Sisäinen tulovirasto (IRS) hoitaa ulkomaan pankkitileissä olevia rahaa eri tavalla kuin kotimaisissa tileissä. Joissakin tapauksissa IRS on ryhtynyt toimiin estämään ulkomaisten tilien käyttö, lähinnä pelkäämättä, ettei se voi ottaa tuloja näistä tileistä. Amerikkalaisille, joilla on ulkomaisia ​​instituutioita, riippumatta syystä, tämä on vakava huolenaihe.

Eräs havainnollinen esimerkki tapahtui vuonna 2014, jolloin IRS valtuutti kaikki Yhdysvaltain veronmaksajat, joiden offshore-tilejä oli yhteensä yli 10 000 dollaria, saivat kesäkuun 30. päivään mennessä uuden Financial Crime Enforcement Networkin (FinCEN) lomakkeen 114 tai muuten jopa 50 prosenttia varoistaan.

Tosiasia on, että useimmat ulkomaiset pankit eivät halua talletuksia U.S.-kansalaisilta. Tämä tapahtuu yhä useammin perinteisissä kohteissa, kuten Sveitsissä ja Yhdistyneessä kuningaskunnassa, koska IRS ja oikeusministeriö ovat lisänneet aggressiivisuutta. Ulkopuoliset pankit ovat halukkaita antamaan niin paljon aikaa ja energiaa amerikkalaisten asiakkaiden kohtelulle, ja hyvin harvoilla on vaatimustenmukaisuusosasto, joka pystyy käsittelemään monimutkaisia ​​U.S. -sääntöjä ja tehostettua valvontaa.

Amerikkalaiset, jotka haluavat avata ulkomaisia ​​pankkitilejä, pitäisi ottaa tämä este huomioon ja tehdä, mitä he voivat selvittää luoton huolenaiheita tai muita riski lippuja. Pelkkä IRS-verotuksen kohteena oleva amerikkalainen kansalainen voi olla riittävän riski tehdä merentakaisten pankkien epäröimäksi, joten kannattaa näyttää olevan vähemmän riskialtis yksilöllisellä tasolla.

Yhdysvaltojen ulkomaalaisten kaksinkertainen verotus

Toisin kuin miltei kaikissa muissa maissa maailmassa, Yhdysvaltojen hallitus perii veronsa kansalaisiltaan ansaitusta tulosta kaikkialla maailmassa, vaikka toiminta toteutuisi vain ulkomaisen pääoman ja ulkomaankaupan kumppaneita. Itse asiassa U.S. on ainoa kehittynyt kansakunta, joka verottaa maailmanlaajuista toimintaa.

Tämä tarkoittaa sitä, että Saksassa asuva ja työskentelevä amerikkalainen ulkosuomalainen joutuu maksamaan tuloveroja sekä Saksan hallitukselle että Yhdysvaltain liittovaltion hallitukselle. Jos yhdysvaltalainen työntekijä tallettaa kuukausituloksensa saksalaiseen pankkiin, IRS voi myöntää itselleen oikeuden saada tililtä verojen perimistä. On olemassa joitain helpotuksia, joihin sisältyy ulkomaisten tulojen ulkomailta maksetut osuudet, mutta ne ovat usein riittämättömiä.

Kaikki ulkomaiset tilinomistajat eivät harjoita taloudellista toimintaa ulkomailla, joten heidän ei tarvitse huolehtia kaksinkertaisesta verotuksesta. Työntekijät ja sijoittajat tarvitsevat kuitenkin palauttamaan palautuksen IRS: n kanssa.

FinCEN-lomake 114

Koska ulkomaiset tilit ovat veronalaisia, IRS: n ja Treasuryin osasto on erittäin jäykkä prosessi, jolla ulkomaiset omaisuuserät julistetaan.Kaikki Yhdysvaltojen kansalaiset, joiden ulkomaisten pankkitilien kokonaismäärä on yhteensä yli 10 000 dollaria tai milloin tahansa kalenterivuoden aikana, on velvollinen ilmoittamaan tällaisista tileistä valtiolle. Hänen on myös raportoitava ja maksettava vero kaikista näistä tileistä saaduista tuloista, lukuun ottamatta ns. "Allekirjoitusviranomaisen tilejä".

Ulkomaantietojen haltijat ovat 1970-luvulta kesäkuuhun 2013 mennessä tallettaneet Treasury Form TD F 90- 22. 1, Ulkopuolisen pankin ja rahoitustilinpidon raportti, tunnetaan paremmin nimellä FBAR. Lomakkeet tehtiin vuosittain ja käsiteltiin Detroitissa sijaitsevassa Treasury-toimistossa. Kesäkuun 2013 jälkeen valtiovarainministeriö ilmoitti, että paperi-pohjainen FBAR ei enää hyväksyttäisi. Sen sijaan ulkomaisten tilinomistajien tarvitsi sähköisesti täyttää FinCEN-lomake 114, joka on myös FBAR. Uusi FinCEN 114 sisälsi lisätietoa ja joutui kulkemaan valtiovarainministeriön pankkisalaisuuslain sähköisen arkistointijärjestelmän kautta. Tämä uusi FBAR ei korvannut tuloverovirastoa, vaan sen sijaan erillinen asiakirja toimitettaisiin erikseen.

Foreign Account Tax Compliance Act

Kongressi hyväksyi ulkomaan tilien verotusta koskevan lain (FATCA) vuonna 2010 ilman paljon fanfareja. Yksi syy, että teko oli niin hiljainen, oli sen nelivuotinen nousu; FATCA ei todellakaan astunut voimaan vasta vuonna 2014. Ennen yhtä ainoaa kansallista hallintoa oli yrittänyt ja tähän saakka onnistunut vaatimaan sääntöjen noudattamista koskevia standardeja pankkeihin kaikkialla maailmassa.

FATCA vaatii ei-U: n. S. pankki ilmoittaa Yhdysvaltojen kansalaisten kirjanpidosta yli 50 000 dollarin tilille tai jollei 30 prosenttia pidättäisi rangaistuksia ja mahdolliset poissulkemiset U.S.-markkinoilta. Vuoden 2015 puoliväliin mennessä yli 100 000 ulkomaista yhteisöä oli sopinut jakavansa taloudelliset tiedot IRS: n kanssa. Jopa Venäjä ja Kiina sopivat FATCA: sta. Ainoa suuri globaali talous taistella Feds on Kanada; Kuitenkin yksityiset kansalaiset, ei Kanadan hallitus, pyysivät estämään FATCA: n kansainvälisen hallitusten välisen sopimuksen nojalla laittoman yksityisen pankkitilitiedon kääntämisen.

FATCA: n kautta IRS saa tilinhaltijoiden tilinumeroita, saldoja, nimiä, osoitteita ja tunnistenumeroita. Ulkomaisten tilejä olevien amerikkalaisten on myös toimitettava lomake 8938 IRS: lle suurelta osin tarpeettoman FBAR-lomakkeen lisäksi. Ulkomaisen pankkitilin avaamiseen kiinnostuneiden on oltava tietoisia näistä vaatimuksista ja mahdollisista verorangaistuksista, erityisesti ulkomaisista eläkevakuutusmaksuista, joilla on oma yksilöllinen kohtelu.

Potentiaaliset ongelmat julkistamattomilla offshore-pankkitileillä

Veropetosten suosittu kielikeskustelu käsittelee monikulttuurinen U.S.-kansalaisen, jolla on hieno, salainen pankkitili Genevessä. Todellisuudessa miljoonat amerikkalaiset avaavat offshore-pankkitilejä valtavista syistä. Yhdysvaltojen ulkoministeriö arvioi, että vuonna 2015 ulkomaille asui 8,7 miljoonaa amerikkalaista, ja miljoonilla miljoonilla oli ulkomaisia ​​tilejä, mutta alle miljoona verovelvollista teki FBAR: n ilmoittamaan nämä varat.

Ilmeisesti paljon ulkomaisten tilinomistajien ei ole raportoinut omaisuutta.Vuodesta 2009 lähtien IRS on kuitenkin korostanut sääntöjen noudattamista, ja amerikkalaiset ovat todennäköisemmin joutuneet kärsimään tiukkoja sakkoja ja rangaistuksia julkistamattomuudesta. Itse asiassa yksilöille voidaan rangaista jopa 500 000 dollaria ja enintään 10 vuoden vankeusrangaistus FBAR: n laiminlyömisen vuoksi.

Vakavampi kuin ilmoittamatta jättäminen on se, että ei ole maksettu veroja ansaitusta tulosta ja talletettu ulkomaan pankkitilille. Liittovaltion hallitus voi nostaa siviili- ja rikosoikeudellisia syytteitä niitä vastaan, jotka eivät maksa Uncle Samia, jopa sattumalta. Muista, että kaikki ulkomaiset tilit on ilmoitettava IRS: lle, vaikka tilit eivät aiheuta verotettavaa tuloa.