Perinteiset eläkevakuutussopimukset ovat henkivakuutuksen harjoittajien antamia eläkeläispalkkajille, jotka haluavat varmistaa, että he eivät ylitä eläkesäästöjään. Mutta näiden sopimusten taattu maksu ei usein riitä kaikkien eläkeläisten kulujen kattamiseen, mikä voi olla vakava ongelma vanhoille sijoittajille, joilla ei ole elinkelpoisia vaihtoehtoja tulojen lisäämiseksi. Pitkäikäisyysvakuutus luotiin tämän vuoksi pyrkimyksenä ratkaisemaan tämä ongelma eläkeläisille, joilla on pitempi elinikä. Sisäinen tulovirasto (IRS) julkaisi äskettäin uuden säännöt, jotka koskevat tämän kattavuuden verotusta ja miten niitä voidaan käyttää pätevien eläkejärjestelmien puitteissa.

Mikä on Longevity Insurance?

Käsitteellisesti, elinikäinen vakuutus voitaisiin ehkä katsella "termi" muodossa annuiteetti. Aivan kuten termi henkivakuutus tarjoaa puhdasta kuolemanhyötyä suojaa ilman kassan kertymistä arvo, pitkäikäisyys politiikat ovat olennaisesti riisuttu muoto elinkorvaus, joka on suunniteltu yksinomaan tarjoamaan paljon korkeampi taso taattu elinikäinen tulo. Toisin kuin perinteiset serkut, niillä ei ole kertymäarvoa ja vain lupaavat taatun kuukausimaksun, joka tavallisesti ei voi alkaa vasta kauan sen jälkeen, kun ostaja on saavuttanut eläkeiän. Yksittäiset ja yhteiset elämäpalkkiot ovat saatavilla, ja kuten vakuutuskausilla, ne, jotka valitsevat minkä tahansa suoran elämän maksun ja kuolevat ennen maksujen alkamista, menettävät kaikki maksut. Useimmat käytännöt tarjoavat kuitenkin ratsastajille palkkion ja puolisoiden tai ei-puolison jäljelle jäävien etuuksien palauttamista, joskin huomattavilla lisäkustannuksilla. Näiden ainutlaatuisten välittömien eläkevakuutussopimusten tarjoamat huomattavat taatut tulot, joita nämä myöhemmät vuodet tarjoavat, saattavat suuren osan epävarmuudesta eläkkeelle siirtymisen suunnittelusta ja antavat eläkkeelle jääneiden elävien eläinten eläkkeelle siirtymisen. (Lisätietoja: Miten neuvojat voivat auttaa pitkäikäisyysriskiä .)

Verosäännöt

IRS julkaisi joukon asetusehtoja, jotka säätivät elinikäisten sopimusten verosäännöksiä vuonna 2012 ja viimeistelivät ne vuonna 2014. Tätä lopullista asetusta sovelletaan kaikkiin heinäkuun 1, 2014 ja siinä esitetään kriteerit, joiden mukaan elinikäisten sopimusten on täytettävä, jotta niitä voidaan pitää verotuksellisesti hyväksyttävinä toimintatavoina. Lopulliset vaatimukset ovat:

• Maksut, jotka eivät voi alkaa sen kuukauden ensimmäisen päivän jälkeen, jonka jälkeen ostaja on 85. Ne voivat myös alkaa aikaisemmin, jos ostaja valitsee sen.

• Yhden henkilön omistamien pätevien elinkorotussopimusten yhteenlaskettu dollarin arvo ei voi olla suurempi kuin 125 000: n tai 25 prosentin pienempi kaikkien pätevien eläkejärjestelyjen ja tilien kokonaisarvosta .Perinteiset IRA: t otetaan huomioon prosenttiosuuden laskennassa, mutta ei dollarin raja. Roth IRA: t on ehdoitta suljettu pois. 125 000 dollarin raja indeksoidaan myös inflaatioon 10 000 dollarin lisäyksellä. Kaikki nämä rajat ylittävät palkkiot, jotka on maksettu, on joko palautettava käteisenä tai siirrettävä ei-QLAC-vuokrasopimukseen seuraavan vuoden loppuun mennessä tai QLAC: n koko arvoon, johon ne maksettuja palkkioita lasketaan sitten perinteiseksi elinkorotussopimukseksi sinä päivänä, jona sopimuksen ensimmäiset palkkiot maksettiin. (Lisätietoja: Mikä on pitkäikäinen ansiotyö? )

• QLACit eivät voi sisältää mitään muuttujan tai indeksoidun kasvun muotoa, vaikka ne tarjoavat COLA-säädön asetetun kaavan mukaan. Heillä ei myöskään voi olla minkäänlaista konkreettista käteistä tai kertymistä, vaikka IRS voi hyväksyä erityisiä poikkeuksia tähän.

• Molempien lentoliikenteen harjoittajien ja osallistujien on noudatettava vuotuisia raportointivaatimuksia, jotka kuvaavat maksujen ja palkkioiden arvoa.

• Ostajat voivat vaihtaa nykyistä perinteistä vuokrasopimusta QLAC: lle. QLAC: lle maksetun palkkion määrä vastaa nykyisen sopimuksen lunastusarvoa. IRAs and Qualified Plans IRS: n lopulliset säännöt mahdollistavat myös QLAC: ien tarjonnan pätevissä eläkesäästösuunnitelmissa ja IRAssa, jotka voivat tarjota arvokas sijoitusvaihtoehto niille, jotka odottavat elävän kypsälle vanhukselle. Sopimukset, jotka täyttävät kaikki edellä mainitut vaatimukset, ovat nyt saatavilla suunnitelman ylläpitäjille ja säilytysyhteisöille. Samoin kuin perinteisten eläkevakuutussopimusten yhteydessä, vakuutuksenottajan sopimussuhteeseen omistajalle tekemät maksut lasketaan tavallisiksi tuloiksi riippumatta siitä, pidetäänkö ne IRA: n tai pätevän suunnitelman sisällä. Rothin kirjanpidossa olevat QLAC-maksut ovat verovapaita.

.

Vaaditut vähimmäisjakaumat Yksi tärkeä verotuksellinen tauko, jota ILC: lle myönnetyt QLAC-järjestelmät ovat poikkeus sisällyttämisestä vaadittuihin vaatimuksiin. (Lisätietoja: Taloudenhoitajan asiakasopas: Eläkesuunnitelmat ja vakuutus

.) minimijako (RMD). Kaikkiin IRA: n tai eläkesuunnitelman tyyppisiin QLAC-maksuihin sisältyvien palkkioiden arvot eivät kuulu kyseisten tilien yhteisiin arvoihin RMD-tarkoituksiin. Tämä on yksi syy dollariin ja prosenttirajoituksiin näissä tileissä mahdollisesti ostettavissa olevista määristä, koska se rajoittaa varojen määrää, joka voi välttää vaaditun vähimmäisjakauman.

Medicare Surtax

Toinen suuri etu, jota QLACit voivat tarjota korkean tulotason veronmaksajille, on mahdollisuus päästä maksamaan 3,8%: n Medicare-lisäkorvauksesta investoinneille ja ei-oikeutetuille elinkorotuloille, jotka ylittävät 200 000 dollaria yksittäisille tallenteille ja 250 dollaria, 000 naimisissa oleville verovelvollisille, jotka toimittavat yhdessä. Tämä on mahdollista, koska tämä vero ei koske tuloja, jotka syntyvät IRA: sta ja pätevistä suunnitelman jakamista.Suunnitelman osanottajat voivat siis käyttää QLAC: iä eläkevakuutuksensa sisällä tuottamaan huomattavia taatun tulon myöhempinä vuosinaan, jotka vapautetaan tästä verosta. (Lisätietoja:

Medicare Mythbusters: Mitä et tiedä .) Bottom Line

Pitkäikäiset elinkorotussopimukset muodostavat edelleen hyvin pienen osan eläkesuunnitteluajoneuvojen laaja-alaisista markkinoista. Ne ovat kuitenkin ainutlaatuisella tavalla suunniteltu täyttämään tietyt toiminnot, joita ei välttämättä ole helppo kopioida muiden välineiden tai strategioiden kanssa, ja näiden sopimusten IRS-säännösten viimeistely antaa asiakkaille ja suunnittelijoille mahdollisuuden edetä luotettavasti verotus- ja tulosuunnittelussaan. Vaikka niitä voidaan ostaa epäkuranttisiksi sopimuksiksi samalla tavoin kuin perinteiset serkut, eläkesäästäjät voivat saada joitain merkittäviä lisäetuja käyttämällä niitä IRA: nsa ja eläkejärjestelmiinsä. Lisätietoja verotuksen QLACs, käy IRS verkkosivuilla osoitteessa www. IRS. gov tai ota yhteyttä verotukseen tai taloudelliseen neuvonantajaan. (Lisätietoja:

Pitkäikäiset eläimet saavat 401 (k) suunnitelmat .)