Jos myydät varastossa tappiota, sinun pitäisi pystyä käyttämään tappiota hyvittää voitot tuloverojasi - eikö? Aivan, paitsi jos olet rikkonut pesu-myynti-sääntöä. Tämä tarkoittaa sitä, että jos olet ostanut ja myynyt saman investoinnin menetyksenä 30 päivän kuluessa, menetys ei ole mahdollista voittojen korvaamiseksi. Voit kuitenkin lisätä tappiot takaisin ostettujen arvopapereiden kustannuksiin, mikä lisää perustaa. Tämä ongelma muuttuu monimutkaisemmaksi, jos olet hankkinut arvopaperit IRA: ssa. Se kasvattaa myös perustaasi IRAssa? Vuonna 2008 IRS käsitteli tätä pitkään vastaamatonta kysymystä.

Mikä on pesun myynti? Aloitetaan määrittelemällä pesu myyntiin. Pesu myydään silloin, kun myydät osakkeita ja ostetaan takaisin tai hankit saman varaston 30 päivän kuluessa (ennen tai jälkeen) myynnistä. Puhtaamyynnin mahdollisia menetyksiä ei voida käyttää verojen voittojen kompensoimiseen vuodelle. Katsotaanpa joitakin esimerkkejä:

Sinulla on 100 XYZ: n osaketta, jotka perustuvat 2 000 dollariin. Sinä myyt 100 XYZ: n osaketta 21.3. $ 1 000: lle. Sinä ostat XYZ: n 100 osaketta maaliskuun 22. päivänä 600 dollaria. Tämä on pesu myynti ja et voi vähentää tappiota 1 000 dollaria. Voit kuitenkin lisätä menetyksen 1 000 dollaria uuden ostohinnan 600 dollaria, luo pohjan 1 600 dollaria. < ! Sinulla on 100 XYZ: n osaketta, jotka perustuvat 2 000 dollariin.

Myydät 100 XYZ: n osaketta 21.3. $ 1 000: lle. > Ostat 100 XYZ: n osaketta kesäkuun 2. päivänä markkinahintaan. Tämä ei ole pestä myyntiä, koska osto ei tapahtunut 30 päivän kuluessa myynnistä. IRS-julkaisun 550 mukaisesti Pyykin myynti voi tapahtua muiden arvopapereiden kuten joukkovelkakirjojen, sijoitusrahastojen ja optioiden kanssa. Vaihtoehtoja pidetään olennaisilta osin samanlaisina kuin ne heijastavat varastot, joten myymän vaihtoehdon omalla varastolla voi aiheuttaa pesunmyynnin. Koska rahastojen vaihto on teknisesti myytävä ja osto, jos vaihdat samaan rahastoon, jonka olet aiemmin myyty 30 päivän kuluessa, se on myös pesu myynti. Miksi sääntö on olemassa?

Pyykin myynti luo illan tilan muutoksesta. Sellaisena, IRS noudattaa sääntöä estääkseen sijoittajat saamasta verovähennystä omaisuutensa menetyksestä, jota he edelleen omistavat. Se myös estää keinotekoisen pohjan säätämisen. Onko Wash-Sale-sääntö sovellettu IRA-liiketoimiin? Vuonna 2008 IRS antoi

Revenue Ruling 2008-5 , jossa se käsitteli kysymystä siitä, onko pesu-myynti sääntöjä IRAs. Tässä päätöksessä IRS selitti, että kun osakkeita myydään ei-eläkkeelle tilillä ja olennaisesti samanlaisia ​​osakkeita hankitaan IRA: ssa 30 päivän kuluessa, sijoittaja ei voi vaatia myyntiin kohdistuvia verotuksellisia tappioita, eikä yksittäisen IRA: n perusta ole lisääntynyt.

Esimerkki - Vahingonkorvaus IRA: ssa Oletetaan, että omistat 100 YYY-osakkeen osaketta, kun olet perustanut $ 1 000 välittäjän tilillesi. Myydät 100 YYY-osaketta tappiollisesti, 400 dollaria 10.10. Sinä 1. marraskuuta ostat 100 YYY-osaketta IRA-tilillesi 800 dollaria. Revenue Ruling 2008-5 mukaan voit vähentää 600 dollarin myyntitappiota myynnistä, eikä sinun voi nostaa IRA: ssa ostetun osakekannan määrää 200 dollarin erotuksella myydä ja takaisinosto.

IRS Tuottoja koskeva päätös 2008-5 estää sijoittajat käyttämästä verovelvollisen tilin tyypin, kuten IRA: n, viiltoa pesuliikkeen sääntöjen kiertämiseksi. Se koskee perinteisiä ja Roth IRAa

, riippumatta siitä, onko IRA: issa pidetty eri rahoituslaitoksissa. (Lisätietoja liittyen Hävittävien arvopaperien myynti veroedulle .) Mitä tapahtuu, jos rikkoa sääntö? Olet ehkä suorittanut pyykin myyntiä nykyisten verojen pienentämiseksi, mutta rikkomalla sääntö, olet vain lyönyt veroja ja saatat joutua maksamaan varhaisen jakelun seuraamuksen summasta. Oletetaan esimerkiksi, että olet valmis ottamaan jakelun perinteisestä IRA: sta. Voit myydä varastomyynnissä aiemmin ostettuja varastoja ja peruuttaa tuotot. Normaalisti jakauman osa katsotaan osaksi perustaasi, ei ole verotettava. Koska pesutuotteen osto ei lisännyt teidän perusteella, näiden osakkeiden tuottojen kokonaisarvo on verotettava, kun se jaetaan IRA: sta. Samaa sääntöä sovelletaan Roth IRA: n vaatimattomien jakaumien suhteen sillä, että pesun myynti ei lisää perustaa Roth IRA: ssa. .

Esimerkki - IRA Pyykinpesu Oletetaan, että omistat 100 osaketta, joiden arvo on 3 000 dollaria. Myydä osakkeet 1 500 dollaria, kun menetät $ 1, 500.

30 päivän kuluessa ostat saman osakekannan 100 osaketta 1 000 dollariin (pesu myyntiin) perinteisessä IRA: ssa. Perus = 0 dollaria. Myydät nämä 100 osaketta $ 2 000: een ja nostat tuotot.

Veron määrä = 2 000 dollaria. Jos olisit myynyt osakkeet 800 dollaria, verollinen summa olisi 800 dollaria. Negatiivinen IRS-tarkastus voi johtaa sakkoihin, joten jos sinusta tuntuu, että olet rikkonut pesu-myyntiä koskevia sääntöjä aiemmin, ota yhteyttä verotoimistoon, koska saatat joutua muuttamaan aiempia veroilmoituksia. (Lisätietoja tilintarkastusprosessista on kohdassa IRS-tilintarkastus ja Tilintarkastuksen välttäminen .)

Miten välttää sääntöjen rikkominen Voit varmistaa, että et ole rikkoo pesu-myyntiä koskevaa sääntöä noudattamalla seuraavia yksinkertaisia ​​ohjeita: Tarkastele kaikkia sijoituksia yksittäisenä salkussa tilin tyypistä riippumatta. Suunnittele verotukseen liittyvät tapahtumat koko salkkusi perusteella. Tämä auttaa sinua tunnistamaan, milloin pesun myynti voi tapahtua. Myy varastomyyntiä yli 30 päivää ennen ostoa tai sen jälkeen, kun haluat saada veroetuja. Jotta voit säilyttää varojen allokaatiostrategiasi, voit ostaa eri varastot samaan luokkaan (esimerkiksi erilainen hyödyllisyysvarasto).Haluat varmistaa, että kantoja ei voida luokitella "oleellisesti identtisiksi". Käytä asetettua investointisuunnitelmaa tai -menetelmää. Jokaisen sijoitus- ja varainstrategian suorituskykytavoitteet pitävät sinut keskittymässä tekemään hyvin suunniteltuja sijoituspäätöksiä toisin kuin mielivaltaiset kaupat. (Lisätietoja tästä on kohdassa

Suunnitelma: Menestyksen perusta .)

• Sijoittaa epävakaisiin investointeihin IRA: n ulkopuolelle ja muille verotuksellisille tileille. Näin voit hyödyntää verotuksellisia etuja verotettavien voittojen ja tappioiden muutoksilla. Osta sijoitukset, jotka maksavat osinkoja ja korkoja IRA: n sisällä. Voit maksimoida tulojen verotuksen ja sijoittaa sen takaisin eläkesäätiöön.
• Käytä automaattista dollarin kustannuslaskentaa tai automaattisia selvityksiä irrotettavista IRA: sta. Älä osta näitä samoja sijoituksia muihin tileihin. (Lisätietoja tästä strategiasta on kohdassa
• Dollarin kustannuslaskennan maksut .) Älä asenna vaihtoehtoisia strategiavaihtoehtoja varastossa.
• Käytä varastosovittua ensimmäisellä, ensiksi kerralla, jotta pääset selvittämään, oletko vaarassa loukata pesu-myyntiä.
• Jos omistat kannan, joka iski sukeltamaan, etkä voi seisoa syksyllä, myydä se. Jos se on koira, ei ole tarvetta ostaa sitä takaisin, ei väliä kuinka alhainen hinta. Johtopäätös Pesu-myyntisääntö koskee kaikkia omistamiasi tai hallitsemiasi sijoitustilejä, mukaan lukien puolison tilisi. Varmista, että viestintäyhteydet ovat avoinna sinun ja puolisosi välillä kaupoissasi tämän täsmällisen syyn takia. Jos olet epävarma, ota yhteyttä toimivaltaiseen verovirkailijaan varmistaaksesi, että investointeihin sovelletaan asianmukaisia ​​ja tehokkaimpia verotusstrategioita.