Kun IRA: t otettiin ensimmäisen kerran käyttöön kokouksessa vuonna 1974, työntekijät saivat pian tietää, että he olivat ihanteellinen paikka tallettaa pätevän suunnitelman rahansa, kun he lähtivät työnantajalta, koska ne tarjoavat sekä siirrettävyyttä että suurempaa vapautta investointien valinta. Mutta äskettäinen veroviraston tuomio todennäköisesti asettaa uuden rajapinnan IRA: n välillä vuoden 2015 aikana. 28. tammikuuta 2014 Yhdysvaltain verovirasto antoi suuren yllätyksen sekä veronmaksajille että ammattilaisille, kun se päätti sisäisen tulon puolesta Huolto Bobrow v. Commission of Internal Revenue .

Siirrot vs. rullat

IRA: ta ja / tai yksittäisiä vanhuuseläkkeitä voidaan siirtää kahdella tavalla ilman veroseuraamuksia. Yksi on suoran siirron kautta, jossa nykyinen IRA tai eläkevakuutuksen säilytysyhteisö yksinkertaisesti lähettää tilin saldon suoraan uusiin säilytysyhteisöön tai sopimuskantajaan, yleensä sähköisen siirron tai 1035: n vaihdon kautta. Uudelleenluovutus on vähemmän suora siirtomenetelmä, jossa luovuttava säilytysyhteisö lähettää tilinomistajalle tarkista, joka hänelle on maksettava suunnitelman tai tilin saldoa varten. Vastaanottajan on sitten lähetettävä tämä summa uudelle IRA-tilille tai suunnitelmaan säilytysyhteisölle 60 kalenteripäivän kuluessa. Jos näin ei tapahdu, tarkastus on ilmoitettava verollisena jakeluna, ja ylimääräinen rangaistus alle 59 ½ -vuotiaille. Uudet muutokset vaikuttavat vain siirtoihin; siirtojen säännöt ovat edelleen samat.

Internal Revenue Codein jakso 408 (d) (3) on aiemmin todennut, että IRA: lla ja hyväksytyillä suunnitelman omistajilla on sallittua yksi vuosittain kustakin suunnitelmasta tai tilistä. Jokaisella IRA: lla oli oma yhden vuoden aikajakso. Verovelvollinen, joka omisti useita IRA: iden tai eläkevakuutusmaksuja, voi siirtää rahaa jokaisesta tilistä tai sopimuksesta toiseen uudestaan ​​kerran 365 päivää ilman veroa tai rangaistusta.

Tämä muuttui tapauksen ollessa

Bobrow vastaan ​​komissaari.

Kaikki alkoi, kun IRS-tarkastus arvioi veroa useita Alvan Bobrowin - veroedustajan itsensä - ja hänen vaimonsa Elisan tekemistä muutoksista, jotka totesivat, että rahat, jotka he erosivat eri IRA: ilta, ei talletettu uudelleen määrättyyn 60- päiväikkuna. Verovirasto tarkasteli huolellisesti kaikkia kyseisiä siirtoja ja päätti, että vain yksi voisi pitää verovapaansa asemansa. Kaikki muut, yhteensä 51, 298, luokiteltiin jakeluiksi. Bobrowsilla oli tavanomaisia ​​tuloja, 10%: n varhaista peruuttamista koskevaa rangaistusta ja valtava ylimääräinen 20 prosentin sakko, joka oli 10 ja 250 dollaria, jotta heiltä vähennettäisiin veron määrä, joka oli valtava ylimääräinen verolaskelma vuodelle 2008. Tämä päätös muuttanut rollover-sääntöjä kaikille veronmaksajille. Tämän perusteella IRS ilmoitti maaliskuussa 2014, että verovelvolliset rajoittuvat yksittäiseen

rolloveriin 12 kuukauden jaksossa riippumatta siitä, kuinka monta IRA: ta tai heidän eläkkeelle jäänyttä eläkettä heillä on. Ensimmäinen rollover asettaa 12 kuukauden kelloa, eikä mitään muuta rolloveria voi tehdä mihinkään IRA-tilille tai jaksoksi, ennen kuin aika on kulunut loppuun. Mutta sinulla on vielä aikaa Päätös syntyi valtavan ja epämiellyttävän yllätyksenä sekä eläkesäästäjille että vero- ja rahoitusteollisuudelle, jotka odottivat tuomioistuinta ylläpitämästä vuosikymmenien ajan perinteistä näkemystä per- rolloverien tilinraja. Se merkitsi myös sitä, että IRA: n säilytysyhteisöjen on päivitettävä kaikki ohjeistustaan ​​ja tietojen luovuttamista koskevat asiakirjat ja menettelyt. Siirtymisen helpottamiseksi IRS antoi myöhemmin

Ilmoituksen 2014-15,

, jossa todettiin, että se vapauttaa verovelvolliset, jotka ovat suorittaneet useamman kuin yhden kaatumisen vuonna 2014 näistä liiketoimista verotukseen ja että täytäntöönpano alkaa vasta tammikuun loppuun asti. 1, 2015. Se myös aikoo tarkistaa ohjeet Julkaisu 590, Yksilölliset eläkejärjestelyt (IRA) . Verovelvolliset, jotka ovat suunnitelleet valuutan rahaa useista eri tileistä vuonna 2014, voivat silti tehdä niin, kunhan he suorittavat vähintään yhden kuin 31.12. Suorat siirrot: Helppo vaihtoehto Vaikka uusi rollover-sääntö on epäilemättä hankala monille eläkesäästäjille, rajoitusta ei sovelleta suoriin siirtoihin. IRA: lla ja pätevällä suunnitelmalla omistajilla on edelleen kätevä tapa siirtää rahaa eläketilin ja suunnitelmien välillä. Heidän on vain käytettävä suunnitelmahoitajia eikä siirrettävä rahaa itse. Monet talous- ja veroneuvojien suositukset suosivat, että asiakkaat käyttävät suoria siirtoja, koska ne ovat yksinkertaisempia ja välttävät ongelmat, kuten sekin menettämisen tai varastamisen. Uuteen rollover-sääntöön on myös useita muita poikkeuksia. Ei ole rajaa, kuinka monta pätevää suunnitelmaa voidaan rullata IRA: ille. Muita poikkeuksia ovat muun muassa Roth-konversiot, ensimmäiset kotivakuutusjakaumat, jotka tulevat viivästetyiksi tai peruttuina, ja päteviä vararahastoja, jotka maksetaan takaisin määräajassa.

Bottom Line

Vaikka Bobrow-tuomio saattaa kumoutua jossain vaiheessa, veronmaksajien, jotka kiertävät rahaa säännöllisesti IRA: n välillä, olisi suunniteltava siirtymistä suoriin siirtoihin vuoden 2014 loppuun mennessä. Tämän politiikan perimmäinen vaikutus siirtyminen on todennäköisesti vähäistä riippumatta siitä, osoittautuuko se tilapäiseksi vai pysyväksi. Suorat siirrot ovat yleensä useimmissa tapauksissa nopeampia ja kätevämpiä, eikä niillä ole verotuksellisia tai taloudellisia haittoja niiden käyttämiseen rullausten sijaan. Lisätietoja IRA: n siirroista ja siirroista Lataa julkaisut 575 ja 590 IRS-verkkosivustolta

www. IRS. gov

tai ota yhteyttä verohallintoon tai rahoitusneuvojaan.