Luottamus on ajoneuvon omistusoikeuden säilyttäminen ja siirtäminen. Sellaisena se tyypillisesti palvelee ainakin yhtä seuraavista kahdesta tarkoituksesta: se voi vähentää perheen verot siirtämällä tuloja jäsenille alemmilla veroluokilla, ja se voi tarjota vähemmän onnekkaita (tai impulsiivampia) jäseniä valvomalla rahojensa maksamista.

Osinkotuottojen ja henkilökohtaisten verohyvitysten vuoksi esimerkiksi kanadalainen ilman muita tuloja - etenkin opiskelija, jolla on vähennyskelpoisia koulutuskuluja - saattoi saada kymmeniä tuhansia dollareita osingoista kanadalaisista yhtiöistä verottomana. Mutta kun perheen luottamus on hyvin ansaittu maine varallisuuden välineenä, nämä hyödyt voivat päästä syvälle keskiluokkaan. Esimerkiksi kiinteistöjen jäädyttämistä koskeva erityissääntö voi tehdä luottamuksesta välttämätöntä jopa vaatimattomille perheyrityksille.

Luottamus on vain suhde. Se tapahtuu, kun yksi henkilö, jota kutsutaan usein siirtokunnoksi, antaa omaisuudeksi toisen henkilön, toimitsijamiehen, hallinnoida vielä muita ihmisiä (edunsaajia). Esimerkiksi kiinteistöjen jäädyttämisen avulla kasvavan yrityksen omistajat muuttavat osuutensa nykyisestä liiketoiminnasta edullisiksi osakkeiksi, jotka on kalibroitu liiketoiminnan arvoon, ja myydä uusia osakkeita perheen luottamukselle, joka sitoo yhtiön tulevaa kasvua.

Lukitsemalla nykyisen sukupolven osuuden yhtiön nykyarvoon, he voivat valmistautua verovelvollisuuteen, kun he kuolevat häiritsemättä yrityksen myymisestä. Sillä välin seuraava sukupolvi voi jakaa yrityksen voitot osuuksilla, jotka on kohdistettu yhteisiin osakkeisiin.

Luottamus ei ole oikeushenkilö, joka voi tehdä sopimuksia tai vastata. Myöskään luottamus ei ole sopimus, joka velvoittaa osapuolia jommankumman osapuolen välillä, vaikka edunsaaja voi haastaa toimitsijamiehen, joka ei toimi edunsaajan parhaassa etunäkökohdassa, joka tunnetaan luottamusvelvollisuuden rikkomisena. Sellaisena, luottamuslaitoksia ei ole erityisen vaikea määrittää - teknisesti ottaen useimmat luottamushenkilöt eivät edes vaatisi perustavaa asiakirjaa. Mutta trustit ympäröivä verolaki on yhtä monimutkainen kuin voisi odottaa - luottamuksen herättäjänä toimivan henkilön on ensin puhuttava asianajajalle. Tässä on joitain niistä, mitä voit odottaa keskustellessasi.

Asumis- tai kiinteistövakuus?

Perustamisessa on kaksi erilaista luottamusta. Testamentaariset luottamukset luodaan osana tahtoa ja tulevat voimaan testamentin kuoleman varalta. Viimeaikaiset muutokset Kanadan lainsäädäntöön otti pois verotuksellisen etulyöntiaseman pitkäaikaisten testamenttilahjoittajien perustamisesta, mikä on vähemmän hyödyllistä.

Jokainen muu luottamus, mukaan lukien kiinteistöjen jäädyttäminen, on elävää tai vuorovaikutteista, luottamusta luotu, kun taas arkkitehti on edelleen elossa.Elävä luottamus voidaan luoda useille eri tarkoituksille - Kanadan tulovirasto (CRA) on tunnistanut 31 erilaista elävästä luottamuksesta - monille eri edunsaajille.

Todellisuudessa kaksi uudenlaista elintärkeää luottamusta vanhuksille, ns. Alter-ego ja yhteisvastuulliset tai yleishyödylliset luottamusjärjestöt, ovat alkaneet korvata testamentteja, kuten Torontoin verovirkailijan Evelyn R. Schusheimin mukaan. Erityissäännöt sallivat 65-vuotiaan tai sitä vanhempia ikääntyneitä siirtämään varoja näihin trusteihin joutumatta ensin maksamaan omaisuuden myyntivoittoja. Vain yksilö (ja kumppani, jos kyseessä on yhteinen luottamus) voi hyötyä luottamuksesta, kun hän on elossa. Kun salainen (tai elossa oleva kumppani) kuolee, luottamus maksaa veroa realisoituneista myyntivoitoista, mutta luottamuksen omaisuus voidaan jakaa perillisille ilman, että hän joutuu maksamaan kohtuullisia maksuja.

Ota huomioon Attribuutiosäännöt.

Vaikka kanadalainen luottamus ei ole oikeushenkilö, kanadalaisen lain mukaan on veronmaksajia - korkeimmillaan. Siksi varainhoitajat yrittävät siirtää luottamusomistuksesta saatuja tuloja edunsaajille - jotta he voivat maksaa verot omilla, oletettavasti alhaisemmilla hinnoilla. Kuitenkin, kun pyritään rajoittamaan verotuksen välttämiseksi toimivien luottamushenkilöiden käyttöä, Kanadan verolainsäädäntö antaa luottamustulon henkilölle, joka siirsi omaisuuden luottamukseen, jos vastaanottajat ovat läheisiä sukulaisia.

Yleensä näitä sääntöjä sovelletaan silloin, kun edunsaaja on puoliso tai alle 18-vuotias, kun kyseessä on osinko- ja korkotulo (mutta ei myyntivoittoja). Attribuutiosääntöjä ei sovelleta, kun edunsaaja on aikuinen lapsi (tai lapsenlapsi tai veljenpoika tai veljenpoika).

Muut säännöt luovuttavat tulon siirtäjälle, joka voi tehokkaasti valvoa tai palauttaa luottamuksensa. On olemassa poikkeuksia, mukaan lukien alter-ego-luottamus ja yhteisyritys. Muuten säännöt tekevät peruutettavista luottamuksista, jotka ovat yhä yleisempiä esimerkiksi Yhdysvalloissa, jota on vaikea käyttää Kanadassa. (Katso myös: Luottamusrahastojen perustaminen, jos et ole rikas. )

Valitse Settlor and Trustee.

Attribuutio-ohjeet ohjaavat näitä päätöksiä. Koska luovuttaja ei voi hallita kiinteistöä luottamuksessa, hän ei voi olla ainoa luottamusmies. (Siirtäjä voi olla yksi vähintään kolmesta varamiehestä edellyttäen, että hänellä ei ole suhteetonta vaikutusvaltaa.)

Yleensä siis henkilö, joka siirtää kiinteää omaisuutta, joka pyytää luottamusta, pyytää joku muu olemaan settlor - isovanhempi, ehkä, tai läheinen perheen ystävä. On kuitenkin aikaa, jolloin sinun on nimettävä joku muu, kuten luottamusyhtiö, toimeksiantajana. Jos esimerkiksi haluat luoda luottamuksen toiseen maakuntaan, toimitsijamies (tai valtaosuus varapuheenjohtajista) on sijoitettava sinne. Muina aikoina ulkomaisen toimitsijamiehen nimittäminen on silloin, kun haluat puhdasta riippumattomuutta tai ennakoida sukulaisia ​​perheessä.

On tärkeää, että nimetyt varakkaat ovat tosiasiallisesti suorittaneet työtovereitaan. Viime vuosina Kanadan tulovirasto on pyrkinyt lieventämään toimeksiantajia tai edunsaajia, jotka toimivat de facto -edustajina.

Päätä mitä siirtävä omaisuus.

Luottamus ei ole olemassa, ellei jotain omaisuutta siirretä tai niin kutsutaan, ratkaistu - siirron tekeminen tai lupaus ei riitä luomaan luottamusta etukäteen. Lisäksi, kun otetaan huomioon attribuutiosäännöt, voi olla järjetöntä ratkaista luottamus varsinaiseen omaisuuteen, joka tuottaa tuloja tai pääomaa edunsaajille, vaikka selvitettävään omaisuuteen olisi jonkin verran arvoa, muuten, Weigl sanoo, luottamuksen legitimiteettiä voitaisiin kyseenalaistaa. Weigl ehdottaa käytettäväksi hopeaa tai kultakolikkoa, joka tunnistetaan helposti ja säilytetään tallessa. (Jos luottamus on aina auditoitu, tulotoimistot haluavat tietää, onko edunvalvojalla edelleen sitä. "Se on vähän tietojenkäsittelyn ongelma.")

Jos luottamuksen edunsaajat muuten tekisivät attribuutiosääntöjä, settlor tai yksittäisten kanssa todellinen omaisuus voi välttää niitä tekemällä niin kutsuttu määrättynä korko laina, dokumentoitu laina korko ei ole alhaisempi kuin CRA määrätty korko.

Luottamus voi sitten käyttää lainan tuottoa ostamaansa omaisuuttaan. Esimerkiksi kiinteistöjen jäädyttämisen tapauksessa pienen lainan, esimerkiksi 100 dollarin, pitäisi riittää siihen, että luottamus ostaa perheyrityksen uudet yhteiset osakkeet nimellisarvolla. Luottamus voi maksaa lainan takaisin, kun se saa ensimmäisen osingonmaksun.

Bottom Line

Luottamus ei ole sopimus eikä oikeussubjekti, mutta kun otetaan huomioon monimutkaiset attribuutiosäännöt, on parasta keskustella asianajajan kanssa ennen kuin asetat sen. (Katso myös: Rahaston perustaminen U. K: ssä.)