Olet luultavasti kuullut kuuluisista Enron- ja WorldCom-skandaaleista, mutta saatat olla kiinnostunut tutustumaan historian vähemmän tunnetuista, laajamittaisista petoksista. Vaikka kaikki nämä väärennökset ovat ylittäneet viimeaikaisten yritysstandardien mittakaavassa, nämä aiemmat petolliset tapaukset mainitaan edelleen, koska jotkut näistä tapahtumista johtivat merkittäviin muutoksiin kirjanpitotyössä ja uusien hallinto-oikeuksien käyttöönotossa.

Equity Funding Corporation of America (EFCA) alkoi myydä henkivakuutusta 1960-luvun alkupuolella. innovatiivista vääntöä, joka yhdisti perinteisen henkivakuutuksen turvallisuuden ja osakerahastojen kasvupotentiaalin. Yritys myisi rahastoa asiakkaalle, joka sitten lainasi rahastoa vastaan ​​henkivakuutuksen hankkimiseksi. Tämä strategia perustui siihen olettamaan, että sijoitusrahastojen tuotto riittää maksamaan vakuutusmaksut.

Petos alkoi vuonna 1964, jolloin EFCA oli vastoin määräaikaa ja julkaissut vuosikertomuksensa. Yhtiön uusi suurkehyskone ei pystynyt tuottamaan tarvittavia numeroita ajoissa, ja yhtiön toimitusjohtaja Stanley Goldblum tilasi yhtiön tilinpäätöksille tehtyjä kuvitteellisia kirjanpidollisia merkintöjä määräaikaan mennessä.
Goldblum ja muut EFCA: n työntekijät jatkoivat tätä petollisuutta luomalla vääriä henkivakuutuksia saadakseen tuloja varmistaakseen nämä aikaisemmat väärennökset. Yritys vakuutti nämä väärennökset uudelleen useilla muilla vakuutuksenantajilla ja jopa väärennösi joidenkin näistä olemattomista yksilöiden kuolemista.

Petoksista tuli lopulta massiivisia mittasuhteita, joissa oli kymmeniä tuhansia väärennöksiä ja lähes kaksi miljardia dollaria nykyisiin tuloihin monivuotisen kauden aikana. Yksi järkyttävä osa petosta oli osallistuneiden työntekijöiden määrä. Syyttäjät onnistuivat menestyksekkäästi veloittamaan 22 henkilöä ja arvioivat, että 50 yrityksestä sai tietoa petoksesta.

Vuonna 1973 eräs tyytymättömät työntekijät, jotka oli irrotettu Equity Funding Corporation of America, ilmoitti petoksen Ray Dirks, Wall Streetin analyytikko, joka kattoi vakuutusalan. Dirks teki oman tutkimuksensa ja keskusteli yrityksen kanssa asiakkaidensa kanssa, joista monet myivät varastosta ennen kuin petos tuli yleisölle.

Toinen huomionarvoinen osa asiaa on se, että se johti siihen, että tuomioistuimille annettiin uusi oikeudellinen ennakkotapaus sisäpiirikaupoista. Kun petos tuli julkiseksi, Securities and Exchange Commission (SEC) valitti lupien myöntämisestä ja loukkauksista vuoden 1934 arvopaperipörssilain ja sääntöjen 10 b-5 rikkomuksia, jotka kieltävät sisäpiirikauppojen.

Dirks taisteli epäluottamuslauseella useilla muutoksenhakemuksilla, kunnes hän löysi itsensä korkeimmassa oikeudessa vuonna 1983. Tuomioistuin päätti hänen puolestaan ​​ja totesi, että mitään rikkomusta ei tapahtunut, koska Dirksillä ei ollut vakuusvelvollisuutta EFCA: n osakkeenomistajille eikä hän ole käyttänyt väärin tai tietojen hankkiminen laittomasti.

EFCA: n petoksia pidetään joidenkin mielestä ensimmäinen tietokonepohjainen petos, sillä väärät käytännöt, jotka tarvitaan väärän politiikan varmistamiseksi, olivat niin hankalia, että yritys alkoi käyttää tietokoneita petoksen automatisoimiseksi.

Hullu Eddie

Hullu Eddie oli vähittäiskauppaketju, jota ylläpitivät Antar-perhe, joka aloitti toimintansa yksityisenä yrityksenä 1960-luvulla. Hullu Eddien petos oli yksi pisimmistä nykyaikaisista ajankohdista vuosina 1969-1987.

Petos alkoi lähes välittömästi, kun Crazy Eddien hallinto ilmoitti verotettavasta tulosta alentamalla käteisrahaa ja maksamalla työntekijöitä käteisvaroina välttääkseen palkkasummasta ja raportoimasta vääriä vakuutusvaatimuksia yhtiön liikenteenharjoittajille.

SEE: 4 Historia-Making Wall Streetin Crooks

Ketjun kasvaessa Antar-perhe alkoi suunnitella Crazy Eddien ensimmäisen julkisen tarjouksen (IPO) ja pienentää petoksia niin, että yritys olisi kannattavampaa ja saataisi korkeamman arvostuksen julkisilta markkinoilta. Tämä strategia oli menestys ja Crazy Eddie julkaistiin vuonna 1984 8 dollaria per osake.

SEE: IPO: n perusteet: Mikä on IPO?

Crazy Eddie -petoksen viimeinen vaihe alkoi IPO: n jälkeen, ja se perustui haluun kasvattaa voittoja, jotta osakekurssi voisi siirtyä korkeammalle ja Antar-perhe pystyi myymään omistuksiaan ajan mittaan. Johto on nyt kääntänyt rasvattoman kassan virran ja siirtänyt varoja salaperäisiltä pankkitileiltä ja talletuspaikoilta yrityksen rahastoihin, ja varaa rahan tulona. Järjestelmä koski myös väärennettyjen kirjojen täyttymistä ja luomista kirjoihin ja vähentää tilejä, jotka voisivat lisätä voittoja yrityksessä.

Petosta paljastui vuonna 1987, kun Antar-perhe oli poistettu Crazy Eddie -yrityksestä, kun sijoitusryhmä oli onnistunut vihamielisesti. Hullu Eddie limpataan toisella vuodella ennen kuin hänet maksetaan velkojille. Crazy Eddien toimitusjohtaja Eddie Antar syytettiin arvopapereista ja muista rikoksista, mutta pakeni ennen oikeudenkäyntiä. Hän vietti kolme vuotta piilossa ennen kuin hänet pyydettiin ja luovutettiin takaisin U.S. Antarille ja kahdelle muulle perheenjäsenelle tuomittiin myös heidän roolistaan ​​petoksessa.

McKesson & Robbins

McKesson & Robbins oli 1920-luvun puolivälissä huumeiden ja kemikaalien yritys, joka houkutteli Philip Musican huomion, joka oli epäedullinen menneisyys, johon kuului rikollisia tekoja ja useita väärennettyjä nimiä.

Frank D. Costa -nimellä, Musica tervehti U.S.-kieltoa vuonna 1919 perustetun yrityksen, joka valmisti hiusvoittoa ja muita tuotteita, joilla oli runsaasti alkoholipitoisuutta. Nämä tuotteet myydään bootleggers, joka käytti alkoholin tuottaa viina myydä asiakkaille.

Musica osti McKesson & Robbinsin vuonna 1924 nimellä F. Donald Coster ja siitti yrityksen kanssa perheenjäseniä ryöstämään yritystä. Petoksessa oli mukana väärennettyjä ostotilauksia, täytti varastokirjanpitoa ja pyyhkäisi käteistä yrityksen myynnistä ja tapahtui huolimatta siitä, että yhtiön tilintarkastajana on Price Waterhouse. Kun huijaus havaittiin lopulta vuonna 1937, SEC totesi, että 19 miljoonaa dollaria kuvitteellisessa inventoinnissa oli yrityksen taseessa. Tämä on noin 285 miljoonaa dollaria nykyisissä dollareissa.
McKesson & Robbinsilla oli syvällinen vaikutus kirjanpitoteollisuuteen ja johti yleisesti hyväksyttyjen tilintarkastusstandardien (GAAS) hyväksymiseen, mukaan lukien riippumattoman tarkastuskomitean käsite. Toinen muutos oli tilintarkastajien henkilökohtainen tarkastaminen varaston tarkastamiseksi sen olemassaolosta.

Poyais-tasavalta

Poyaisin petos oli suuri skandaali 1800-luvulla. Tämä petos oli varmasti kaikkein rohkein ja mielikuvituksellinen, sillä tekijä Gregor MacGregor loi kuvitteellisen maan Keski-Amerikassa.

MacGregor toimi Britannian armeijassa ja osallistui erilaisiin toimiin Amerikassa. Matkoillaan hän vieraili nykypäivän Hondurasin ja Belizen rannikkoalueilla. MacGregor väitti saaneensa maakohtaisen apurahan paikalliselta alkuperäiseltä johtajalta ja ilmoittautui pian palatessaan Lontooseen Poyaisin tasavallan uusi kansakunta.

MacGregor loi lippua, vaakunaa, valuuttaa ja muita suvereenin kansakunnan lajeja ja sitten myytiin maata sijoittajille ja uudisasukkaille Lontoon markkinoilla. Hän antoi myös valtionvelan tämän uuden kansan lupauksen tukemana ja synnytti asukkaita pääkaupungin hehkuilla ja maaperän hedelmällisyydellä.
Ensimmäinen siirtolaisten ryhmä saapui Poyaisiin vuonna 1823, eikä löytänyt mitään paitsi tiheää viidakkoa ja hylättyjä puuhöjä. Kolme muuta siirtokunnan laivaa saapui lähivuosina ja löysivät samanlaisen tilanteen. Sairaus ja nälkä alkoivat pian uudestaan ​​uudestaan, ja lähes 200 kolonisti kuoli.

Uutiset saapuivat Lontooseen ja viranomaiset pidättivät MacGregorin. Odottaessaan oikeudenkäyntiä hän pakeni Ranskaan ja yrittänyt samaa Poyais-huijausta ranskalaisille sijoittajille. MacGregor päätyi Venezuelaan, jossa hän auttoi valtiota itsenäistymisistään, ja hänen ponnisteluilleen sai äskettäin perustettu hallitus eläkkeelle ja yleisen osaston nimeksi.

Bottom Line

Kuten tiedätte nyt, yrityspetoksiin liittyy pitkä ja laaja historia. Eri liittovaltion hallitusten parhaista sääntelytoimista huolimatta nämä laajamittaiset väärennökset näyttävät vain kasvavan ja lisääntyvät.