Jos olet käyttänyt kannustinohjelmia (ISO) viimeisten vuosien aikana, saatat joutua kärsimään raskaasta vaihtoehtoisesta vähimmäisverosta. AMT veloitetaan, kun käytät ISO: täsi, pidät osakkeista ja myy niitä sen kalenterivuoden jälkeen, jona ne on myönnetty sinulle. AMT lasketaan osakkeiden oikeudenmukaisen markkina-arvon (FMV) ja osakkeiden käyttämisen ja toteutushinnan välisen eron perusteella. (Lisätietoja AMT: stä, lue Leikkaa vaihtoehtoinen vähimmäisvero. )

Vaikka kukaan ei ole tyytyväinen verokannan antamiseen osakekauppaan, on verovelvollisille edullinen verolainsäädäntö - nimeltään AMT-luotto. Kun maksat AMT-laskun, AMT-luotto käynnistyy automaattisesti. Luottoa voidaan käyttää alentamaan liittovaltion tuloveroa, kun veron määrä on suurempi kuin AMT: n alainen. Tämä johtuu siitä, että toisin kuin vähennys, joka laskee verotettavan tulon kokonaismäärää, hyvitys laskee verolaskun dollari-dollariksi. Säännös on tapa, jolla kongressi auttaa kompensoimaan verot, jotka ovat aiheutuneet heidän ISS: n käyttämisestä.

Yksi asia, joka ei ole enää käytettävissä, on kuitenkin sijoittajien veronmaksajien hyötyä vuosina 2007-2012, jolloin heidän käyttämättömät AMT-hyvityksensä ovat "palautettavissa". Tämä veroetu perustettiin vuonna 2007 auttamaan sijoittajien verovelvollisia, jotka totesivat, että AMT-luotto ei merkittävästi alentanut liittovaltion tuloveroa. Kongressi hyväksyi nämä verolainsäädännön muutokset vuonna 2007 ja muutti ne sitten vuonna 2008. Palautettavia AMT-luottoja ei kuitenkaan jatkettu vuoden 2012 lopussa, joten verovuosi 2012 oli viimeinen kerta, kun verovelvolliset voisivat hyödyntää tätä etua.

Jos katsot takaisin veroja, tässä on tapana toimia.

Refundable AMT Tax Credits

Vuonna 2007 voimaan tullut verolainsäädäntöä muutettiin auttamaan ihmisiä, jotka käyttivät ISO-standardejaan ja joutuivat maksamaan AMT: n. Nämä muutokset, joita pidetään käyttämättömänä AMT-hyvityksenä, joka oli vähintään kolme vuotta vanha (joskus käytetään nimitystä "pitkäaikainen käyttämättömät AMT-hyvitykset") sisäisen tuloverolain (IRS) palautettavaksi. Tämä tarkoittaa sitä, että veronmaksajat voisivat vaatia näitä hyvityksiä:

• vähentää nykyistä AMT-laskua.
• alentaa nykyistä liittovaltion tuloveroa dollari-dollari.
• kuljettaa määrällisesti palautettuja luottoja loputtomiin (soveltamalla niitä myöhemmille tuloverovelkakirjoille).
• kerätä jäljellä olevia hyvityksiä käteismaksuna IRS: ltä

Vuonna 2007 voimaan tullut laki (vuonna 2007 ansaitut tulot vuonna 2007 maksetuista veroista) sallivat ihmisten vaatia, että joko 20% pitkäaikainen käyttämättömän AMT-luotto tai 5 000 dollaria. IRS kuitenkin myös asettaa tulorajoja alentamaan hyvityksen määrää, jota korkeamman tulotason saaneet voisivat vaatia.

Kongressi muutti vuoden 2008 lakia poistamalla tulorajat ja lisäämällä palautettavan summan.

AMT-hyvityksen laskeminen

Ihmiset, jotka olivat aiemmin käyttäneet ISO-standardeja, voisivat laskea potentiaalisen palautettavan AMT-hyvityksen käyttämällä Lomakkeen 6251 lomakkeen 1040 lomaketta (rivillä 45), puhuen veroilmoittajalle, kirjanpitäjä tai IRS: n online-AMT-avustaja.

Vuonna 2008 toteutetut muutokset eivät rajoittaneet veronmaksajien luottoa tuloveron kokonaismäärään, mikä tarkoittaa, että hän voisi vaatia AMT-hyvityksiä, jotka ylittivät enemmän kuin määrästä, joka oli jo maksettu neljännesvuosittain vero tai se oli velkaa nykyisestä verolaskusta.

Vaikuttava 2008 (vuonna 2009 maksettujen verojen osalta 2008 ansaitut tulot) veronmaksajat voisivat vaatia suurempaa summaa:

• 50% pitkäaikaisista käyttämättömistä luotoista, jotka on kertynyt kolme vuotta tai enemmän ennen ilmoittautumisvuotta

tai < viimeisen 1040-lomakkeen

• palautetun AMT-hyvityksen määrä. Esimerkiksi jos he ansaitsivat AMT-luottoa vuonna 2004 80 000 dollaria, eivätkä he voineet vaatia myöhempinä vuosina 40 000 dollaria (50% käyttämättömät luottotiedot), kun heille jätettiin vuoden 2010 verot huhtikuussa 2011. Jotta he voisivat kerätä hyvityksensä 40 000 dollaria, heidän olisi pitänyt täyttää IRS-lomake 8801 ja lähettää ne IRS: lle yhdessä 1040-lomakkeensa kanssa.

Oletetaan kuitenkin, että olet antanut 11, 425 dollarin liittovaltion tuloveroa arkistointivuodelle 2009. Kun IRS sai lomakkeen 8801 (vaatia 40 000 dollaria palautettavaa hyvitystä), se olisi vähennettävä ensin veloittamasi summan ( $ 11, 425) ja lähetti sinut sitten tarkistamaan, että ero oli 28, 575 dollaria.

Verovelvollinen olisi voinut käyttää palautettavaa luottoa maksamaan liittovaltion tuloveroilmoituksen ja saamaan käteisrahan. Lisäksi vuonna 2011 hän olisi voinut vaatia 40 000 dollaria takaisin hyvityksessä - jäljellä oleva saldo vuoden 2008 hyvityksestä. Veronmaksaja olisi voinut kerätä jäljelle jäävän luottoa lähettämällä lomakkeen 1040 vuoden 2010 verot.

Valitettavasti veronmaksajille, jotka olisivat voineet hyötyä edelleen, palautettava AMT-luottovaraus oli tarkoitus olla voimassa vain kuusi vuotta (2007-2012), eikä kongressi ole laajentanut sitä tai tehnyt sitä pysyväksi.

Bottom Line

Kuudeksi vuodeksi 2007-2012 takaisinmaksettava AMT-luottositoumus auttoi jotkut verovelvolliset maksamaan AMT-maksunsa, keräämään rahat, jotka he maksivat AMT-laskustaan ​​ja maksavat liittovaltion tuloveroilmoituksensa. Jos haluat edetä, voit halutessasi työskennellä ammattimaisen veroviranomaisen tai veroedustajan kanssa varmistaaksesi, että olet oikein jättänyt vaatimuksesi ja maksanut etusi nykyisten lakien mukaan. (Jos verosäännökset ovat hämmentäviä, tutustu

verokoodin löytämiseen keinoista ymmärtää sitä.)