Eläke-etuuksien vakuusyhtiö (PBGC) tarjoaa yksityisen sektorin etuuspohjaisten järjestelyjen osanottajille turvaverkon vakuuttamalla osallistujien etuja suunnitelman mukaisesti. Tämä liittovaltion yhtiö perusti vuoden 1974 työntekijän eläkevakuutuslain (ERISA), jonka mukaan PBGC: n kattamien suunnitelmien osallistujille taataan "perusperiaatteet", jos työnantajan sponsoroimat etuuspohjaiset järjestelyt tulevat maksukyvyttömäksi. Tässä artikkelissa näytämme, mitä PBGC voi kertoa yrityksenne eläkejärjestelmän terveydestä. (Eläke-etujen ja heikkouksien taustaluvun osalta katso Eläke-suunnitelmat: Kipu tai ilo? )

Eläkevakuutusyhtiön toiminta
PBGC: n kattamat perusedut muodostuvat eläkkeestä eläkeiän saavuttami- seksi, useimmat varhaiseläkeetuudet, eläkkeitä eläkkeelle jääneille henkilöille ja vammaisille maksuja, jotka saavat tällaisia ​​maksuja ennen katetun suunnitelman päättymistä. Vuodelle 2013 hyväksytyt osallistujat saavat eläkkeen, jonka suuruus on 4, 789 dollaria kuukaudessa (57 477 dollaria vuodessa) 65-vuotiaana. Varhainen eläkkeelle siirtyminen pienentää etuutta, kun taas eläkkeelle siirtyminen 65-vuotiaiden jälkeen lisää etuuksia. Esimerkiksi vuoteen 2013 saakka 45 vuotta täyttäneelle eläkkeelle jäänyt kuukausittainen vuotuinen etu on $ 1, 197/14, 369, ja 75 vuotta täyttäneelle eläkkeelle jäävä etu olisi 14, 560/174, 730 dollaria.

Huomautus : PBGC ei kata tiettyjä kuolemantapauksia ja lisäetuja. Lisäksi, jos etuuspohjainen eläkejärjestely päätetään viiden vuoden kuluessa siitä, kun muutoksia on muutettu, muutoksesta johtuvat etuuksia korotetaan vain osittain.

PBGC: ään osallistuvissa suunnitelmissa on kaksi tyyppiä: yhden työnantajan suunnitelmat ja usean työnantajan suunnitelmat. Verokoodi määrittelee monen työnantajan suunnitelman sellaiseksi, että useammalla kuin yhdellä työnantajalla on velvollisuus osallistua ja jota ylläpidetään yhden tai useamman työntekijäjärjestön tai työnantajan välisen työehtosopimusneuvottelun perusteella. Sen on myös täytettävä muut vaatimukset, jotka työn sihteeri voi määrätä asetuksella. Yhtenä työnantajan suunnitelma on sellainen, jota yksi työnantaja ylläpitää joko työehtosopimuksella tai yksipuolisesti. (Lisätietoja on kohdassa Defined-Benefit-suunnitelman purkaminen .)

PBGC: n rahoittaminen
Vaikka PBGC on liittovaltion virasto, se ei ole rahoitettu vero-dollarilla. Sen sijaan se rahoitetaan palkkioista, jotka on kerätty etuuspohjaisista järjestelyjen sponsoreista, etuuspohjaisista järjestelyistä saatavista varoista, joille se toimii varainhoitajana, konkurssit takaisin aiemmista suunnittelijaohjelmista ja sijoitetun omaisuuden tuotot.

* Vuoden 2013 osalta yksittäisten työnantajamäärien kiinteämääräinen osallistujamaksu nousi 35: stä 42: een dollariin.Monen työnantajan palkkio säilyy 9 dollaria osallistujaa kohden. Hinnat mukautetaan elinkustannusten säätöön (COLA), joka on indeksoitu kansallisiin keskipalkkaan.

PBGC: n eläkesuunnitelmat
Yleensä etuuspohjaisen järjestelyn irtisanominen aloitetaan työnantajalla joko tavanomaisella irtisanomisella tai hätäkeskittymällä. Standardin irtisanomisen yhteydessä työnantajan on osoitettava PBGC: lle, että suunnitelmaan sisältyy riittävästi varoja maksamaan kaikki suunnitelman mukaiset etuudet osallistujille. Häiriöiden päättyminen tapahtuu, kun suunnitelma lopetetaan, mutta suunnitelman mukaisten etuuksien maksamiseen ei ole riittävästi varoja. Yleensä PBGC ryhtyy ryhtymään eläkesuunnitelman hallinnointiin, kun suunnitelman rahoittaja tai PBGC aloittaa joko ahdistetun päättymisen, että suunnitelma ei pysty täyttämään velvoitteitaan ja valtuuttaa haltuunsa. Hätätilanteen päättyminen tapahtuu yleensä konkurssin yhteydessä, mutta useimmissa tapauksissa PBGC: n valtuutettu haltuunotto on menetelmä, jolla yhteisö on vastuussa suunnitelmasta.

Ilmoitusprosessi suunnitelluille lopettamisille
Häiriön lopettamisen tai PBGC-valtuutetun haltuunoton yhteydessä suunnitelman osanottajat saavat yleisesti ilmoituksen lopettamisesta PBGC: ltä, kun he olettavat suunnitelman huutokauppaa. PBGC julkaisee myös ilmoituksen useissa sanomalehdissä ilmoittaakseen haltuunsa, mutta kansalliset tiedotusvälineet tarjoavat yleensä kattavuuden vain silloin, kun suuret eläkejärjestelyt epäonnistuvat.

Vakiopäätöksessä suunnitelman osanottajille on annettava kirjallinen "irtisanomisilmoitus" vähintään 60 päivää ennen päättymispäivää. Suunnitelma voi maksaa suunnitelman osanottajille kertakorvauksen tai ostaa vuokran, joka on ostettu heille vakuutusyhtiöltä. PBGC valvoo standardin irtisanomisia tarkistamalla suunnitelmaa selvittääkseen, onko sillä riittävästi rahaa velvoitteidensa täyttämiseen. Jos näin on, PBGC hyväksyy irtisanomisen.

Mitä uutisissa
Vuoden 2005 loppupuolella PBGC oli 23, 111 miljoonan dollarin velkaa ja suuntautui veronmaksajien rahoittaman avun tarpeeseen. Tällaisen pelastuksen välttämiseksi lainsäätäjät hyväksyivät vuoden 2006 eläkevakuutuslain (PPA), jonka mukaan eläkelaitokset velvoitettaisiin rahoittamaan etuuspohjaiset järjestelyt kokonaan. Perustamisestaan ​​lähtien vuonna 1974 yli 1,4 miljoonaa työntekijää ja eläkeläistä 4 400: n irtisanotun yhden työnantajan suunnitelmassa on tullut luottaa PBGC: hen heidän eläketuloistaan.

Valitettavasti PBGC: lle myönnetty rahoitus kuivuu, kun yritykset nopeuttavat suuntausta, joka alkoi vuonna 1985 ja jatkaa kasvuaan - työnantajat siirtyvät työnantajan rahoittamilta etuuspohjaisilta suunnitelmilta valinnaisten työntekijöiden ja työnantajaryhmien -maksusuunnitelmat. Nykyään PBGC vakuuttaa vain noin 25 prosenttia suunnitelmistaan, jotka se teki vuonna 1985. Lisäksi 9 prosenttia suunnitelmista on jäädytetty. Jos nämä suuntaukset jatkuvat, PBGC: n rahoituksen taakka voi pudota veronmaksajien hartioille.

Muista tarkistaa suunnitelmasi
Jos olet määritellyn etuuspohjaisen suunnitelman piirissä, suunnitelma "Yhteenveto-ohjelman kuvaus" sisältää viittauksen PBGC-ohjelmaan. Työnantajan tai suunnitelman ylläpitäjän on myös voitava kertoa, onko suunnitelma katettu vai ei. Voit tarkistaa suunnitelmasi terveydestä kiinnittää huomiota sähköpostiisi. Yhden työnantajan sponsoroidut suunnitelmat edellyttävät kirjallista ilmoitusta, jos suunnitelma on rahoitettu alle kahdeksan vuoden ajan alle 80 prosentin tasolla ja alle 90 prosenttia yli kahden vuoden ajan. Voit myös pyytää tietoja suunnitellulta järjestelmänvalvojalta.