a:

Koulutussäästöohjelmalla pätevöidyt verovelvolliset voivat vapauttaa kokonaan tai osittain korkotulon, joka perustuu hyväksyttyjen säästöluottojen lunastukseen heidän vuotuisesta bruttotulostaan. Jotta nämä ohjelmat olisivat oikeutettuja, niiden on oltava vuoden 1989 jälkeen liikkeeseen laskettuja EE- tai I-sarjan joukkovelkakirjalainoja. Joukkovelkakirjoista tulee verovapaita, kun omistaja käyttää pääomaa ja korkoa korkeakoulutuksen saamiseksi pätevissä laitoksissa itselleen, puolisolle tai muulle .

Jotta voit hyödyntää ohjelmaa, sovelletaan seuraavia sääntöjä:

1. Lainan omistajan on oltava 24 vuoden ikäinen joukkovelkakirjalainan ostohetkellä. Jos vanhempi ostaa lapselleen joukkovelkakirjalainan ja asettaa sen alle 24-vuotiaan lapsen nimen, joukkovelkakirja ei täytä.

2. Kun säästöluottoja lunastetaan, kaikkien varojen on oltava korkeakoulutuksen maksuja omistajan, hänen puolisonsa tai huollettavanaan. Sisäinen tulovirasto tai IRS tunnustaa vain maksut, jotka on suoritettu päteviin laitoksiin, joissa U.S. opettajankoulutuslaitos on perustanut apuohjelmaa. Rahastoja voidaan käyttää vain oppitunneille, mukaan lukien laboratorio- ja kurssimaksut sekä tutkintoon vaadittavat kurssit. Ei-tukikelpoisiin kuluihin sisältyy huone- ja karttalehti, kirjat, urheilu- ja virkistystoiminta.

3. Lunastettujen joukkovelkakirjalainojen varoja voidaan käyttää myös verottomien maksujen suorittamiseen Coverdell Education Savings Accountille.

4. Tukikelpoiset koulutuskustannukset ovat syntyneet samana verovuonna kuin joukkolainan lunastus.

5. Kaikki verotonta koulutusta, koulutustukea tai verottomia apurahoja on vähennettävä tukikelpoisista kuluista.

6. Jos joukkovelkakirjalainoista saadut tuotot ovat pienemmät kuin tukikelpoisten kulujen määrä, kaikki joukkovelkakirjalainalle kertyneet korot ovat edelleen verovapaita. Jos joukkovelkakirjalainan tuotto kuitenkin ylittää tukikelpoisen kulukorvauksen, verovapaan koron määrä on alennettava.

7. Verovapauteen oikeutettujen korkojen määrä perustuu omistajan muutettuun bruttotulokseen tai MAGI: n muutokseen. Jos omistajan MAGI saavuttaa tietyn kynnysarvon, hän ei ehkä ole oikeutettu koulutussäästöohjelmaan. Yhteisten verovirastojen osalta vuonna 2013 tämä kynnys oli 109, 250 ja 139 dollaria ja 250 dollaria. Yksittäisten tietojen mukaan MAGI: n on pudonnut 72, 850, 87 ja 850 dollaria, jotta he voivat vielä hyödyntää ohjelman verovapautuksia. Naimisissa olevien omistajien on tehtävä yhteiset verot vapautuksen saamiseksi.

8. Kaikki joukkovelkakirjalainan tuotot on ilmoitettava IRS: lle. Tämä sisältää kaikki kuitit, laskut tai maksutodistukset. On myös tarpeen pitää yksityiskohtainen, eritelty kirja kaikista lunastetuista joukkovelkakirjoista. IRS on suunnitellut erityisiä lomakkeita, jotka on täytettävä, kun koulutuksen säästöohjelmiin vaaditaan omistajan veroista.