Kun ihmiset ajattelevat suurta net-arvoisia yksilöitä, he kuvittelevat ihmisiä verentanssiryhmän kanssa kannattamaan veroa säästäviä strategioita ja ohjaamaan heitä jokaisella askeleella. On käsitys siitä, että tällaiset ihmiset voivat jopa verottaa veroja kokonaan. Tosiasia on, että varakkaat kohtaavat verosäännöksiä, jotka rajoittavat heidän kykyään tehdä vähennyksiä, joihin vähemmän varallisilla ihmisillä on oikeus. Lisäksi heillä on joitain verotuksellisia kysymyksiä, jotka ovat ainutlaatuisia taloudellisen aseman suhteen. Seuraavassa on joitain näistä asioista.

Huomaa, että ei ole olemassa yhtä määritelmää suuresta nettovarallisuudesta. Tuloverotuksessa se riippuu tulojen suuruudesta; kiinteistöveroista se riippuu varojen määrästä.

Tiettyjen verohelpotusten keskeytykset

Kun tulot ylittävät tietyn summan, jotkin verovähennykset voivat kadota:

• Henkilökohtaiset ja riippuvuuden poikkeukset . Jotkut tai kaikki näistä vähennyksistä menetetään, kun mukautettu bruttotulo (AGI) ylittää kynnysarvon. Vuodeksi 2015 poistumisvaihe alkaa AGI: llä 258 dollaria, 250 (309 dollaria, 900 avioparien osalta yhdessä). AGI: lla on täydellinen vaiheistuminen $ 380, 750 ($ 432, 400 avioparien yhteishaku).

• Erotettu vähennykset . Jopa 80% hyväntekeväisyysvakuutusmaksuista, asuntolainakorosta, kiinteistöveroista ja valtion tuloveroista menetetään, kun AGI ylittää kynnysarvon. Vuodeksi 2015 vaiheittainen vaihe alkaa samalla tasolla kuin henkilökohtaisten ja riippuvuussuhteiden osalta.

Jos korkean nettotulon omaiset saavat tuloja, joita ei tällä hetkellä veroteta (esimerkiksi verovapaan korkotulot kunnallisille joukkovelkakirjalainoille, myöhästyneet korvaukset), he voivat minimoida tai välttää vaiheittaiset korvaukset.

Lisäverorasitukset

Korkean nettotason arvoinen henkilö voi tarkoittaa kahden lisäveron maksamista:

• 0. 9% ansiotuloista . Tämä ylimääräinen Medicare-vero pätee palkkoihin ja muihin veronalaisiin korvauksiin sekä itsenäisiin ammatinharjoittajiin tuloihin, kun muokatut tarkistetut bruttotulot (MAGI) ylittävät 200 000 dollaria (250 000 dollaria aviopuolisoiden osalta yhdessä). Näitä kynnysarvoja ei ole tarkistettu vuosittain inflaatioon.

• 3. 8% nettosijoitustulosta . Tämä toinen Medicare-lisävero koskee sijoitustoiminnan tuottoja, jotka vähennetään investointikustannuksilla. Tarkemmin sanottuna verotus koskee pienempää nettosijoitustuloa tai sitä määrää, jolla MAGI ylittää saman kynnysarvon kuin ansiotulojen lisävero (ks. Edellä). Tämä vero luo tehokkaan verokannan niille, jotka ovat lähes 24%: n tuloveroasemassa (20% pääomavoitot ja 3,8% nettovoitotuloverot).

Ulkomaiset varat

Ei ole harvinaista, että korkean nettotuloksen omaavilla henkilöillä on offshore-pankkitilit ja muut ulkomaiset omistukset. Ei ole mitään laitonta, mutta se herättää erityisiä raportointivaatimuksia ja voi lisätä näiden henkilöiden tarkastusriskiä.

U. S. kansalaisten ja asukkaiden on raportoitava ulkomaisista lähteistä saadut tulot (jos he maksavat ulkomailta saadut tulot, he voivat saada ulkomaisen verohyvityksen tai vähentää heidän U.-verotulojaan). Lisäksi niiden on tehtävä seuraava raportointi:

Tiedostomuoto 3938 lomakkeella 1040.

• Tämä vaaditaan, kun tilin arvo (määrät vaihtelevat yksittäisille tai naimisissa oleville henkilöille sekä Yhdysvalloissa tai ulkomailla asuville). FinCEN-raportti 114

• . Tämä on vuosittainen palautus, joka on jätetty sähköisessä muodossa valtiovarainministeriön kanssa kesäkuun 30. päivään mennessä. Se on erillinen tuloveroilmoitusten tai -verojen lisäksi, ja sitä vaaditaan, jos kaikkien ulkomaisten rahoitustilien yhteenlaskettu arvo ylittää 10 000 dollaria milloin tahansa kalenterivuoden aikana . Philanthropy

Useimmat suuren nettotulon omaavat yksilöt antavat vuosittain runsauden, joka hyödyttää erilaisia ​​syitä huolimatta lahjoitusten vähentämisestä (aiemmin selitettiin). Tapa, jolla nämä lahjoitukset tehdään, nostaa verotuskysymyksiä.

Lahjoitusominaisuus edellyttää pätevää arviointia

• . Hylkääminen voi estää muuten laillisen vähennyksen. Esimerkiksi Jackson-Hewittin veropalvelun omistajalle evättiin vähennys hänen yksityisomistuksessa olevan varastonsa luovuttamisesta, koska hän ei saanut tarvittavaa arviota. Säätiöiden perustaminen edellyttää raportointivaatimuksia

• . Ne, joilla on varoja tehdä suuria lahjoituksia ja maksaa siihen liittyvät oikeudelliset ja hallinnolliset kustannukset perustaa säätiöt, voivat kohdistaa hyväntekeväisyyteen. Varojen käyttämistä sekä raportointi- ja muut tiedonantovaatimukset voivat viedä ketään riippumatta parhaista aikomuksista. (Ottakaa huomioon viimeaikaiset Clinton-säätiön ongelmat ja aikaisempi palautus.) Suojelutoimintojen myöntämisellä on erityisiä esteitä

• . Luovuttajat voivat tehokkaasti käyttää kiinteistöään ja hankkia nykyisen verovähennyksen, jos he myöntävät tietyntyyppisen helpotuksen yleisölle. Lukuisat tapaukset vuosien mittaan osoittavat, kuinka helppoa on se, että ihmiset, joilla on korkean veronmaksajien neuvonantajat, tekevät virheitä. Esimerkiksi palvelua ei voida myöntää, jos kiinteistöön liittyy kiinnitystä, ellei lainanantaja suostu asettamaan sitä alistumaan (asettaa oikeutensa kerätä ulos sulkemisen jälkeen, kun hyväntekeväisyysjärjestön oikeus säilyttää omaisuus). Luovuttaja ei voi säilyttää oikeutta korvata omaisuutta tai palauttaa se, jos IRS kieltää vähennyksen. Estate-veroja

Kertyvä vauraus on yksi asia; sen siirtäminen seuraavalle sukupolvelle on toinen. Liittovaltion verolainsäädännön mukaan jokainen henkilö voi siirtää verovapaan vain niin paljon ennen 40% liittovaltion kiinteistöveroa. (Saattaa myös olla valtion kuolemantapauksia, jotka voivat osua kiinteistöihin alemmilla tasoilla kuin liittovaltion kiinteistövakuudelliset verot.) Vaikka useimmat ihmiset eivät saa olla huolissaan liittovaltion kiinteistövarallisuudesta johtuen runsaasta poikkeusmäärästä (5 43 miljoonaa vuonna 2015) Täydelliset vähennykset puolisoille tai hyväntekeväisyysjärjestöille siirretyille määrille jotkut korkean nettotuloksen omaavat yksilöt tarvitsevat vielä suunnitella tämän veron.Vuosittain noin 10 000 kiinteistön on toimitettava liittovaltion kiinteistöveroilmoituksia ja suunnittelua tarvitaan kaupallisten intressien, taideteosten ja muun omaisuuden suojelemiseksi niin, ettei sitä tarvitse maksaa kiinteistöveron maksamiseksi.

. Tarkastukset Vaikka tilintarkastuskorko on alhainen, varakkaammat henkilöt, varsinkin itsenäiset ammatinharjoittajat, ovat edelleen korkeammat kuin muut henkilöt. Esimerkiksi vuonna 2014 IRS tarkasteli 7,5% kotitalouksista, joiden tulot olivat yli miljoona dollaria, kun kokonaisnäkemysnopeus oli 0. 86%. Tällaiset henkilöt eivät voi muuttaa tilintarkastustapoja; he voivat seurata vain verosääntöjä ja varmistaa, että heillä on kaikki tarvittavat varmuuskopioinnit vaadittavissa positioissa, jos heitä tarkastellaan. (Lue lisää

Miten IRS-auditoinnit toimivat?

) Bottom Line Wealth tuo hyötyjä, mutta verotuksellisista näkökulmasta se luo erityisiä haasteita. On sanomattakin selvää, että korkean nettotuloksen omaavien yksilöiden olisi työskenneltävä verotuksen ammattilaisten kanssa, jotta he voisivat hyötyä kaikista heidän oikeuksistaan ​​tahdoista ja välttää verotusongelmia.