401 (k): n eläke-säästämissuunnitelmia on rajoitettu keinona estää erittäin palkatut työntekijät vähentämästä tuloverotusta tietyn tason yli. Lisäksi IRS rajoittaa maksuosuuksia keinona edistää suunnitelman osallistumista kaikkiin tulotasoihin.

Nykyiset rahoitusosuudet

Vuoden 2015 tilikaudella työntekijöiden enimmäismäärä voi olla 401 (k) tai muu pätevä eläke-säästösuunnitelma 18 000 dollaria. Lisäksi IRS kannustaa ikääntyneitä 50: stä irtotavaksi säästöihinsä eläkkeelle siirtymisvuosiksi sallimalla 6 000 Yhdysvaltain dollarin saantiraha vuosittain. Yli 50-vuotiaiden vuotuinen maksu on 24 000 dollaria.

Työnantajan maksuosuudet rajoitetaan myös korvauksen perusteella. Kokonaisvastuut 401 (k): iin vuonna 2015 eivät saa olla yli 53 000, tai 100 prosenttia korvauksestasi, kumpi on vähemmän. Jos olet oikeutettu tekemään maksuosuuksia, tämä korotetaan 59 000 dollariin.

Nämä rajoitukset koskevat kaikkia perinteisiä tai Roth 401 (k), 401 (b), SIMPLE tai SARSEP-suunnitelmia. Jos osallistut useammalle kuin yhdelle eläkesuunnitelmalle, kokonaissuoritus kaikkiin suunnitelmiin, mukaan lukien työnantajan lykkäykset ja vastaavuudet, ei saa ylittää alle 53 000 dollaria alle 50-vuotiaille. Yli 50-vuotiaille lisärahoitusosuudet eivät voi ylittää 6 000 dollaria kaikki suunnitelmat.

Tuloverotus

Maksut standardin 401 (k) tilille tehdään ennakkomaksulla, mikä tarkoittaa, että tilillesi tehdyt palkkasummavakuutusmaksut verotetaan vasta peruuttamisen jälkeen eläkkeelle siirtymisen jälkeen. Työnantajan maksut ovat myös veroveloja.

Osallistumisrajat estävät työntekijöitä ja työnantajia alentamasta liian alhaisiksi tuloverotustaan. Ilman maksuosuutta työntekijä, jolla oli erittäin korkea palkka, voisi vähentää vuosittain maksetun tuloveron määrää lykkäämällä suurimman osan korvauksestaan ​​perinteiseen 401 (k). Vaikka tulovero on vielä maksettava peruutuksen yhteydessä, työntekijä todennäköisesti on huomattavasti alhaisempi veronsa jälkeen eläkkeelle siirtymisen jälkeen. Korvausrajoitukset varmistavat, että hyvin palkatut henkilöt eivät voi välttää maksamasta sovellettavaa verokantaansa virheellisesti deflatoimalla heidän ansionsa työaikoina.

Esimerkki

Oletetaan, että työntekijä ansaitsee 150 000 dollaria vuosittain. Yksinkertaisuuden vuoksi oletetaan myös, että hän joutuu 30 prosentin tuloveroon ansionsa perusteella. Ilman kansiota 401 (k) maksuja hän voi lykätä 120 000 dollaria hänen 401 (k): lle, mikä vähentää hänen verotettavaa tuloaan 30 000 dollariin. Tämä putoaa hänelle 15 prosentin tuloveroon vähentäen verorasitustaan 45 000 dollaria 4 500 dollariin vuodessa.

Eläkkeelle siirtymisen jälkeen hän valitsee vain sen summan, joka pitää hänet tässä pienemmässä veroluokassa.Levittämällä 120 000 dollarin viivästys neljän vuosittaisen 30 000 dollarin jakauman aikana, hän maksaa vain $ 22, 500 tuloveroa hänen 150 000 dollarin palkastaan ​​alkuperäisen 45 000 dollarin sijasta.

Pelikentän tasoitus

Toinen syy 401 (k) -suunnitelman mukaisten maksujen rajaan on kannustaa tasa-arvoista osallistumista eri palkkatasoilla. Koska niillä, jotka ansaitsevat enemmän, ovat suuremmat mahdollisuudet osallistua eläkejärjestelmiin, IRS asettaa lisärajoituksia niiden korvausten kokonaismäärästä, jotka voidaan korvata erittäin korvaavilla työntekijöillä samaan suunnitelmaan kuuluville muille työntekijöille.

Jotta korkeampien palkkojen ansaitsijat eivät hyötyisi epäoikeudenmukaisesti, IRS asettaa syrjintäkokeeseen sen varmistamiseksi, että sekä korkea- että matalapalkkaiset osallistuvat tasavertaisesti. Tämän asetuksen mukaan korkeasti palkatun työntekijän tilille, mukaan lukien työntekijöiden irtisanomiset ja työnantajan maksuosuudet, ei saa olla enempää kuin 125 prosenttia kaikkien palkattomien työntekijöiden keskimääräisestä lykkäämisasteesta.

Jos tätä vaatimusta ei noudateta, ylimääräiset rahoitusosuudet palautetaan, ja ne on sisällytettävä verotettavaksi tuloksi vuodeksi, vaikka se merkitsisi, että työntekijän vuotuinen maksu pienenee alle 53 000 dollarin rajan. Tämä vaatii erittäin korvaavia työntekijöitä, kuten hallintoa ja avainhenkilöitä, rohkaisemaan suunnitelmaa osallistumiseen sijoituskohteeseen. Jos keskimääräinen työntekijä osallistuu aktiivisesti hänen 401 (k): een, tämäntyyppiset rajoittavat työntekijät joutuvat todennäköisesti kärsimään heikommassa asemassa olevista työntekijöistä.