Yhdysvalloissa on monitasoinen tuloverojärjestelmä, jonka mukaan verot määrätään liittovaltion, valtion ja useimpien paikallishallintojen käyttöön. Liittovaltion ja valtion tuloverot määritetään soveltamalla verokanta verotettavaan tuloon. Liittovaltion ja valtion tuloverot eroavat verokannoista ja niiden soveltamisesta, veronalaisista tuloista, vähennyksistä ja verohyvityksistä.
Vuonna 2015 IRS perusti liittovaltion verokannat seitsemällä suluilla ja marginaalisilla verokorteilla, jotka vaihtelivat välillä 0-39. 6%. Valtion tuloveroasteilla on toisaalta suurempi vaihtelu. Alaska, Florida, Nevada, Etelä-Dakota, Texas, Washington ja Wyoming eivät ole tuloveroa. New Hampshire ja Tennessee verotetaan vain korkoja ja osinkoja. Kaikilla muilla valtioilla on joko tasainen tai progressiivinen tulovero. Esimerkiksi tasavertaisen tuloveron määräävät valtiot ovat Colorado (4,63%), Illinois (3,75%) ja Indiana (3, 3%). Toisin kuin muissa valtioissa, Kaliforniassa on progressiivinen verojärjestelmä, jonka korkein marginaaliverokanta on 13,3 prosenttia yli miljoonan dollarin tuloista.
Vaikka suurin osa valtion veroilmoituksista alkaa liittovaltion mukautetusta bruttotulosta (AGI), tietyt valtiot vaativat AGI: n mukauttamista. Esimerkiksi eläkevakuutusmaksut ovat täysin verovelvollisia liittovaltion veroviranomaisilta, kun taas useat valtiot osittain tai kokonaan vapauttavat verotuksen eläketulon. Alabama ei peritä virkamiehiltä ja hallitukselta saatuja eläkkeitä. Connecticut vapauttaa 50 prosenttia sotilaseläkkeestä.
Joukkovelkakirjalainojen verotuksessa on eroja. Esimerkiksi Yhdysvalloissa säästötalletuksilla saatavat korkotulot ovat liittovaltion veroja, kun taas Yhdysvaltojen säästötalletukset vapautetaan.
Liittovaltion verojärjestelmä sallii veronmaksajien käyttää tavanomaisia tai eriteltyjä vähennyksiä. Vaikka valtaosa valtioista sallii samoja eriteltyjä vähennyksiä liittovaltion veroilmoituksesta, tietyt valtiot tekevät toimeksiantoja. Yleisin säätö on liittovaltion vähennyksen poistaminen valtion ja paikallisten tuloverojen osalta.
Verohyvityksiin liittyy myös eroja. Esimerkiksi New Yorkin osavaltio sallii verohyvityksen, joka perustuu 20 prosenttiin pitkän aikavälin hoitovakuutusmaksuista, kun taas liittovaltion lait kieltävät tällaiset verohyvitykset.
Mikä on ero liittovaltion ja valtion lähdeveron välillä?
Lue lähdeverotusta, miten he työskentelevät ja miksi sekä liittovaltion että valtion lähdeverot ovat tyypillisen amerikkalaisen palkkatulon osalta.
Mikä on ero päivittäisen valtion pitkän aikavälin kurssien ja päivittäisen valtion pääoman tuoton käyrän välillä?
Lisätietoja päivittäisistä valtion pitkän aikavälin koroista, päivittäisistä valtionrahoituskorvausasteista ja näiden valtiokurssien välisestä erosta.
Mikä on eron valtion ja liittovaltion charter-luottosopimuksen välillä?
Oppii, miten liittovaltion luottoluokitusjärjestöt sääntelevät NCUA: ta, kun taas valtiosopimusoikeudellisia järjestöjä sääntelevät niiden valtion rahoituspalveluiden jako.