harjoituksen aikana verotetaan tavallisina tuloina. Jos pidät osakekannan ja myy sitä jossakin vaiheessa tulevaisuudessa, maksat myyntivoiton verotukselle mikä tahansa ylimääräinen arvostus (mikä tarkoittaa varojen arvostusta hintaharjoittelusta). On tärkeää muistaa, että pitkäaikaista myyntivoittoa voidaan soveltaa vain, jos osakkeita pidetään yli vuoden ajan liikkeestä.

Seuraavassa on muutamia strategioita, joilla voit harkita, onko sinulla optioita:

Cashless -kurssi, jossa optio-oikeuksia käytetään ennalta määritellyllä hinnalla tai päättymisellä. Cashless-harjoituksella ei ole taskuhintaista. Optioita käytetään ja osakkeet myydään välittömästi. Nettotuotto (markkinahinta vähennettynä optio-oikeudella, tapahtumamaksuilla ja veroilla) talletetaan tilillesi muutamia päiviä myöhemmin.

1. Käteisvarat ovat silloin, kun käytät tarpeeksi vaihtoehtoja ostaa jäljellä olevat osakkeet käyttämättä ylimääräistä rahaa. Tässä strategiassa käytät ja myy samanaikaisesti riittävästi varoja kattaaksesi vaihtoehtojen (ja verojen) käytön kustannukset. Saat jäljellä olevat osakkeet ja kaikki murto-osuudet maksetaan käteisenä.
2. Suunnitelman perustaminen kohde-etuutena olevan osakekurssin seurannasta ja järjestelmällisesti käytettyjen rahasto-osuuksien käyttämisestä ennen erääntymistä tai tiettyyn tavoitehintaan voiton hankkimiseksi. Jos osakekurssi jatkaa kasvuaan, käytä lisävaihtoehtoja. Tämä on tilanne, jossa et halua verojen ajaa päätöstäsi. Saatat olla parempi käyttää vaihtoehtoja ja siirtää varastossa välityspankkiin, jossa voit asettaa pysäytyssarjoja suojaamaan voittoa, jos osakkeiden hinta katoaa yhtäkkiä. Muista, että jos varaston hinta ja vaihtoehdot jäävät käyttämättä, sinulla ei olisi voittoa.
3. Verotuksen hallintaa koskevien vaihtoehtojen ajoitus. Useimmat yritykset pidättävät veroja, kun optioita käytetään. Tämä ei välttämättä riitä kattamaan koko verovastuun. Jos optioita käytetään tammi-, helmikuu- tai maaliskuussa, osakkeita voidaan säilyttää 12 kuukauden ajan, jolloin osakkeet voidaan myydä ja saada myyntivoittoa verotuksellisesti ja myydä seuraavan kalenterivuoden aikana kattaakseen mahdolliset verot. Esimerkiksi käytä vaihtoehtoja helmikuussa 2016 ja myydä sitten osakkeet maaliskuussa 2017. Vuoden 2016 verot ensimmäisestä harjoituksesta eivät ole voimassa huhtikuun 2017 loppuun saakka. Jos käytät tätä strategiaa, varmista, että saat pysäytysluettelot, jos varastossa laskee hinnan. Hyväksytty, mikä tahansa voitto verotetaan tavallisina tuloina, mutta sinun ei tarvitse joutua tekemään muita varoja kattamaan verovelvoitteenne.
4. Jos suunnitelma sallii, harkitse varastosiirtoa. Tässä strategiassa opinnäytetyö rahoitetaan omistaman yrityksen varastossa. Vaihto-omaisuus on verovelvollinen vaihto. Sinä luovutat tarpeeksi varastossa olevia osakkeita yhtä suureksi kuin käyttämiesi optioiden toteutushinta. Vanhojen osakkeiden hankintameno ja tilakausi siirtyvät uusille osakkeille. Mikä tahansa ylimääräinen sopimusperusteinen osa olisi veronalaista tuloa. Näin vältetään vanhojen osakkeiden realisoitumaton arvonnousu verovelvollisuudesta siihen saakka, kun varastoa lopulta myydään. Se myös antaa varoja optio-oikeuksien käyttämiseen tarvitsematta sitoa lisäpääomaa.
5. Jos olet odottaa, että yrityksen varastot arvostavat merkittävästi arvoa, tee 83 (b) vaaleja. Tässä strategiassa käytät vaihtoehtoja ennen ansaitsemista. Edullinen osa verotetaan ikään kuin vaihtoehdot olisi annettu. Kun optiot ovat oikeasti ja tilanpitovaatimukset täyttyvät, voitot verotetaan myyntivoittoasteella. Tämä voi auttaa välttämään AMT: n, jos vaalit tehdään, kun bargain-elementti on pieni. Muista, vaikka vaihtoehdot on käytetty, omistajalla ei ole kontrollia, ennen kuin he saavat täydellisen liikkumavaraa, ja on olemassa vaara, että varastossa ei arvata eikä laske arvoa.
6. Lahja NSO: t, jos suunnitelma sallii. Siirtoa ei pidetä valmiina lahjana, ennen kuin vaihtoehdot tulevat, ja luovuttaja on vastuussa mahdollisista tuloveroista, jotka johtuvat bargain-elementistä. Tämän strategian avulla voit poistaa vaihtoehtojen arvon kiinteistöltäsi ja siirtää tulevaa arvostusta muille, mahdollisesti alemmalla veroluokalla.
7. Jos olet jo käyttänyt ISO-standardeja ja pörssikurssin hinnan, harkitse epäämistä. Tämä estää ISO: iet saamasta edullista verokohtelua - lähinnä kääntämällä ne NSO: ille. Vaihtoehtojen hylkääminen toteuttamisen jälkeen myydään varastossa ennen kokousajan pitämistä koskevia vaatimuksia. Joissakin tapauksissa voidaan käyttää tarkoituksellista hylkäämisjärjestelyä, jos ISO-standardeja käytettiin, ja sitten osakekurssit laskivat ennen osakkeiden myyntiä. Harjoittelua verotettaisiin tavallisina tuloina AMT-ongelman välttämiseksi.
8. Bottom Line

Asetukset ovat suuri kannustin ja niitä on hallittava. Taloudellisesta tilanteesta riippuen useimpien strategioiden käyttäminen voi olla paras tapa. Ja aina harkitse salkun monipuolistamista ja riskien pienentämistä keskittymättömän aseman (yli viisi prosenttia investoinneista) rakentamisessa yhdellä kannalla.