a:

Luottamus on järjestely, jossa henkilö tai yhteisö hallitsee omaisuutta tai varoja jonkun puolesta muuten ilman omistamista. Tämä voidaan tehdä verotusta varten tai jotta tallettajan toiveet toteutetaan. Esimerkiksi kuolleen isovanhempi voi antaa lahjan suosikkilapsille, kun lapsenlapsi on 18-vuotias. Tämä voidaan tehdä asettamalla 10 000 dollaria luottamukseen, jota hallinnoi kolmas yksilö, jolla on sopimuksen mukainen ikäraja. (Lisätietoja näistä luottamuksista on kohdassa Pick The Perfect Trust ja Revocable Living Trustin perustaminen .

Luottamuksia voidaan käyttää tällä tavoin vähentämään veroja siirrettäessä omaisuutta tai varoja. Kun elatus siirtyy eloonjääneelle puolisolle, on rajoittamaton vähennys, joten verot eivät ole ongelma. Jos toinen puoliso kuitenkin kuolee useita vuosia myöhemmin ja lapsiin siirretty kiinteä omaisuus osoittautuu suuremmaksi kuin nykyinen poikkeus, luottamus voi auttaa vähentämään liittovaltion kiinteistöveroja. Sijoittamalla ensimmäisen puolison omaisuus luottamukseen, jossa johtaja on toinen puoliso, ensimmäisen puolison kiinteistöä ei koskaan koskaan siirretä. Koska siirtoa ei ole, toisen puolison kiinteistö on erillinen luottamuksesta, kun hänelle annetaan lapsille kuoleman jälkeen. Jos sekä luottamus että omaisuus ovat vapauttamistasolla, on liittovaltion verosäästöjä.

Oletetaan esimerkiksi, että Joe ja Beth ovat naimisissa ja kukin omistaa 3 miljoonan dollarin kiinteistön arvon. Oletetaan myös, että kiinteistönsiirron vapautusmäärä on 3 dollaria. 5 miljoonaa, missä he elävät. Ilman luottamusta, jos Joe kuolee ja siirtää omaisuutensa vaimolleen, Beth on jäljellä 6 miljoonan dollarin omaisuutta. Jos Beth kuolee, 6 miljoonan dollarin siirto ylittää poikkeustason ja verot peritään. Jos toisaalta Joe sijoittaa omaisuutensa luotettavaksi lapsilleen, luottamus olisi riippumaton Bethin kiinteistöstä. Beth voisi sellaisenaan elää varoista, kunnes hän kuoli, ja siirtää sitten 3 miljoonan dollarin omaisuuden ja 3 miljoonan dollarin luottamuksen lapsille, mikä poistaa verorasituksen. (Lisätietoja kiinteistöjen suunnittelusta, tarkista Kuusi kiinteistövälityssuunnittelua ja Kiinteistön merkitys ja varautumissuunnittelu .)