Tarkasteltaessa kustannusten alentamista ja tulevien rahoitusvelvoitteiden vähentämistä monet U.S.-yritykset odottavat tarkasti heidän työntekijöilleen tarjoamia eläkejärjestelmiä. Suurin tarkastelu kohdistuu etuuspohjaisiin eläkejärjestelyihin, jotka yleensä palkitsevat työntekijöitä vuosikausia varten taatulla kuukausittaisella eläke-etuudella. Monet työnantajat ovat päättäneet, että heidän perinteiset eläkejärjestelyt ovat yksinkertaisesti liian kalliita ylläpitää ja johtaa siihen, että he jäädyttävät nämä suunnitelmat. (Lisätietoja näistä suunnitelmista on kohdassa Defined-Benefit-suunnitelman purkaminen .)

Työntekijöille - erityisesti eläkkeelle jääneille - jotka ovat viettäneet useita vuosia saman työnantajan kanssa, jäädytetty eläkeohjelma on vakava isku työsuunnitelmissaan. Eläkeikärajansa ennakoidut taatut tulot voitaisiin pienentää merkittävästi eläkejäähdytyksen seurauksena, mikä saattaa pakottaa heidät luottamaan 401 (k): n tai jonkin muun tyyppisen maksupohjaisen suunnitelman epävarmuustekijöihin.

Mikä on jäädytetty eläkejärjestelmä? Jäädytetty eläkejärjestely on sellainen, jota on muutettu suunnitelman mukaisten etuuskohtelumenetelmien lopettamiseksi, vaikka omaisuus pysyy suunnitelmassa. Jäädytettyä suunnitelmaa varten on jatkettava tiettyjä hallinnollisia vaatimuksia, mukaan lukien sen varmistaminen, että suunnitelma täyttää vähimmäisrahoitusstandardit.

Yleensä on olemassa kahdenlaisia ​​jäädytettyjä eläkejärjestelyjä, kova jäädytys ja pehmeä jäädytys.

"Pehmeä jäädytys" on silloin, kun palvelusvuosien perusteella määritetyt eläkevastuut keskeytetään. Tämä tarkoittaa sitä, että palvelusvuosien voimassaolon päättymisen jälkeisen jäädyttämispäivän jälkeen ei oteta huomioon työntekijän etuja suunnitelman mukaisesti. Hyöty kuitenkin kertyy kuitenkin korotusten kattamiseksi osallistuvien korvausten perusteella. Vaihtoehtoinen versio pehmeästä jäädytyksestä on jäädyttää tietyn työntekijän tai uusien osanottajien luokka.

"Kovalla jäädytyksellä" työntekijät saavat jo kertyneet edut, mutta uusia etuja ei kerätä suunnitelman jäädyttämisen jälkeen. Näin ollen, jos työntekijä on viettänyt 20 vuotta yrityksen kanssa ja aikoo jäädä viiden vuoden ajan eläkkeelle siirtymisestään, ei ole syntynyt eläke-etuuksia viimeksi kuluneiden viiden vuoden aikana. Lisäksi uusia osallistujia ei saa osallistua suunnitelmaan.

Useimmat eläkejärjestelyjä jäädyttävät yritykset joko ottavat käyttöön 401 (k) -suunnitelman tai muun maksupohjaisen suunnitelman tai parantavat olemassa olevaa suunnitelmaa.

Freeze Vs. Keskeytys
Eläkkeen jäädyttäminen eroaa eläkkeen päättymisestä. Lakkauttamisen yhteydessä yrityksen on maksettava kaikki etuudet heti hallinnollisesti toteutettavissa, yleensä enintään vuoden kuluttua irtisanomispäivästä. Jakoja voidaan tehdä kertakorvauksena, jos ne ovat sallittuja suunnitelmaan tai ostamalla työntekijöitä elinkorko, joka maksaa etuja ajan mittaan.Konkurssissa olevat yritykset voivat siirtää eläkevastuut eläkejärjestelyistä eläkevakuutusyhtiölle (Pension Benefit Guaranty Corporation, PBGC). (Lisätietoja PBGC: stä on kohdassa Eläke-etuuksien vakuusyhtiö tallentaa suunnitelmat ja Lumpan summa vs. eläkemaksut .)

Eläketurvakysymys vuodelta 2006 Lain, nimensä mukaan, tarkoituksena oli auttaa varmistamaan eläkejärjestelyjen taloudellinen kannattavuus useiden lentoyhtiöiden, terästeollisuuden ja muiden yhtiöiden korkean profiilin päättymisen jälkeen. Muutamat PPA: n säännöksistä johtivat kuitenkin siihen, että monet yritykset joko hukkuivat ottamasta käyttöön uusia etuuspohjaisia ​​järjestelyjä tai lopettamatta / jäädyttämällä ylläpitämiä.

Presidentti Bush allekirjoitti elokuussa 2006, PPA: lla on yli 900 sivua ja siihen sisältyy useita eläkejärjestelyihin liittyviä säännöksiä. Näihin kuuluvat säännökset, joiden mukaan yritykset voivat automaattisesti ilmoittautua työntekijöille 401 (k) -suunnitelmissa, antaa sijoitusneuvontaa työntekijöille ja vahvistaa oletusinvestointivaaleja. Näitä pidetään joitain myönteisiä säännöksiä.

Negatiiviset säännökset sisältävät sellaisia, jotka näyttävät kannustavan yrityksiä harkitsemaan eläkejärjestelyiden jäädyttämistä tai lopettamista. PPA: ssa asetetaan paljon tiukempia standardeja, joilla varmistetaan, että yritykset päättävät riittävästi pääomaa eläkevastuidensa täydelliseen rahoittamiseen. Erityisesti PPA antaa eniten eläkejärjestelmiä seitsemäksi vuodeksi - vuodesta 2008 lähtien - varmistaakseen, että heidän suunnitelmansa rahoitetaan 100-prosenttisesti. Työnantajille, jotka eivät täytä tätä rahoitusvelvollisuutta, 10%: n valmistevero voidaan periä yrityksestä, jos puutetta ei oikaista ajoissa. Monille yrityksille tämä merkitsee sitä, että niiden on nopeutettava maksujaan. Vaikka näillä työnantajilla on mahdollisuus vähentää näiden lisämaksujen suorittamisesta aiheutuvat kulut, lopputuloksella on todennäköisesti kielteinen vaikutus yrityksen tulokseen.

Jäädytetty eläkejärjestely työntekijöille Useimmissa etuuspohjaisissa järjestelyissä työntekijän eläke-etuudet kertyvät eniten viimeisten vuosien aikana ennen eläkkeelle siirtymistä. Tämä tarkoittaa sitä, että heidän 50-vuotiaidensa eläkejäähdytys ja todennäköisesti lähestyvät heidän korkeimpia ansaintivuosiaan voivat olla merkittävä uhka heidän eläkkeelle suunnatuille suunnitelmilleen.

Eläkesuunnitelman kaavoissa otetaan tyypillisesti huomioon vuosien lukumäärä työntekijän kanssa yrityksen kanssa ja keskimääräinen palkka työntekijän työsuhteen päättymisestä kurssin (tai viimeisten vuosien aikana) kanssa. Eläkejäähdytys vähentää laskennassa käytettävien vuosien määrää vähentämällä kuukausittaista määrää, jonka työntekijä saa eläkkeelle siirtymisestä. (Lisätietoja säästämisestä eläkkeelle siirtymisestä on kohdassa Eläkkeellepanon vinkit 45- 54-vuotiaille , 55- 64-vuotiaille ja 65 .

Yksi skenaario Harkitse tätä esimerkkiä: ABC: n etuuspohjaisesta järjestelystä maksetaan eläkeiän vuosittainen etu, joka vastaa 1% viimeisestä palkasta kerrottuna palvelusvuosilla (lopullinen palkka x 0.01 x palvelusvuoden).

Oletetaan, että nyt 55-vuotias työntekijä ansaitsee nyt 50 000 dollaria vuodessa ja on ollut yrityksen kanssa 20 vuotta. Olettaen, että 3% vuotuinen korotus ja 10 vuotta eläkkeelle siirtymiseen asti, työntekijä voisi ennakoida vuotuisen eläke-etuuden, joka on 20, 159 dollaria. Se perustuisi 67, 196 (67, 196 x 01 x 30) viimeiseen palkkaan.

Jos työntekijän eläkejärjestely jäädytetään, kun hän on 55-vuotias, hänelle tuleva hyöty vähenee yli puolet 10 000 dollariin (50 000 x 01 x 20 vuotta). Vähennys tapahtuu, koska laskentaan sisältyy vähemmän palvelusvuosia ja alhaisempi palkkamäärä.

Rescue Your Retirement: Viisi askelta Harvoin on eläke jäädyttää hyvä uutinen työntekijöille. On kuitenkin olemassa toimenpiteitä, joilla minimoidaan kielteiset vaikutukset. Avain on, että työntekijöiden on otettava aktiivisempi rooli valmistelussa ja säästämisessä eläkkeelle. Seuraavassa on muutamia vaiheita, joita työntekijät voivat toteuttaa:

1. Lue kaikki: Jotta jäädytyksen vaikutukset ymmärretään, työntekijöiden on lukea heille annetut asiakirjat, kun työnantaja ilmoittaa aikomuksestaan ​​jäädyttää suunnitelma. Osallistu myös yrityksen hallussa oleviin tiedotustilaisuuksiin. Kaikki jäätyneet suunnitelmat eivät toimi samalla tavoin. On kriittistä ymmärtää, miten sinun tulee toimimaan ja miten sinut vaikuttavat. Siirtymävaiheen tai parannettujen 401 (k) -maksujen helpottaminen helpottaa eläkesuunnitelman mukaisten menetysten korvaamista. Lue myös tiivistelmätaulukon kuvaus ennen jäädyttämispäivää ja materiaalin muutoksen yhteenvetoa, jonka pitäisi saada jäädytyksen jälkeen, jotta voit ymmärtää muutokset.
2. Suorita numerot: Suunnitelma-asiakirjoissa esitettyjen kaavojen avulla laske, mitä todennäköisesti saat jäädytetystä eläkkeestä. Sinun on ehkä vedettävä joitain vanhoista verotiedoista saadaksesi tulosi aikaisempina vuosina, mutta se on vaivan arvoista. Mikään ei anna sinulle selkeämpää kuvaa kuin numeroiden asettaminen paperille ja tulosten taulukottaminen.
3. Tallenna lisää: Lisää maksuja 401 (k), 403 (b) suunnitelmaan tai muuhun maksupohjaiseen järjestelyyn. Lisää perinteistä tai Rothin IRA: ta - jos sinulla ei vielä ole vahvistusta, harkitse sen muuttamista mahdollisimman pian. Riippumatta skenaariosta, sinun on ehkä säästettävä enemmän eläkkeelle, jos eläkejärjestelysi jäätyy. Haluat myös varmistaa, että tallentat maksimipanokset, jos työnantaja tarjoaa vastaavia maksuja 401 (k), 403 (b) tai SIMPLE IRA: n alla. . Harkitse työllistymismahdollisuuksiasi:
4. Perinteiset eläkejärjestelyt antavat työntekijöille kannustimen pysyä yhtenä työnantajana monien vuosien ajan. (Lisätietoja: Palkkojen lykkäämisen maksuosuudet - osa 1
5. .) Jäädytetty eläkejärjestelmä poistaa tämän kannustimen. Koska etuuspohjaisten järjestelyjen mukaiset etuudet kertyvät yleensä nopeimmin eläkkeelle siirtymisen vuoksi, työntekijä, joka on ollut yrityksen kanssa 25 vuotta mutta jättää viisi vuotta ennen eläkeikää, saa kuukausittaisen eläkkeen, joka on huomattavasti pienempi kuin jos hän pysyi yrityksen kanssa.Jäädytetty eläkejärjestelmä poistaa kannustimen pysyä työnantajan kanssa. Tietenkin on olemassa muita tekijöitä, joissa otetaan huomioon palkka, sairausvakuutus ja muut eläke-etuudet, joita tarjotaan korvaamaan eläkejärjestely. Rahoitusneuvonta:

Siirtyminen etuuspohjaisista järjestelyistä taattuihin kuukausituloihin kohti maksupohjaisiin järjestelyihin tarkoittaa sitä, että työntekijät ovat vastuussa eläkkeelle siirtymisen taloudellisesta turvallisuudesta. Siksi työntekijöiden tulisi harkita ammatillista avustusta heidän talouttaan. Vaikka kaikkein avokätinen työnantajan osuus 401 (k): sta onkin huono investointipäätös, se voi pilata eläkejärjestelyn. Ammattitaidon etsiminen voi auttaa sinua takaamaan eläkkeesi taloudellisen turvallisuuden. Johtopäätös

Kuten tai ei, perinteinen eläkejärjestely on tulossa. Tulevina vuosina useammat työnantajat todennäköisesti päättävät jäädyttää tai lopettaa eläkejärjestelmiinsä, koska he kohtaavat julkisen talouden sopimuksesta johtuvat tiukat rahoitusvaatimukset. Hyvä uutinen on, että on olemassa toimia, joita työntekijät voivat ryhtyä varmistaakseen taloudellisesti turvallisen eläkkeelle siirtymisen. Varmista, että ryhdyt näihin toimiin ja pyydä apua toimivaltaisen rahoitussuunnittelijan toimesta.