a:

Useimmat sijoittajat eivät saa ostaa osuuksia pääomayhtiöstä tai MLP: stä eläkevakuutuksessa. MLP: t tarjoavat useita erillisiä veroetuuksia, joita ei realisoida, jos ne ovat eläketiliä. Itse asiassa saatat joutua maksamaan veroseuraamuksia pitämällä MLP: n yksiköitä IRA: ssa tai yksittäisessä eläkkeessä.

MLP: t ovat hybridijärjestelmiä, jotka ylittävät kommandiittiyhtiön omistusrakenteen ja normaalin osakekannan likviditeetin. MLP: t antavat osuuksia pikemminkin kuin osakkeita, joita vaihdetaan usein. Sijoittajat, jotka ostavat yksiköitä, ovat rajoitettuja kumppaneita ja liiketoimintaa hoitaa yleiset kumppanit. MLP: t voivat olla edullisia eläkkeelle, koska ne maksavat usein terveitä neljännesvuosittaisia ​​osinkoja, mutta niitä ei pidä pitää IRAssa.

MLP: t kohdellaan verotuksellisesti ainutkertaisesti, koska ne ovat läpikulkuyksiköitä. Tuloa ei veroteta yritystasolla. Sen sijaan kaikki tulot, kulut ja velat siirretään kumppaneille. Osingonjakoja pidetään pääoman tuottoina, joten niitä ei veroteta ennen kuin sijoittaja myy yksiköt. Tämä veroveloa oleva tulovirta on houkutteleva monille sijoittajille. Osinkotuottoa ei kuitenkaan peritä verotuksessa, jos se pidetään IRA: ssa.

IRS määrittelee IRA: issa pidettävät MLP: t osinkona verovelvollisena verovapaana tulona tai UBTI: nä. Perustelut ovat, että IRA on rajoitettu kumppani MLP: ssä omistamalla yksiköitä. IRA: n "liiketoiminnan tarkoitus" on eläkkeelle siirtyminen. MLP: stä saadut osingot on määritelty olevan riippumattomia IRA: n liiketoiminnan tarkoituk- sesta ja verotetaan verovuoden aikana, jolloin ne toteutuvat. Vähennystä ensimmäisen UMTS: n ensimmäisten 1 000 dollarin verotuksessa verotetaan. Siksi pitäminen MLP yksiköitä IRA pohjimmiltaan kukistaa tarkoituksenaan tarjota verovähennys tulovirta.