Sisällysluettelo:
Hyväksytyt osingot sisältyvät verovelvollisen mukautettuun bruttotuloon. Nämä verotetaan kuitenkin alemmalla verokannalla kuin tavalliset osingot.
Tavalliset osingot vs. oikeutetut osingot
Sisäisen tuloverolain (IRS) mukaan tavanomaiset osingot maksetaan yhtiöstä tai sijoitusrahaston tuloksesta ja verotetaan samalla tavoin kuin tavanomaiset tulot. Nämä maksut esitetään lomakkeen 1099-DIV kentässä 1a, joka lähetetään sijoittajille.
Pätevät osingot ovat samanlaisia kuin tavalliset osingot, mutta niihin sovelletaan sijoittajien myyntivoittoa koskevaa enimmäisverokantaa. Tämä luku on esitetty lomakkeen 1099-DIV laatikossa 1b. Vuodesta 2015 lähtien pätevien osinkojen enimmäismäärät ovat 0%, jos tavanomaista tuloa verotetaan 10%: n tai 15%: n verokannalla ja 15%, jos tavanomainen tulovero on yli 15% ja alle 39. 6%. Verokanta on rajattu 20 prosenttiin niille, joiden tavanomaiset tulot verotetaan 39,6 prosentin verokannalla.
Pätevän osingon vaatimusten täyttämiseksi osingon on oltava maksanut yhdysvaltalainen yhtiö tai pätevä ulkomainen yhtiö ja täyttää pitempään tilan, joka on yli 60 päivää 121 päivän joka alkaa 60 päivää ennen osingonmaksupäivää. Pitoaika on erilainen edullisen kannan osalta.
Esimerkki
ABC-yhtiö ilmoittaa 25 prosentin osingosta osakkeelta. Jos sijoittaja omistaa 10 000 osaketta ABC Corporationin osakekannasta, saadun osingonmaksun määrä on 2 500 euroa. Jos osingonmaksupäivä on 1. heinäkuuta, sijoittajan on pitänyt omistaa varastossa yli 60 päivää 2.-2. 30. lokakuuta tai 121 päivän jaksoa, jotta voiton katsottaisiin olevan pätevä osinko.
Mitkä ovat bruttotulojen, mukautettujen bruttotulojen ja muutettujen bruttotulojen erot?
Selvittää, kuinka verotettavan kokonaistulon laskeminen on helpompaa, kun kokonaistulot, mukautetut bruttotulot ja muutetut mukautetut bruttotulot ymmärretään täysin.
Mikä on ero AGI: n (oikaistu bruttotulojen) ja bruttotulojen välillä?
Selvittää erosi vuosittaisen bruttotuloksen ja mukautetun bruttotulon tai AGI: n välillä, molemmat lasketaan IRS-lomakkeella 1040.
Ovat osuuksia, joita pidetään hyödykkeinä?
Selvittää, miksi osingot katsotaan sijoittajien hyödykkeiksi, mutta osakeannista vastaavan yhtiön velaksi ja opitaan osingonjakoon perustuvat.