a:

Osinkotuotot ovat verotettavaa tuloa, ellei osingoista maksettavia varoja pidetä pätevässä eläkejärjestelmässä, kuten eläke- tai 401 (k) -suunnitelmassa. Kuitenkaan kaikki osingot verotetaan samassa kurssissa.

Eläkesuunnitelmien poikkeusta lukuun ottamatta osakkeiden osingot, jotka on saatu joko suorasta sijoituksesta varastossa tai rahasto-osuuksiin sijoitusrahastoon, ovat veronalaista tuloa, joka on sisällytettävä verovelvollisen U.S.-liittovaltion tuloverotukseen. Osinkotulot raportoidaan yleensä korkotulojen lisäksi aikataulun B lomakkeella korkoina ja tavanomaisin osinkoina. Tämä otsikko on joskus hämmentävä, koska se, mikä määrittelee osinkojen verokannan, on se, ovatko ne päteviä osinkoja, mutta sekä pätevät että epäkelvottomat osingot ovat tavallisia osinkoja.

Sijoittajat saavat yleensä rahoituslaitoksiltaan 1099-DIV-lomakkeita, joissa on otettu osinkotulot, mutta 1099-lomake ei välttämättä aina ole selvää siitä, mitkä osingot ovat päteviä osinkoja.

Pätemättömät osingot verotetaan tavanomaisiin tuloverokantoihin, mutta pätevillä osinkoilla on etu, että verotetaan alemmilla myyntivoittojen verokannoilla. Pätevien osinkojen perussääntönä on, että varasto on pidetty yli 60 päivän ajan 121 päivän aikana 60 päivän kuluttua ennen osingonmaksupäivää. Lisäksi varastosta ei ole voitu suojata vaaditun pitojakson aikana put- tai call-optioilla tai lyhyellä myynnillä.

Sijoitusrahastoon saadut osingot rahaston ja sijoittajan on täytettävä 60 päivän pituusjakson vaatimus. Rahasto on pitänyt varastossa tarpeeksi kauan, jotta se täyttäisi tilanpitovaatimuksen, ja yksittäisen sijoittajan on pitänyt olla pitämässä rahastoon osakkeita vaaditusta säilytysaikasta.

Joidenkin suosituimpien osakepääomasijoitusten osalta maksetut osingot edellyttävät pitämistä 90 vuorokauden sijaan 60 päivältä. Kuten useimmissa IRS-säännöissäkin, muitakin, joskus yksityiskohtaisia ​​poikkeuksia tai määritelmiä on olemassa, joten sijoittajia parhaiten palvelevat rahoitusneuvonantajan tai muun ammatinharjoittajan määrittäminen siitä, onko heidän osingonsa pätevä tai pätemätön.