a:

Kirjanpito- ja verotusehdoissa kustannusperusteella tarkoitetaan hyödykkeestä maksettua hintaa. Se on tärkeä laskelma kaikille yrityksille ja sijoittajille määritettäessä sisäisten tuloihin liittyvien raportointitarkoitusten mahdolliset voitot tai tappiot. Kaikkien verotettavien omaisuuserien kirjanpitäjät ovat velvollisia käyttämään mukautettuja kustannusperusteita Yhdysvalloissa.

Täällä ei ole mahdollista kattaa kaikkia IRS: n kustannusperustaisia ​​raportointisääntöjä. Lisätietoja on IRS: ssä. gov tai rahoitusalan ammattilainen.

Kustannusperustaiset menetelmät

IRS sallii yksilöiden valita eri kustannuslaskentamenetelmistä. Sijoitusrahastojen ja muiden osakkeiden osalta on olemassa jopa kahdeksan erilaista kustannusperustaista laskentamenetelmää. Yleisimpiä ovat ensimmäiset ensimmäiset (joista vanhimmat osakkeet myydään ensin), viimeiset ensimmäiset (joissa uusimmat osakkeet myydään ensin), korkeat kustannukset ensin, alhaisin kustannuksin ensin ja keskimääräinen kustannusmenetelmä.

Muita IRS-määräyksiä edellyttävät, että ne valitsevat keskimääräisen kustannusteknisen menetelmän valittaakseen valintansa tietyn vaalimuodon avulla. Useimmat veroneuvojien suositukset täyttävät tämän lomakkeen valinnasta riippumatta.

Raportointikustannusperusta, voitot ja tappiot

Pääomavarojen myynti kirjataan lomakkeella 1040, D-taulukko yksilöllisistä tuloverotuloista. Ennen vuotta 2011 rahoituslaitosten oli vain laskettava ja raportoitava pääomatavaramyynnin tuotosta. Vuonna 2011 asetettiin uusia sääntöjä, jotka edellytti rahastoyhtiöiden ja välittäjien raportoivan voitot ja tappiot IRS: lle.

Raportoitu voitot ja tappiot tulee näkyä lomakkeessa 1099-B. Tämän tulisi sisältää myös kaikki kustannusperustaiset tiedot, jotka on jaettu lyhytaikaisiin ja pitkäaikaisiin sijoituksiin. IRS: n pitäisi myös saada kopio 1099-B: stä.

Covered Securities

Lomakkeessa 1099-B jotkut arvopaperit on nimetty katetuiksi. Useimmissa tapauksissa nämä arvopaperit ovat sellaisten osakkeiden osuuksia, jotka on ostettu tai annettu lahjaksi vuoden 2010 jälkeen. IRS erottaa katetut ja ei-katetut arvopaperit uusilta säännöiltä ja määräyksiltä edellytetyiltä arvopapereilta.

Esimerkiksi tammikuusta 2012 lähtien kaikki tulevat hankitut rahastojen, vaihto-osuuksien ja osinkojen uudelleeninvestointisuunnitelmat katettiin. Sijoittaja, joka hankki jonkin näistä arvopapereista kyseisen päivämäärän jälkeen ja myi sen, on noudatettava uusia kustannusperustaisia ​​raportointisääntöjä.

Tämä voi olla erityisen hankala, kun käsitellään velkainstrumentteja, joihin sovelletaan usein sääntömuutoksia. Useimpien sijoittajien onneksi välittäjät tarvitsevat laskemalla joukkovelkakirjamaksuja, poistoja, markkina-alennuksia ja kiinnostuneita asiakkailleen.

Pyykinpesun raportointi

Yksi tärkeimmistä IRS: n ymmärtämissäännöistä koskee pesumyyntiä. Tavallisesti tappiolla myytyjä varoja voidaan käyttää voitonjaon veroihin. Äärimmäiset tappiot voivat korvata tavanomaisen tulon verot tietylle tasolle.

Häviöiden korjaaminen ei ole enää mahdollista pesunmyynnin jälkeen. Sijoittaja sitoutuu pesun myyntiin, jos hän ostaa saman (tai muuten identtisen) kannan 30 päivän kuluessa ennen tai jälkeen myynnin, joka johtaa tappioon.