Jokaisella pitäisi olla kiinteistösuunnitelma, jolla varmistetaan, että kiinteistön varojen enimmäismäärä kulkee omistajan edunsaajille.

Jos et pysty suunnittelemaan asianmukaisesti etukäteen, se voi johtaa perhekohtaisiin konflikteihin, odottamattomiin veroihin ja korkeampiin todistelukustannuksiin, jotka kaikki ovat välttämättömiä. Monet ihmiset ajattelevat, että yksinkertainen tahto on vastaus. Valitettavasti, vaikka testamentit ovat tärkeitä kiinteistöjen suunnittelutyökaluja, ne eivät usein riitä tekemään työtä. Kaikenlaisen hienostuneisuuden kiinteistösuunnitelmaan tulisi kuulua yhden tai useamman luottamuksen käyttö, jota usein käytetään tahdon yhteydessä tai sen lisäksi.

Tässä artikkelissa kuvataan yleisimmät luottamustyypit sekä niiden ominaisuudet ja hyödyt. . Luottamusten perusominaisuudet

Luottamusta hallinnoi yksi yhteisö (henkilö tai organisaatio) toisen edun hyväksi, vaikka hallintayksikkö omistaa luottamuksen. Luotolla on seuraavat ominaisuudet:

Myöntäjä - Kaikilla luottamilla on luovuttaja, jota kutsutaan joskus myös

• settleriksi tai trustor . Tämä on henkilö, joka luottaa luottamukseen ja jolla on oikeus saada siirtää omaisuutta. Toimitsijamies - Toimitsijamies voi olla mikä tahansa yksittäinen henkilö tai organisaatio, joka voi ottaa omistusoikeuden edunsaajan puolesta. Toimitsijamies vastaa kiinteistön hallinnoinnista luottamusasiakirjassa määriteltyjen sääntöjen mukaisesti ja hänen on tehtävä se edunsaajan etujen mukaisesti. Tämä henkilö voi olla luovuttaja, luoton puoliso tai aikuisen lapsi tai kolmas osapuoli. On tärkeää huomata, että toimitsijamiehen on oltava valmis vastuuseen luovuttajalle, edunsaajille tai molemmille. (Katso myös:
• Voitko luottaa omaisuudenhoitajiisi? ) Edunsaaja - Tuensaaja on luottamuksen saanut osapuoli tai osapuolet. Edunsaajalla tai edunsaajilla ei edellytetä olevan samaan etuun luottamusomistuksessa. Esimerkiksi luottamus voi antaa kolmanneksen korpuksesta yhdelle edunsaajalle ja korpuksen tasapainon toiselle. Tuensaajia ei tarvitse ilmoittaa luottamuksen syntyhetkellä; ne voidaan nimittää myöhemmin.
• . Ominaisuus - Omaisuus on omaisuus, joka sijoitetaan luottamukseen, ja sitä kutsutaan joskus päämiehiksi tai korpukseksi. Omaisuus voi olla minkälaista omaisuutta, ja se voidaan siirtää luottamukselle luovuttajan elinajan aikana (elävän luottamuksen tai inter-vivos) tai luovuttajan tahdon jälkeen (testamentti luottamus). Omaisuus voi sisältää varoja, kuten rahaa, arvopapereita, kiinteistöjä, koruja jne. Revocable and Irrevocable - Luottamuksen luottamuksellisuudesta riippuen luottamus voidaan peruuttaa tai peruuttaa, jota kutsutaan myös muunnettavaksi tai muunneltavaksi. Ero tässä on se, että peruutettavissa oleva luottamus, luovuttaja pysyy hallinnassa, kun luovuttaja menettää omaisuuden hallinnan sen jälkeen, kun se tulee peruuttamattomaksi.Elävät luottamukset voivat olla peruutettavissa tai peruuttamattomia.
• Rahoitus - Rahoittaja voi kokonaan tai osittain rahoittaa luotonantajan koko elinaikanaan tai luovuttajan kuoleman jälkeen.
• Verot - Yleensä jokainen luottamus on erillinen veronmaksaja, ja sen on hankittava liittovaltion tunnistenumero ja annettava vuosittainen tuotto. Jotkut elävät luottamukset kuitenkin säilyttävät luovuttajan verotunnisteen numeron.
• Seuraavassa osassa tarkastelemme joitain yleisimpiä luottamustoimia ja mitä he voivat tehdä omistussuunnitelmassanne.

Yleiset luottamustyypit

Nyt, kun olemme tarkistaneet luottamuksen peruskomponentit, katsotaan yleisimpiä luottamustyyppejä.

Livings Trusts

Elävää luottamusta luodaan yleensä luovuttajalta käyttöoikeuden myöntäjän elinaikana omaisuuden siirtämisestä toimitsijamiehelle. Tilaaja antaa yleensä valtuudet muuttaa tai peruuttaa luottamuksen. Kun luovuttaja kuolee, tämä luottamus muuttuu peruuttamattomaksi, mikä tarkoittaa, että luottamusta ei voida muuttaa, ja toimitsijamiehen on noudatettava luottamuksellisia sääntöjä, jotka koskevat omaisuuden jakamista ja verojen ja kulujen maksamista.

Elävä luottamus voi tarjota omaisuuden hallussapitoa ja antaa erityisiä ohjeita tällaisten varojen käytöstä ja luovuttamisesta.

Terveydenhuoltoa koskevat säännökset ja elinkautiset tai muut ei- - luovuttajan rahoitustarpeet

luovuttajan ja edunsaajan kyvyttömyydestä

• avustamaan probataviivästysten ja kustannusten ohittaminen
• varainhoitajien yksinkertainen seuraaminen
• tuensaajien välittömät tulot ja pääomat
• yksityisyys, jos valtio vaatii omaisuusluettelon jättämisen
• Elävälle luottamukselle on kuitenkin joitain seuraavia rajoituksia:
• Omistusoikeus - Joissakin tapauksissa kaikki omaisuus ei saa sisältyä luottamukseen. Jos näin on, suositus on käyttää luottamuksen yhteydessä kaatopaikan koordinoimaan varojen siirtoa. Esimerkiksi joissakin valtioissa (kuten Floridassa) ensisijaiset asuntolat ovat suojattuja velkojilta "maatilan vapautuksen" avulla. Jos ensisijainen asuinpaikka kuitenkin sijoitetaan luottamukseen, koti voi menettää luotonantajan suojan.

Velkojan korvausvaatimukset - Yleensä elävä luottamus ei suojaa velkojien vaatimuksia, koska luotonantajan katsotaan olevan trustin omaisuuden omistaja. Tämä johtuu siitä, että luovuttajalla on oikeus peruuttaa luottamus milloin tahansa.

• Verot - Kaikki luoton saamat tulot verotetaan luovuttajalle luovuttajan henkilökohtaiseen veroilmoitukseen, ikään kuin omaisuutta ei olisi koskaan siirretty luottamukseen. (Katso myös:
• Revocable Living Trustin perustaminen
• .) Testamentary Trusts Todennäköinen luottamus, jota toisinaan kutsutaan luottamukseksi, syntyy tahdosta luovuttajan kuoleman jälkeen. Tämäntyyppinen luottamus on suunniteltu toteuttamaan erityisiä suunnittelutavoitteita, kuten:

Aikuisten vanhempien varojen säilyttäminen
Puolison taloudellisen tulevaisuuden suojaaminen tarjoamalla elinikäisiä tuloja (kutsutaan myös päteviksi lopullisiksi korkoineen (QTIP)

• Varmistetaan, että erityistarpeet hoidetaan
• Alaikäisten estäminen perimästä omaisuutta suoraan 18 tai 21 vuotiaana.Alaikäiset eivät kykene ottamaan omaisuuden tai omaisuutensa oikeutta, ennen kuin he saavuttavat lakisääteisen ikänsä, joka vaihtelee valtion mukaan. Luottamuksia käytetään usein varojensa säilyttämiseen, kunnes he voivat ottaa täyden nimensä.
• Eloonjääneen puolison ohittaminen kokonaan edunsaajana
• Lahjoitus hyväntekeväisyysjärjestöille
• Todennäköinen luottamus antaa avustuksensaajille mahdollisuuden hyödyntää kiinteän veron vähennystä yhtenäisen luottotietojärjestelmän kautta. Tämä tarkoittaa varojen enimmäismäärää, jonka IRS sallii sinun siirtää verovapaata elämää tai kuolemaa. Määrä voi olla merkittävä osa kiinteistöä, mikä tekee siitä erittäin hyvän mahdollisuuden taloussuunnitteluun. (Katso myös:
• Hyvien tapojen kannustaminen kannustavalla luottamuksella

.) Muut erikoisluotot Kiinteistönsuunnitteluun sisältyy myös muita luottamusmalleja. Jotkut niistä ovat:

peruuttamaton henkivakuutusyhtiö

peruuttamaton henkivakuutus luottamus (ILIT) on olennainen osa varakkaan perheen kiinteistösuunnitelmaa. Liittovaltion hallitus myöntää yksityishenkilöille 2 miljoonan dollarin verovapauden (vapautusmäärä voi vaihdella vuosittain U. S. Congressin määrittämällä tavalla).

Kaikki ylittävät summat altistuvat kiinteistöverolle jopa 45% kiinteistön arvosta. Asuilla, joilla on enemmän varoja kuin sovellettavan syrjäytymisen määrä, henkivakuutus on yleensä kiinteistösuunnitelman kulmakivi. ILIT tarjoaa luovuttajalle joustavan suunnittelumallin ja verotustekniikan, jonka avulla henkivakuutuksen tuotto voidaan jättää pois sekä ensimmäisen puolison kiinteistöstä kuolemaan että eloonjäävän puolison omaisuudesta.
ILIT rahoitetaan henkivakuutuksella. Luottamus tulee politiikan omistajaksi, ja siitä tulee myös politiikan edunsaaja, mutta luovuttajan perilliset voivat edelleen olla luoton edunsaajia. Jotta tämä suunnitelu olisi pätevä, luovuttajan on elettävä kolme vuotta vakuutuksen siirron ajankohdasta, muutoin vakuutuksen etenemistä ei suljeta pois luovuttajan kiinteistöstä. (Katso myös:

Tax-Effective Wealth Transfer

.) Charitable Remaining Trust Hyväntekeväinen jäljellä oleva luottamus (CRT) on uskomattoman tehokas kiinteistöjen suunnittelutyökalu kaikille, joilla on arvokkaita omaisuuseriä, joilla on alhainen kuten varastoja tai kiinteistöjä. Tämän luottamuksen arvostaminen arvokkailla varoilla mahdollistaa luovuttajan myymän varat ilman myyntivoittoa. CRT-järjestelmä tarjoaa tehokkaan tavan siirtää arvokasta omaisuutta, hyötyä hyväntekeväisyyteen perustuvasta verovähennyksestä ja vähentää kiinteistöveroja samalla, kun se jatkaa hyödykkeiden etujen hyödyntämistä tulotarkoituksiin.

CRT: llä on kahdenlaisia ​​edunsaajia; riippuen siitä, miten luottamus on perustettu, maksut jatkuvat määräajaksi tai edunsaajan kuolemaan saakka.
Tulojen saajat

- esimerkiksi sinun ja puolisosi saavat asetetun tulon edunsaajien elinajan kuluessa

• Hyväntekeväisyysjärjestöt - hyväntekeväisyysjärjestöt, jotka valitsit luottamukseksi, saavat luottamuksen jäljellä olevan pääoman , tai puolisosi kuolema.
• Pätevöity kotoperäinen luottamus Tämä on erityinen luottamus, joka sallii muiden kuin kansalaisten puolison hyötyvän aviopuolisosta, joka tavallisesti on sallittu muille aviopareille. Valitettavasti rajoittamaton siviilisäätyvä vähennys kielletään kiinteistöstä, joka on siirretty puolisoon, joka ei ole Yhdysvaltojen kansalainen, ellei omaisuus siirtyy nimenomaan pätevään kotimaiseen luottamukseen (QDT). Tämäntyyppisellä luottamuksella elossa oleva, ei-kansalaisen puoliso on oikeutettu kaikkiin tuloihin QDT: n varoista.

Johtopäätös
Kiinteistönsuunnittelu on erittäin monimutkainen prosessi, ja sen on oltava ammattimaisesti valvottava. Paras tapa varmistaa, että läheisesi huolehditaan kuolemasi jälkeen tarkoitetulla tavalla, on saada joitain päteviä oikeudellisia ohjeita. Luottamukset, kuten keskustelimme, ovat todennäköisesti avaintekijöitä toiveiden toteuttamisessa tehokkaasti. (Katso myös:

Top 7 Estate Planning Errors

.)