IRA: lle tekemäsi maksuosuudet on tarkoitettu täydentämään tulosi eläkeiänne aikana. Niin kauan kuin haluat antaa IRA: nne pysyvän ennallaan eläkkeelle siirtymisen jälkeen, odottamattomat kulut voivat pakottaa sinua jakamaan joitain näistä varoista ennenaikaisesti.

Jos päätät jakaa jakelun IRA: sta, nämä summat voivat olla liittovaltion ja valtion verojen alaisia. Lisäksi, jos olet alle 59 ikäinen jakeluhetkellä, saatat joutua arvioimaan ylimääräisen 10%: n varhaisjakelun seuraamuksen minkään veronalaisen summan osalta. IRS asettaa tämän seuraamuksen estääkseen yksilöitä tekemästä ennenaikaisia ​​jakautumisia heidän eläkevakuutuksensa. Onneksi se sisältää myös poikkeuksia, joiden nojalla rangaistus voidaan luopua. Seuraavassa ovat olosuhteet, joissa IRS luopuu tästä varhaisjakelusta. (Katso: Perinteiset IRA: Jakot .)

1. Korvaamattomat sairauskulut

Jos sinulla ei ole sairausvakuutusta tai lääkärikulut ovat enemmän kuin vakuutuksesi kattaa vuodelle, voit joutua maksamaan rangaistuksettomia jakojasi IRA: lta näiden kulujen kattamiseksi. Huomaa kuitenkin, että vain näiden kustannusten ja 10%: n (7. 5%, jos olet syntynyt ennen 2. tammikuuta 1952) välistä eroa oikeutetusta bruttotuloksesta (AGI) on oikeutettu tähän poikkeukseen. Jos esimerkiksi tarkistettu bruttotulosi on 100 000 dollaria ja korvaamattomat sairauskulut ovat 10 000 dollaria, enimmäismäärä, jonka voit jakaa rangaistuksettomaksi, on $ 2 500, mikä on ero 10 000: n ja 7: n välillä. % AGI: stä (7 500 dollaria). Verovirkailijan pitäisi pystyä auttamaan sinua määrittämään AGI.

- - - - ->

"Korvaamattomat lääketieteelliset kulut … on maksettava saman kalenterivuoden, jolta peruutat IRA: sta", kertoo Carlos Dias Jr., varallisuudenhoitaja, Excel Tax & Wealth Group, Lake Mary, Fla.

2. Lääketieteellinen vakuutus

Jos olet työtön, voit ottaa IRA: lta rangaistuksettomat jakelut maksamaan sairausvakuutuksesi. Jotta jakamäärä olisi oikeutettu rangaistukseen, sinun on täytä nämä ehdot:

• Olet menettänyt työpaikkasi.
• Sait työttömyyskorvauksen minkä tahansa liittovaltion tai valtion lain nojalla 12 peräkkäisen viikon ajan
• Sait jakaumat joko työttömyyskorvauksen tai seuraavan vuoden aikana.
• Olet saanut jakaumat viimeistään 60 päivän kuluttua uudelleen työllistämisestä.

3. Vammaisuus

Jos lääkäri määrää, että henkisen tai fyysisen vamman vuoksi et voi harjoittaa mitään ansiotyötä, olet sallittua d ottaa rangaistuksettomat jakelut IRA: stasi. Vammaisuuden on myös odotettava johtavan kuolemaan tai sen on määrä olla voimassa toistaiseksi.Nämä jakaumat voidaan ottaa mihin tahansa tarkoitukseen. Tarkista IRA: n säilytysyhteisön / omaisuudenhoitajan kanssa käytännöllisyydestä, joka koskee vammaisuuteen liittyvien jakaumien käsittelyä, koska jotkut edellyttävät todistusta vammaisuudesta lääkärin sertifikaatin muodossa. (Voit myös vakuuttaa itsesi vammaisuuden sattuessa.) Katso: Vakuutuksen esittely: Vammaisvakuutus .

4. Korkeakouluopiskelumenot

Jos tarvitset korkeakoulutuksen, puolisosi tai lapsiesi tai lapsesi korkeakoulutuksen kustannuksia, voit joutua maksamaan rangaistuksettomia jakeluja. Tukikelpoisia ovat vain tietyissä oppilaitoksissa, kuten korkeakoulussa, yliopistossa, ammatillisessa oppilaitoksessa tai muussa jälkikäteisessä oppilaitoksessa, jotka ovat oikeutettuja osallistumaan U.S: n opetusministeriön hallinnoimiin opiskelijavälineisiin. Tätä tarkoitusta varten tukikelpoisiin koulutuskuluihin sisältyy esimerkiksi opetusta, palkkioita, kirjoja ja tarvikkeita. Muista neuvotella verovirkailijan kanssa selvittääksesi, ovatko kulut oikeutettuja. Kysy myös oppilaitosta selvittääkseen, täyttääkö se vaatimukset ohjelman osana.

5. Peritty IRA-omaisuus

Jos olet edunjättäjän IRA: n edunsaaja, perimättömästä IRA: sta jakamat määrät eivät ole alun perin jakautuneita rangaistuksia. Tätä poikkeusta ei sovelleta, jos olet kuoleman puolison edunsaaja ja päätä siirtää tai siirtää summa omalle ei-perinnölliselle IRA: lle. IRS: n varmentajan / toimitsijamiehen on ilmoitettava perimättömät määrät kuolemansyytöiksi sisällyttämällä IRS Form 1099-R: n kohtaan 7 koodi "4", jotta varmistetaan, että IRS tietää, että määrä ei ole alijäämäsäännöksen alainen. ilmoitetaan jakelussa. Tarkista IRA: n säilytysyhteisön / toimitsijamiehen kanssa asiakirjojen vaatimus tapahtuman käsittelystä. Perimättä jääneiden eläkejärjestelyjen varojen jakamissäännöt

"Jos edunjättäjän IRA-omistaja, joka on peruuttanut vaaditut vähimmäisjakaumat (RMD), edunsaajan on jatkettava sama RMD-aikataulu kalenterivuoden loppuun. Jos ei, IRS asettaa valmisteveron - 50% rangaistus. Tämän jälkeen lasket jakautumistasi elinajanodotteesta, sanoo Rebecca Dawson, taloudellinen neuvonantaja Los Angelesiin, Kalifornia

6. Kotiostokset

Jos ostat, rakennat tai rakentaisitte ensimmäisen kodin, IRS: llä voit saada rangaistuksettoman jakelun jopa 10 000 dollariin kulujen käyttämiseen, mukaan lukien sulkemiskustannukset. IRS näkee kodin ensimmäisen kerran, jos et ole omistanut kodin kahden viime vuoden aikana. Tämä 10 000 dollari on elinikäraja. Jos olet naimisissa, puolisollasi on oikeus saada lisää 10 000 dollaria hänen tililtään. Tätä tarkoitusta varten kelvollisia henkilöitä ovat puolisosi tai puolisosi lapsi, lapsenlapsi ja vanhempi tai muu esi-isä.

7. Olennaisesti samanvertaiset maksut

Jos tarvitset rahaa IRA: sta muutaman vuoden ajan, IRS: n avulla voit tehdä rangaistuksen ilmaiseksi, jos täytät tietyt vaatimukset.Pohjimmiltaan sama määrä - määritetty jollakin kolmesta IRS: n ennalta hyväksytystä menetelmästä - on otettava, kunnes olet ikäsi 59 ½ tai viisi vuotta, riippuen siitä kumpi niistä tulee myöhemmin. Tätä kutsutaan ottaen olennaisilta osiltaan säännöllisin väliajoin (SEPP) IRA: ltasi. "Tämä on usein unohdettu. Itse asiassa olen työskennellyt asiakkaiden veroneuvojien kanssa auttaakseen heitä hillitsemään verojen vaikutusta ", sanoo Marguerita M. Cheng, CFP®, Blue Ocean Global Wealthin toimitusjohtaja, Gaithersburg, Md. SEPP: n säännöt ovat suhteellisen monimutkaisia. Jos harkitset SEPP: ien ottamista IRA: lta, suosittelemme, että etsitään toimivaltaisia ​​veroneuvojia. (Lisätietoja on kohdassa Sama määräaikaiskorvaus (SEPP): Opi säännöt

.)

8. IRS Levy

IRA: n vetäytymisestä normaalisti veloitettu 10 prosentin rangaistus luopuu IRA: n IRS: n maksusta johtuvien summien osalta. Poikkeusta ei kuitenkaan sovelleta, jos vapaaehtoisesti perität IRA: ltasi maksettavan summan maksamaan veroja maksun välttämiseksi.

9. Call to Active Duty

1. Pätevöityjä reservistijakaumia ei kohdisteta 10%: n rangaistukseen. Tätä tarkoitusta varten pätevän reserviläjakauman on täytettävä seuraavat vaatimukset:
2. Se jakautui IRA: sta tai johtui 401 (k) suunnitelmaan tai 403 (b) -tiliin liittyvien valittavien lykkäysten vuoksi.
3. Se jaettiin reservin jäsenelle, joka on kutsuttu aktiiviseksi tulliksi yli 179 päivän ajan tai määrittelemättömäksi ajaksi.
4. Se jakautui ajanjaksolle, joka alkoi siitä päivästä lähtien, kun varaministeri oli kutsuttu aktiiviväylään ja päättyi aktiivisen toimikauden loppuun.

Säilyttivät henkilöt, jotka on tilattu tai kutsuttu aktiiviseen palvelukseen 11. syyskuuta 2001 jälkeen.

Bottom Line

Vaikka edellä mainituista syistä jaettavia summia ei ole vapautettu alkuvaiheen rangaistuksesta, ne voivat silti olla liittovaltion ja valtion verojen alaisena. Verotoimiston tulisi pystyä määrittämään, mitkä määrät ovat veronalaisia ​​ja auttavat varmistamaan, että asianmukaiset lomakkeet on jätetty. Vahvistaaksesi varhaisen jakelun rangaistusedellytyksen, saatat joutua lähettämään IRS-lomakkeen 5329 ja tuloveroilmoituksesi, ellei IRA: n säilytysyhteisöä ilmoittaisi, että summa on vapautettu IRS-lomakkeesta 1099-R. (Katso myös: Eläkesuunnitelman verolomake 5329: Milloin tiedosto

.)