IRA: n äskettäinen muutos IRS: n uudistussäännöissä tarjoaa helpotuksen asiakkaille, jotka menettävät 60 päivän ikkunan, kun he tekevät rolloverin 401 (k) suunnasta IRA: han tai yhdestä IRA: sta toiselle, ei-suoraa rollover-reittiä jakamalla. Tässä tapauksessa he käyttävät 60 päivän rollover-sääntöä, jonka mukaan rahaa voidaan jakaa yhdestä tilistä ja siirtää toiseen 60 päivän kuluessa ja säilyttää edelleen veroveloa.

60 päivän ikkunasta puuttuvat rangaistukset voivat olla vakavia ja kalliita. (Lisätietoja: Itseohjautuva IRA-vapautus: neuvonantajat ottavat huomautuksen .)

60-päivän sääntö

60 päivän päivitysohjeessa sanotaan, että kun asiakas ottaa jakelun perinteisen IRA-tilin tai pätevän eläkesuunnitelman tilin, kuten 401 (k), heillä on 60 päivää aikaa tallettaa summa toiseen IRA: n tai pätevän suunnitelman tiliin. Jos tämä 60 päivän ikkuna puuttuu, jakelun määrästä tulee veronalaista, ja sille olisi asetettava 10 prosentin lisäkorvaus, jos asiakas on alle 59 ½.

Myös Roth IRA: n kanssa 60 päivän sääntö on tärkeä. Vaikka jakelu ei ole verotettava, Rothin verotonta luonnetta voitaisiin vaarantaa.

Toimitsijamiehen siirtäminen

Suositeltava menetelmä IRA: n tai pätevän suunnitelmaosuuden siirtämiseksi on suora toimitsijamiehen siirto. Tämä tarkoittaa, että rahat siirtyvät suoraan suunnitelmasta sponsoriin IRA: n säilytysyhteisöön tai vanhasta IRA: n säilytysyhteisöstä uuteen.

Tämän tyyppinen siirto ei ole aina saatavilla jakelusta pätevästä suunnitelmasta. Tämä ei yleensä ole ongelma, kun siirrytään yhdestä IRA-säilytysyhteisöstä toiseen. Joissakin tapauksissa vanha säilytysyhteisö voi lähettää uuden säilytysyhteisön asiakkaalle toimittaman tarkistuksen, jonka he voivat tallettaa uuden säilytysyhteisön kanssa. Tätä pidetään edelleen suorana toimitsijamiehenä toimitsijamieheksi. (Katso lisätietoja kohdasta Miten ohjata asiakkaita itsestään suunnatun IRA-riskin suhteen .)

Lisäksi, vaikka 60 päivän päivittäisten siirtojen lukumäärää on rajoitettu vuoden aikana, tätä ei sovelleta toimitsijamiehelle siirrettäväksi.

Uudet säännöt

Aikaisemmin ainoa tapa vetää verot tai rangaistus jakelusta, joka jäi 60 päivän ajaksi, oli saada IRS: ltä oma yksityinen kirjeenvaihto, joka oli erityinen asiakkaasi tilanteesta. Vuonna 2015 maksut näiden yksityisten kirjeiden päätökset kasvoi $ 10 000, raskas hintalappu.

Äskettäin IRS on alkanut sallia, että laitos saa jakelun käyttää itsevahvistamisprosessia. IRS: ltä löytyy jopa malliesimerkki, jonka asiakkaat voivat käyttää pyyntöön luopua. (Lisätietoja: IRA: edut, haitat ja mikä sinulle sopii .)

Poikkeus ei ole automaattinen ja on oltava hyvä syy siihen, että siirtoa ei ole suoritettu 60 päivän aikataulusta.Taloussuunnittelun mukaan tällä hetkellä on 12 hyväksyttävää syytä:

1. Rahoituslaitoksen tekemä virhe on maksanut rahoitusosuus tai suorittanut sen, johon maksu liittyy.
2. Jakauma, joka oli tehty tarkastuksen muodossa, oli väärässä paikassa ja sitä ei ollut maksettu.
3. Jakauma talletettiin ja pysyi tilillä, jonka verovelvollinen virheellisesti katsoi olevan hyväksyttävä eläkejärjestelmä.
4. Veronmaksajan pääasiallinen asuinpaikka oli vakavasti vaurioitunut.
5. Veronmaksajan perheen jäsen kuoli.
6. Verovelvollinen tai verovelvollisen perheen jäsen oli vakavasti sairas.
7. Veronmaksaja oli vangittu.
8. Ulkomaalaisen asettamat rajoitukset.
9. Postivirhe tapahtui.
10. Jakauma tehtiin maksun vuoksi ja maksun tuotto on palautettu verovelvolliselle.
11. Jakoon, jonka tekemiseen siirtyminen liittyy, on viivästynyt toimittamalla tietoja siitä, että vastaanottavan suunnitelman tai IRA: n on täytettävä uudelleenkohdentaminen huolimatta verovelvollisen kohtuullisista ponnisteluista saada tietoja.
12. Viivästyneen rollover-maksu on tehtävä "niin pian kuin mahdollista" sen jälkeen, kun syy tai syyt myöhäiseen uudelleenkohdentamiseen eivät enää estä asiakasta tekemästä rollover-panosta.

On tärkeää, että asiakkaasi siirtyminen on pätevää tarkoitusta varten, jotta hän voi saada poikkeuksen, jos 60 päivän sääntö puuttuu. Esimerkki virheellisestä uudelleenkannaamisesta on sellainen, joka rikkoo IRA-rolloverien kerran vuodessa. Tämä sääntö koskee kaikkia IRA: n kokonaistilejä, mukaan lukien perinteiset, Roth, SEP IRAs ja SIMPLE IRAs. Tätä sääntöä ei sovelleta suoraviestijärjestelmään kuuluviin siirtoihin. (Katso lisää: Miten välttää IRA-sabotaasi .)

Toinen esimerkki on se, että ei-avioliiton edunsaaja ei voi koskaan käyttää 60 päivän rollover -sääntöä, joten 60 päivän aikataulu jätettiin huomiotta.

Bottom Line

Asiakkaat voivat valita monista syistä tai olla pakotettuja käyttämään jakelua pätevästä eläkesuunnitelmasta tai IRA: sta täydentääkseen toiseen tiliin siirtymistä. Uudet IRS-sertifiointisäännöt saavat 60-päivän ikkunoista puuttuvan luvan ja helpommin.

Sinun on oltava pätevä syy, jotta heidät voidaan luopua luopumisesta. Parhaiden käytäntöjen mukaan, aina kun se on mahdollista, on, että asiakkaat käyttävät suoraan välittäjätoimittajaa, jotta vältettäisiin 60 päivän säännös kokonaan. (Lisätietoja: Estate Planning Tips for 401 (k) s ja IRAs .)