Viime vuosina kongressi on luonut tilapäisen säännön, joka salli perinteisten IRA-omistajien jättää vaaditut vähimmäisjakaumat pois oikaistuista bruttotuloistaan, jos he siirtävät tämän summan pätevälle hyväntekeväisyysjärjestölle . Mutta tämä sääntö on aina uudistettu viime hetkellä kongressissa, ja se vaikeutti tulevaa suunnittelua neuvonantajille ja heidän asiakkailleen.

Mutta vuoden 2015 loppupuolella kongressi teki lopulta hyväntekeväisyystodistuksen pysyväksi ja mahdollisti veronmaksajien luoda pitkän aikavälin suunnittelustrategioita tämän säännön ympärille. Säännöt, jotka ohjaavat tämän säännön käyttämistä, ovat pysyneet pitkälti ehjinä.

Lue lisätietoja pätevistä hyväntekeväisyysjakaumista (QCD). (Lisätietoja lukemisesta on seuraavassa: Vähentää vähimmäisjakaumaa pienemmät vinkit )

Kuka on oikeutettu

Jokainen perinteinen IRA-omistaja tai edunsaaja, joka on vähintään 70. 5 vuotta vanha, voi käyttää QCD-sääntöä vapauttamalla vaaditut vähimmäisjakaumat verotuksesta. Ikärajoitus koskee kirjaimellisesti täsmällistä päivämäärää, jona IRA: n omistaja tulee täyttämään 70 vuotta. 5; QCD ei voi tapahtua vain vuonna, jolloin veronmaksaja kääntää tämän iän. Esimerkiksi, jos IRA-omistaja 70 vuotta täyttäneenä 15. helmikuuta, hän ei voi tehdä QCD: tä 15. elokuuta asti.

Roth IRA: n omistajat saavat käyttää QCD-sääntöä, vaikka he eivät näe minkäänlaista hyötyä tekemästään, koska heidän jakelunsa ovat jo verovapaita.

Tukikelpoiset jakelut

Kaikki perinteisen IRA: n sisällä kertyvät panokset ja tulot ovat oikeutettuja QCD: iin. Poikkeus on vapauttamattomia maksuja, koska niitä pidetään perustaksi verotonta palautusta. (Tämä on myös syynä siihen, että Rothin rahoitusosuudet eivät ole tukikelpoisia, koska ne on myös tehty verojen jälkeen). SEP- ja SIMPLE-suunnitelma voidaan saada niin kauan kuin työnantaja ei ole osallistunut suunnitelmaan suunnitellun vuoden aikana, joka päättyy tai QCD: n vuosi.

QCD: itä ei voi ottaa mistä tahansa muista pätevistä tai työnantajan sponsoroiduista suunnitelmista. Määrä, joka voidaan ottaa QCD: ksi, on rajattu 100 000 dollaria veronmaksajia vuodessa. Yhteisiä lahjoitusstrategioita ei myöskään ole saatavissa piileskelevyyden kannalta; pari ei voi ottaa molempia niiden yhteenlasketuista RMD-määristä yhdeltä tililtä ja sulkea koko summan niiden AGI: sta. Jokainen heistä tulee ottaa omat tilinsä RMD-tililtä, ​​jotta molemmat voisivat saada.

QCD-strategia voi myös hyödyttää perinteisiä IRA-omistajia, jotka haluavat muuntaa saldonsa Roth-tileille, koska QCD vähentää tilin verotettavaa rahaa. (Katso aiheeseen liittyvää lukua: Anna hyväntekeväisyyteen, lykätä veronmaksua. )

AGI Advantage

Yksi suurimmista eduista, joita QCD-sääntö tarjoaa, on verovelvollisten kyky alentaa mukautettuja bruttotuloitaan. Tämä on paljon arvokkaampaa kuin eritelty vähennys, joka vain alentaa verotettavaa tuloa. Koska AGI-luku on useissa verolaskelmissa käytetty, pienempi määrä voi antaa luovuttajalle mahdollisuuden pysyä pienemmällä veroluokalla, vähentää tai poistaa sosiaaliturvan tai muun tulon verotusta ja saada edelleen vähennyksiä ja hyvityksiä, jotka voivat olla jos veronmaksajan oli ilmoitettava RMD-summa tulona.

Toinen tärkeä etu on, että luovuttajan ei tarvitse erotella vähennyksiä, jotta tämä vähennys voidaan myöntää, koska poissulkeminen koskee mukautettua bruttotuloa eikä verotettavaa tuloa. Tämä laskee lopulta luovuttajan luovutuksen todellisia kustannuksia, koska alemman AGI: n alentaminen on jollain tavoin tehokkaampaa kuin pelkästään alentamalla verotettavaa tuloa.

Palkintosäännöt

Keskeisintä sääntöä, joka on muistettava QCD: iden suhteen on se, että jakaumat on tehtävä suoraan hyväntekeväisyyteen eikä omistajalle tai edunsaajalle. Jakauman tarkastukset on tehtävä hyväntekeväisyysturvan maksettaviksi tai muuten ne lasketaan veronalaiseksi jakeluksi. Omistaja tai edunsaaja voi vastaanottaa tämän tarkastuksen ja toimittaa sen hyväntekeväisyyteen, mutta hän ei voi tallettaa sekkiä ja sitten tehdä toinen hyväntekeväisyyteen. ( ) Tietenkin yli 100 000 dollarin suuruiset jakot, jotka on otettu, voivat silti olla mukana hyväntekeväisyyteen, mutta he voivat ei voida sulkea AGI: ltä, ja verovelvollisen on voitava saada eriteltyjä vähennyksiä vähentääkseen ylimääräisen osuuden. Vastaanottavan hyväntekeväisyysjärjestön on oltava myös pätevä 501 (c) 3 -organisaatio; ajoneuvot, kuten hyväntekeväisyys lahja annuiteet eivät ole oikeutettuja.

Lahjoitusmäärän on oltava myös hyväntekeväisyyteen perustuva kirjallinen kuitti.

Bottom Line

IRA: n omistajat, jotka haluavat alentaa mukautettuja bruttotulojaan, voivat käyttää pätevää hyväntekeväisyystoiminnan jakostrategiaa tehokkaasti hajauttaa rahaa haluamaansa hyväntekeväisyyteen. Tämä strategia on parempi kuin jakelun rakentava vastaanottaminen ja sitten lahjoittaminen hyväntekeväisyyteen, koska se ei vähennä luovuttajan AGI: tä. Nyt kun kongressi on tehnyt tämän säännön pysyväksi, on paljon helpompaa suunnitella tulevaisuudessa ja sen pitäisi antaa hyväntekeväisyyteen sitoutuneille IRA: n omistajille kätevä verovähennys tulevina vuosina. (Lisätietoja lukemisesta:

Vihjeitä hyväntekeväisyyteen: rajat ja verot. )