Massiivinen muutos on tapahtumassa siitä, miten me teemme asioita jatkuvan laajennuksen ansiosta. Tämä tietojenkäsittely- ja ohjelmistopalvelujen käyttöjärjestelmä ottaa verotettavan toiminnan myös vähemmän käyttökelpoisiin vyöhykkeisiin. KPMG-instituutin mukaan pilvipalveluiden markkinoiden ennustetaan nousevan 40 dollarista. 7 miljardia vuonna 2011 241 miljardiin dollariin vuoteen 2020 mennessä. Nämä yritykset ja alueet, joilla nämä yritykset sijaitsevat jo vaikeissa taloudellisissa tilanteissa, joutuvat vielä vaikeampaan tilanteeseen: kuinka täyttää taloudellinen tyhjiö, joka syntyy, kun monia verotettuja tavaroita ja palveluja ovat siirtyneet digitaaliseen maailmaan, pilvellä. Joten he myös haluavat panna vaatimuksensa uuteen rajaan - pilviveron avulla. Mutta tämän saavuttaminen on paljon helpompaa kuin tehnyt. (Katso myös: Cloud-Computing: teollisuus eksponentiaalisessa kasvussa.)

Miten säädökset, jotka perustettiin fyysisten tuotteiden ja palveluiden käsittelemiseksi - ja joita voitaisiin koskettaa, mitata, jäljittää ja antaa paikannus - panevat täytäntöön palvelujen ja tuotteiden verotuksen, bittiä, joita ei näy, ei ole helppo määritellä ja ylittää tiettyjä sijainteja? Voiko nykyinen lainsäädäntö säätää, mitä verotetaan ja miten verotetaan, kun pilvipalvelulla ei ole rajoja?

Miksi verotus cloud computing: motivaatiot

Useat valtiot ovat nyt salaa ryhtymään lainsäädäntöön, jotta ne yrittävät laskea pilvipalvelua. Tiukentuneiden valtion ja kaupungin budjettien aikana pilvipalveluiden palvelut ovat merkittävästi vaikuttaneet tiili- ja laastiyritysten tulojen vähenemiseen. AICP (American Institute of CPAs) on todennut, että samat taloudelliset olosuhteet, jotka ovat kannustaneet yrityksiä ottamaan käyttöön cloud computing -infrastruktuureja kustannustehokkuudeksi, auttavat myös valtion tulojen osastoja etsimään uusia verotulojen lähteitä "ilman uusien verojen teknistä käyttöönottoa . "(Katso video: Mikä on tulo ?)

Kuten Jonathan S. Marashlian ja Allison D. Rule toteavat "Cloud Computing: Taxing the Cloud", "ei-niin kaukaisessa tulevaisuudessa valtaosa valtioista yrittää poistaa verotulot Cloud-pohjaiset palvelut ", joiden tarkoituksena on" liittää reiät "niiden budjetteihin uusien verotulojen avulla. sääntöjä, jotka voivat olla pilvipalveluiden tarjoajien ja heidän asiakkaidensa kirjanpidollisia painopisteitä erilaisilla lähestymistavoilla eri lainkäyttöalueilla.Esimerkiksi Missourin osavaltion tulovirasto päätti, että liikevaihtoveroa ei voida periä valtion ulkopuolisten palvelimien tarjoamien ohjelmistojen myynnistä, kun pääsee käyttämään valtiossa sijaintia.Toisaalta New Yorkin verotus- ja valtiovarainministeriö on pitänyt out-of-state -palvelimia veroina New Yorkissa, jos siihen liittyvää ohjelmistoa pääsee New Yorkin toimipaikalta. Laitos luokittelee SaaS-ohjelmiston "konkreettiseksi henkilökohtaiseksi omaisuudeksi", jonka käyttö tapahtuu New Yorkissa. Chicago on myös voittanut verotusverkoston pilvipohjaiseen taloudelliseen toimintaan venyttämällä pilvipalveluihin sovellettavan oikeudellisen määritelmän. Se laajentaa paikallisen huviveronsa pilvipohjaiseen toimitettuun sisältöön, mikä tarkoittaa, että viihdepalvelut kuten Netflix (NFLX

NFLXNetflix Inc200. 13 + 0. 06% Luotu Highstockilla 4. 2. 6 ) tai uusi Apple (AAPL AAPLApple Inc174. 25 + 1. 01% Highstock 4. 2. 6 ) luodut musiikkipalvelut voidaan verottaa toimitettaessa Chicagon asukkaille. Dilemot ja määritelmän kysymys

Mitkä ovat pilvipalvelun verotukseen sovellettavat oikeudelliset periaatteet? Jennifer Jensenin äskettäin julkaistussa artikkelissa AICP toteaa, että cloud computing on "rajaton verkkoihin perustuva", ja kysyy, "jos pilven sijaintia ei voida määritellä, mitkä valtion lakit koskevat pilviveroa? "Valtion lähestymistapa pilvilainsäädäntönsä riippuu siitä, miten tällaisiin keskeisiin kysymyksiin vastataan.

Yksi tärkeä näkökohta: Tietokonetehon ostaminen on yritys, joka käyttää tiloja, joissa pilvipalvelin sijaitsee? Ja olisiko tilojen tällaista käyttöä pidettävä konkreettisen henkilökohtaisen omaisuuden vuokrauksena? Monissa osavaltioissa palvelutapahtumat - luokittelu, jossa laskentatehon osto tavallisesti putoaa - ei ole myynnin ja käytön verotuksessa. Tosiasiallisen henkilökohtaisen omaisuuden vuokrasopimus on kuitenkin yleisesti tällaisen veron alainen.

Nexuksen käsite on toinen tärkeä näkökohta. Nexus määritellään "liiketoiminnan määrän, jonka yritys joutuu saavuttamaan, ennen kuin valtio voi määrätä veroja tuloihinsa tai tuloihinsa". Verotuksen yhteydessä on täytettävä kaksi erillistä vaatimusta, jotta voidaan luoda yhteys verotuksellisiin tarkoituksiin: asianmukaiset prosessit ja kaupankäyntilausekkeet Oikeudenmukaisen menettelyn lausekkeessa todetaan, että yritysten on muodostettava yhteys, jotta yrityksillä on oltava "vähimmäissuhde", jolla on toimivaltaa, jos yrityksellä on fyysinen läsnäolo tai jos yritys käyttää tarkoituksellisesti valtion taloudellisia etuja ohjaamalla sen kaupallisten operaatioiden toteuttaminen kyseisen valtion kansalaisissa. Kaupanlausekkeen vaatimukset voitaisiin toisaalta täyttää, jos yrityksen toimistot, laitteet, työntekijät tai itsenäiset urakoitsijat sijaitsevat kyseisessä valtiossa tai jos yrityksen tuotteet toimitetaan säännöllisesti

Valtiot, jotka haluavat päästä fyysisen läsnäolon ympärille, ovat venyttivät ne, jotka ne ovat määritelleet nexu s ottamalla käyttöön sellaisia ​​käsitteitä kuin "affiliate nexus" ja "taloudellinen yhteys", jotka eivät vaadi fyysistä läsnäoloa. Useita valtioita, kuten Kaliforniaa, New Yorkia, Coloradossa ja Illinoia, siirretään joukko tällaisia ​​lakeja, joita kutsutaan "Amazon-lakeiksi", jotka yrittävät luoda yhteyksiä tiettyihin valtion ulkopuolisiin tuotteisiin tai palveluntarjoajiin .

Vaikutukset yrityksiin ja valtioihin

Nämä Amazon-lakit ovat jo vastanneet. Itse asiassa Colorado ja Illinois tuomioistuimet ovat sittemmin kumonnut tällaiset lait, kun taas uudet tuomioistuimet ovat hyväksyneet ne. Näihin sääntöihin on lähes varmasti monia oikeudellisia haasteita. Yksi tulos on palkkio asianajotoimelle, sillä yritykset ja tuomioistuimet sekä kaupungin virkamiehet yrittävät neuvotella yhteisestä käsityksestä siitä, miten näitä lakeja ja määritelmiä voidaan soveltaa pilvitapahtumiin.

Yritykset joutuvat myös harkitsemaan valtion pilvikorkeutta tehdessään päätöksiä sijaintipaikasta. Palveluntarjoaja tai ostaja voi myös joutua selvittämään, miten vältetään verotus kahdessa paikassa samanaikaisesti. Liittovaltion hallitus voi joutua osallistumaan selkeyden ja yhteisten asioiden luomiseen ja estämään verotusilmastoa, joka heikentäisi investointeja ja liiketoimintaa.

Lopuksi tällainen verotus vaikuttaa keskivertokuluttajiin. Jotkut yritykset siirtävät kustannuksensa kuluttajilleen kiinnittämällä ne asiakkaiden kuukausittaisiin laskuihin. Netflix nimenomaan aikoo lisätä veron maksuun, jonka se veloittaa asiakkailtaan. (Katso myös: Huluin, Netflixin, Redboxin ja Blockbusterin taloustieteet.)

Bottom Line

Monien yrityspalvelujen siirtyminen tiili- ja laasti-todellisuudesta pilven alueelle on myös aiheuttanut tuloja pohja monien valtioiden kutistua. Nämä valtiot ryhtyvät toimiin - pyrkivät näkemään, miten nykyistä lainsäädäntöä voidaan venyttää veropohjaisiin tuloihin. Mutta näin ei ole helppo tehtävä, ja kysymyksiä on esitetty enemmän kuin vastasi pyrkimykseen määrittää, miten tyypilliset oikeudelliset käsitteet koskevat pilvessä olevia toimintoja. Vaikutukset ja vaikutukset ovat moninaisia ​​valtion talouksien ja oikeusjärjestelmien, liiketoimintakäytäntöjen ja jokapäiväisen kuluttajan kannalta.