Perhe-hyväntekeväisyyteen perustuva säätiö voi tarjota ainutlaatuisia etuja sekä apuvälineille että perheenjäsenille, jotka ohjaavat säätiön toimintaa. Perhe-säätiöihin sovelletaan kuitenkin monimutkaisia ​​verosäännöksiä, jotka ristiriidassa voivat aiheuttaa jyrkkiä verorangaistuksia ja jopa peruuttaa säätiön verovapaus.

Tässä ovat tärkeät säännöt, jotka sinun on tiedettävä - ja varoitusluettelo kahdeksasta yleisestä virheestä, jotka aiheuttavat riskin siitä, että IRS: n ongelmia ilmenee.

Perusteet ja edut

Perheperheen yleisimpiä muotoja, joista keskustellaan tässä, on voittoa tavoittelematon yhteisö, joka on verovapaus veron 501 (c) (3) koodi, jonka yksityinen, perhe- tai yksityinen yritys on perustanut saadakseen avustuksia vakiintuneille hyväntekeväisyysjärjestöille. Säätiö rahoittaa sen luojia, jotka saavat verohelpotuksia lahjoituksilleen. Nämä muodostavat säätiön lahjoituksen, joka on sijoitettu tuottamaan tuloja ja rahoittamaan säätiön apurahat hyväntekeväisyyteen tulevaisuuteen. Näiden avustusten on oltava vähintään viisi prosenttia säästöarvosta vuosittain.

Perhe-säätiöt tarjoavat edut, jotka ylittävät yksinkertaisen rahan lahjan lahjoitukset:

• Säätiötä hallitsevat perheenjäsenet säilyttävät hallinnan pitkäaikaisen hyväntekeväisyysohjelman, joka voi kestää useita vuosia.
• Säätiö voi vastaanottaa kolmansilta osapuolilta verovähennyskelpoisia maksuja, joita voidaan käyttää rahoittamaan antamalla ohjelmaa perheen omien lahjoitusten lisäksi.
• Säätiön hallinnointi voi yhdistää perheenjäseniään samalla kun heihin yhdistetään yhteisöpalvelun henki.
• Säätiötä hoitaville perheenjäsenille voidaan maksaa kohtuullinen korvaus, mikäli hallintokulut maksetaan perheessä.
• Säätiö luo perheelle näkyvän ja kestävän julkisen perinnön.

Perhe-säätiöt ovat halvempia perustaa ja vaativat pienempiä lahjoja kuin monet ajattelevat. Kuusikymmentä prosenttia on alle miljoonan dollarin lahjoituksia ja samalla kun kustannukset ovat vaihtelevia, se voi olla niinkin alhainen kuin 5 000 dollaria. Kaikki nämä tosiasiat ovat aiheuttaneet räjähdyksen perheperustusten määrässä viime vuosina. Yhdysvalloissa on nyt yli 42 000.

( .) Mutta haasteet, liian

Suurin vaikeus hoitaa perheperustetta voi olla noudattamassa lukemattomia monimutkaisia ​​sääntöjä IRS asetetaan niihin. Näiden tarkoituksena on estää monenlaiset eturistiriidat, joita voi syntyä, kun perheenjäsenet käyttävät tiiviisti henkilökohtaista määräysvaltaa hyväntekeväisyyteen perustuvassa säätiössä. Säännöt voivat kieltää tekoja, jotka näyttävät täysin oikeudenmukaisilta ja jopa tavallisilta.Joten uskomme, että toiminta on oikeudenmukainen ja järkevä - vaikka se

on oikeudenmukainen ja järkevä - se ei saa estää sitä ottamasta huomiota IRS-tilintarkastuksessa ja johtaen jyrkempiin rangaistuksiin. Avain:

IRS: n säännöt kieltävät säätiön ja sen "hylättyjen henkilöiden" välisen itsenäisen kaupankäynnin - kauaskantoinen termi, joka sisältää kaikki olennaiset säätiön rahoittajat (yleensä ne, jotka lahjoittavat yli 5 000 dollaria ) sekä säätiön ja sidosyritysten virkamiehet ja johtajat sekä heidän perheenjäsenensä. Itsetakaisutoiminnasta seuraa 10%: n rangaistusmaksu kyseisestä summasta - kasvaa 200 prosenttiin, ellei sitä korjata tietyn ajan kuluessa. IRS-säännöt ovat niin tiukat, että lähes kaikki suunnitellut säätiön ja hylätyn henkilön väliset liiketoimet, olipa näennäisesti kohtuulliset, olisi pidettävä mahdollisena itsenäistymisoperaattina ja tarkistettava asiantuntijaneuvonantajan kanssa ennen kuin ne toimivat.

8 Sääntöjen yhteiset rikkomukset

1. Työttömien työpaikkojen palkkaaminen.

Perhe-säätiö saa käyttää perheenjäseniä ja muita hylättyjä henkilöitä tarjoamaan "henkilökohtaisia ​​palveluja", mutta vain "ammatti- ja johtotehtäviin". IRS sanoo, että nämä sisältävät sijoitusten hallinnan ja avustushakemusten tarkistamisen - mutta eivät sisällä "operatiivisia" työpaikkoja, kuten kiinteistöhallintoa, sihteeristöä, siivous- ja ylläpitotyötöitä. Näitä töitä ei voi suorittaa hylätyt henkilöt. Eräässä tapauksessa perheenjäsenen huoltoyhtiö puhdistaa säätiön toimistoa kiellettiin itsenäistyminen. Pitäkää muistaa : Säätiö ei ole perheenjäsenten työpankki, edes kohtuullisilla palkoilla. 2. Ylimääräinen korvaus.

Kun perheenjäseniä käytetään asianmukaisesti, korvauksen on oltava kohtuullinen. Liiallinen korvaus johtaa 25 prosentin verotukseen vastaanottajalle. Pyydä riippumatonta korvausasiantuntijaa asettamaan ja dokumentoimaan kohtuulliset palkkamäärät. 3. Myynti ja vuokrasopimukset.

Nämä ovat kiellettyjä säätiön ja sen hylkäämien henkilöiden välillä, vaikka ne asetettaisiin säätiön hyväksi. Esimerkiksi jos säätiölle 10 000 dollarin arvoinen omaisuus myydään säätiölle vain 1 000 dollaria tai sellainen, jonka vuokrasopimusarvo on 1 000 dollaria kuukaudessa, on vuokrattu säätiölle vain 100 dollaria kuukaudessa, se on edelleen säädös itsenäistä kaupankäyntiä. Poikkeus: On mahdollista vuokrata säätiölle $ 0 kuukaudessa; se ei ole itsenäistä. 4. Lainojen antaminen ja luottojen laajentaminen.

Kun säätiö ja syrjäytetty henkilö ovat laajentaneet joko toisiaan, nämä toimivat itsenäisesti, vaikka laina- tai luottosopimus olisi täysin vakuutettu ja tehty oikeudenmukaisin markkinaehdoin. 5. Tilojen tai palvelujen tarjoaminen.

Säätiö ei voi antaa heitä hylätylle henkilölle, ellei se ole järkevää ja tarpeellista säätiön hyväntekeväisyyteen. Esimerkiksi sanotaan, että säätiön johtanut henkilö jää eläkkeeltä, mutta haluaa edelleen pitää omaisuutensa ja ylläpitää henkilökohtaista toimistoa säätiön tiloissa.Tämä on itsensä tekemistä koskeva teko, vaikka hän maksaa markkinavuokran tekemään niin. Se on samalla tavoin itsekuria, jos säätiön nykyinen virkamies käyttää toimistojaan perustustamattomien yritysten kokouksiin. 6. Lunastavat sitoumukset.

Jos perheenjäsen tai muu hylätty henkilö henkilökohtaisesti sitoutuu lahjoittamaan hyväntekeväisyyteen ja säätiö tekee lahjoituksen, tulosta pidetään itsenäisenä. 7. Matkakustannukset.

Yhteenveto avioliitosta tai perheenjäsenistä kanssasi henkilökohtaisista syistä matkalle, jonka olet ottanut säätiöyritykselle, ja kun säätiö maksaa matkakulut, on itsensä tekeminen. 8. Rahastopalkkio.

Kun hyväntekeväisyysjärjestöiltä saadun hyvää tai palvelua vastaan ​​säätiön myöntämää korvausta vastaan ​​käytetään hylätyn henkilön tuloksena on itsensä tekeminen. Esimerkiksi säätiönpitäjä saa lippuja hyväntekeväisyysjärjestöjen juhlatapahtumaan. Lippujen käyttäminen on itsenäistä ja lippujen jakaminen kolmannelle osapuolelle olisi kiellettyä, ei-hyväntekeväisyystodistusta. Mitä tehdä: Pyydä hyväntekeväisyyttä pitämään lippuja tai osallistumaan heitä toiseen hyväntekeväisyyteen. Tämä luettelo ei ole kattava.

Jälleen katsokaa, että perheperheen ja perheenjäsenen tai muun hylätyn henkilön välinen vuorovaikutus on mahdollinen itsensä tekeminen ja että veroneuvojasi tarkistaa sen vastaavasti. Tärkeintä on istuttaa kaikki perheenjäsenet tietoon, että kun he ovat lahjoittaneet rahaa perheperustaan, he eivät ole enää rahaa. Perhe-perustajien luojat uskovat usein, että he voivat vapaasti käyttää lainoja, vuokrausjärjestelyjä ja muita säätiön kanssa tehtäviä liiketoimia järjestääkseen asioitaan, mutta he haluavat, kunhan säätiötä kohdellaan oikeudenmukaisesti ja hyväntekeväisyysvelvoitteet täyttyvät. Mutta tämä ei ole kuitenkaan niin - ja usko siihen, että he voivat yhä hyödyntää sitä, mitä he ovat antaneet, on monien kalliiden itsenäisten ja tuskallisten IRS-tilintarkastusten tulosten perimmäinen syy.

Perimmäinen perusta

Perhe-säätiö voi olla erinomainen väline pitkäaikaisten hyväntekeväisyystavoitteiden saavuttamiselle, joka antaa henki antaa perheenjäseniä ja luo pysyvän perinnön perheellesi. Ole kuitenkin täysin tietoinen monimutkaisista säännöistä, jotta varmistat, että niiden noudattamiseksi tarvittavat ponnistelut ovat hyödyllisiä.

Saatat myös olla kiinnostunut lukemaan

The 5 Most Richest Private Foundations.