Verkko- ja alennusvälityksen lisääntyessä ihmiset vaihtavat osakemarkkinoita yhä enemmän. Yksittäisenä tai yksityisenä haltijana toimijat eivät kuitenkaan voi hyödyntää lukemattomia verotuksellisia etuja ja omaisuusstrategioita yrityksille. Kaupankäynti voi olla ansaitseva tapa tehdä lisätuloja tai jopa kokopäiväistä elämää. Kaikkien liiketoimintojen tapaan kaupankäynnistä saatava tuotto on verotettava ja voi luoda merkittäviä verovelkoja menestyneelle kauppiaalle. (Lisätietoja tästä on kohdassa Välittäjät ja Online-kaupankäyntijulkaisut .)
Päättäessään kaupan rakenteesta yksityishenkilöt voivat käydä kauppaa yksittäisinä yksityisyrittäjinä tai kaupankäynnin haltijoina. Aktiiviselle elinkeinonharjoittajalle laillisen kaupankäynnin liiketoiminnan luominen tarjoaa usein parhaan verokohtelun ja omaisuuden suojan.
Tax Issues
IRS: n mukaan "kaupankäynti" ei ole liiketoimintaa. Itse asiassa kaikki kaupankäynnin tuotot katsotaan käyttämättömiksi tai passiivisiksi tuloiksi. Oletus on, että yksityishenkilöt ovat sijoittajia ja että kaupankäyntitoiminta tehdään pitkäaikaisen pääoman kertymisen eikä lyhytaikaisten velkojen maksamiseen. Tästä syystä, ellei yksittäinen henkilö voi saada elinkeinonharjoittajan asemaa, häntä kohdellaan kuin mikä tahansa muu verovelvollinen henkilö. (Seitsemän ohjetta, joiden avulla voit säilyttää enemmän rahaa taskussa, lue verovihjeitä yksittäisille sijoittajille. )
Kauppatulosta ei voi vähentää osallistumalla IRA: han tai eläkkeeseen. Ainoa etu, jota pidetään passiivisena toimijana, on se, että kaupankäynnistä saadut tulot eivät ole riippuvaisia itsenäisistä ammatinharjoittajien veroista. Tämän jälkeen vähennykset ovat samat kuin tavallisesti W-2-palkansaajille, jotka yleensä rajoitetaan kiinnitysluottoihin, kiinteistöveroihin ja hyväntekeväisyyteen. Suurin osa vähennysten määrästä rajoittuu prosenttiosuuteen oikaistusta bruttotulosta. Koska kaupankäyntiä ei pidetä liiketoiminnana, kaikki kauppaan tarvittavat menot jätetään vähennyksiksi. Useimmille toimijoille kustannukset välttämättömyyksistä, kuten koulutus, kaupankäyntialusta, ohjelmistot, internetyhteys, tietokoneet ja vastaavat voivat olla huomattavia.
Useimmille kauppiaille suurin verotus, jota he kohtaavat, on, että kaupankäyntivahingot vähenevät vain voitoista. Sen jälkeen vain 3 000 dollaria voidaan vähentää tavanomaisista tuloista. Vuosi, jolloin nettotappiot ylittävät 3 000 dollaria, henkilöt voivat siirtää vain 3 000 dollaria tästä tappioista vuodessa tulevia tuloja vastaan.
Veropetokset Tällaisen verokohtelun välttämiseksi jotkut aktiiviset kauppiaat yrittävät saada kaupankäynnin tilan.Pätevä elinkeinonharjoittaja saa laatia luettelon C ja vähentää tavalliset ja välttämättömät liikekulut, joihin kuuluvat koulutus, viihde, marginaalikorko ja muut kauppaan liittyvät kulut. Hyväksytyt kauppiaat voivat myös tehdä 179 §: n vähennyksen ja arvonalentumisen, joka on enintään 19 000 dollaria vuodessa kaupankäynnin kohteena oleville laitteille. Pätevä elinkeinonharjoittaja voi valita § 475 (f) tai Mark MTM-vaalit
Markkinoilta saatavan kirjanpidon ansiosta elinkeinonharjoittajat ovat 1990-luvun lopulta lähtien voineet muuttaa myyntivoittojaan ja -tappioitaan tavanomaisiin tuloihin ja tappioita. Vuoden viimeisenä päivänä kaikkien positioiden oletetaan myydävän markkina-arvoon ja lasketaan hypoteettinen voitto tai tappio. Jokaiselle näistä positioista lasketaan seuraavan vuoden osalta oletus, että ne ostettiin myös markkina-arvoina. Vuoden lopussa esitetyt hypoteettiset voitot ja tappiot lisätään verotuksellisiin voittoihin ja tappioihin. (Mark-to-market-kirjanpito voi olla arvokas käytäntö, mutta kaikki vedot ovat pois, kun markkinat vaihtelevat voimakkaasti. Lue Mark-To-Market: Tool tai Trouble ja Mark-To-Market Mayhem. Koska voitot ja tappiot katsotaan MTM: n tavanomaiseksi tuloksi, kaikki tappiot vähennetään niiden syntymisvuonna. MTM: n mukaan kauppiaille ei ole sidottu 3 000 dollarin nettotappio-rajoitusta ja ne voivat vähentää kaikki tappiot kuluneena vuonna, mikäli verovähennys maksetaan kuluvalle vuodelle. Jotkut kauppiaat valitsevat myös MTM: n, jotta vältettäisiin 30 päivän huoltosuunnitelma, joka hylkää 30 päivän kuluessa ennen myyntiä tai sen jälkeen ostettujen "oleellisesti samanlaisten" arvopaperien vähennysten.
Miten IRS määrittelee elinkeinonharjoittajan IRS: n julkaisussa 550 ja tulotaulukossa 99-17 IRS on laatinut yleiset ohjeet ohjeet, jotka antavat ohjeita liiketoiminnasta kaupankäynnin kohteena olevista toiminnoista. Jotta yritys voisi harjoittaa kaupankäyntiä arvopapereina, henkilön on työskenneltävä kokopäiväisesti ja hän saa suurimman osan tuloistaan päivittäisessä kaupankäynnissä. IRS: n mukaan elinkeinonharjoittaja on joku, joka käy kauppaa merkittävästi ja jatkuvasti voidakseen hyötyä lyhyen aikavälin vaihteluista turvallisuushinnoissa. Kaupat ovat yksilöitä, jotka tekevät useita kauppoja päivittäin hyötyäkseen päivänsisäisistä markkinoiden heilahduksista ja tekevät niin jatkuvasti koko vuoden. He viettävät huomattavan paljon aikaa dokumentoida ja tutkia kaupankäyntiä ja strategioita ja aiheuttaa huomattavan määrän kuluja liiketoiminnan harjoittamiseen. Vaikka kaikkein päteviä kauppiaita ei ole nimenomaan vaadittu, ne avaavat ja sulkevat useita kauppoja päivittäin ja pitävät kantojaan alle 30 päivän ajan.
Aktiivisille elinkeinonharjoittajille kelpuutuksen edut ovat ilmeisiä, mutta nämä ohjeet ovat avoimia IRS: n ja tuomioistuinten tulkinnalle. Vain pieni prosenttiosuus on kelpoinen, jopa joillekin, joiden ainoat tulot johdetaan kaupankäynnin kautta. . Oikeudellinen kaupankäynti Ainoa tapa varmistaa, että saat saman verokohtelun kuin pätevä elinkeinonharjoittaja on luoda erillinen yrityskokonaisuuden kautta. Luomalla osakeyhtiön tai kommandiittiyhtiön voi saada saman verokohtelun kuin pätevä elinkeinonharjoittaja tarvitsematta hankkia. Oikeusyhteisö yleensä saa vähemmän tarkastelua IRS: n kautta, koska oletus on, että kukaan ei menisi vaikeuksiin ja kustannuksiin muodostavat yksikön, elleivät he ole sitoutuneet kaupankäyntiin liikeyritykseksi. Yksilöiden on äärimmäisen vaikea muuttaa vaaleja kuten MTM, kunhan se on valittu. Yrityksen kanssa, jos tilintarkastusmenetelmien tai juridisen rakenteen muuttaminen on edullista, yhteisö voi yksinkertaisesti purkaa ja muodostaa uudelleen sen mukaisesti.
Lisää menestystä = entiset entiteetit
Hyvin menestyneille kauppiaille jotkut neuvonantajat ehdottavat rakenteita, joissa on useita yrityksiä maksimoimaan vero- ja suojeluhyödyt. Vaikka varsinainen rakenne määräytyy yksilön taloudellisten tavoitteiden mukaan, siihen kuuluu yleensä C-yhteisö, joka on useiden osakeyhtiöiden yleinen osakas tai johto. Tällä tavoin ylimääräisiä tuloja voidaan siirtää yritykselle (yleensä enintään 30% tuloista) sopimussuhteisen hallinnointipalkkion avulla hyödyntääkseen lukemattomia lisäverotustrategioita. Jotta perhekustannukset voidaan rahoittaa tai antaa lapsille rahaa verottomiksi, perheenjäsenet voivat tulla työntekijöiksi. Yritys voi sitten hyödyntää vähennyskelpoisia palkkoja ja koulutuskustannuksia samalla kun rakennetaan sosiaaliturva- ja Medicare-tilejä. Lääketieteellisiä korvaushankkeita voidaan luoda rahoittamaan kaikentyyppisiä valinnaisia terveydenhuolto- ja sairausvakuutusmaksuja. IRA: n ja 401 (k) s: n eläkevakuutusmaksut voidaan siirtää 401a ERISA-eläkesäätiöön, joka mahdollistaa enintään 49 000 dollarin vuosittaiset maksuosuudet, eikä velkoja voi koskaan hyökätä tai oikeudellinen vaatimus. Koska yhtiö maksaa veroja nettotuloista, tavoitteena on maksaa mahdollisimman monta kulua ennakkoton dollareilla ja minimoida verotettava tulo. )
Tämäntyyppinen liikerakenne tarjoaa myös erinomaisen omaisuushyödykkeen, koska se erottaa yrityksen yksittäiseltä. Pitkäaikaisia varoja voidaan pitää muiden osakeyhtiöiden hallussa, jotka voivat käyttää sijoituksiin soveltuvia kirjanpitomenetelmiä. Kaikki varat on suojattu velkojilta ja yksityishenkilön oikeudellisilta vastuilta, koska ne ovat erillisten oikeushenkilöiden hallussa. Oikeusturvan määrä määräytyy valtion lain mukaan. Monet neuvonantajat ehdottavat näiden yksiköiden muodostamista valtioissa, jotka eivät salli oikeudellisen rakenteen lävistämistä. Useimmat mieluummin Nevadasta johtuen yritysverotuksen puutteesta, joustavuudesta veloittaa tilauksia velkojien ainoana korvauksena, nimettömyydestä ei tarvitse listata osakkeenomistajia ja nimittää yhtiön virkamiehiä.
.
Johtopäätös
Vaikka monimutkaisen oikeudellisen rakenteen kautta tapahtuva kaupankäynti on ilmeistä hyötyä, se voi myös lisätä huomattavaa hyötyä monimutkaisuus henkilökohtaisiin asioihin. Niiden kauppiaiden osalta, jotka ovat olleet johdonmukaisesti kannattavia, mutta eivät voi tai eivät halua saada kauppiasasemaa, kaupankäynti yksinkertaisen liiketoiminnan avulla on välttämätöntä. Jos haluat perustaa eläkesäätiön verojen, palkkojen maksamiseen rakkaille tai korvaamaan merkittävät lääketieteelliset kulut verotonta, niin lisätty monimutkaisuus on ihmisarvoinen kompromissi, jotta saadaan hyötyä yhdysrakenteesta. Joka tapauksessa, jotta saisimme parhaan verokohtelun ja oikeusturvan, meidän pitäisi puhua neuvonantajille, jotka ymmärtävät näiden yksiköiden muodostamisen ja toiminnan kauppiaille. (Lisätietoja vastaavista lukemista on kohdassa
Rakenna seinämää omaasi .)