Aina kun myydät tai vaihdat pääomaa, kuten varastoja, maa-alueita ja taideteoksia, sinun on raportoitava tapahtuma liittovaltion tuloverotuksessa. Sinulla saattaa olla voittoja, saatat joutua tappiollisiin, liiketoimet voivat olla lyhytaikaisia ​​tai pitkäaikaisia, ja nämä tiedot on eriteltävä, jotta verotusta voidaan soveltaa oikein. Lomakkeen 1040 aikataulua D käytetään raportoimaan useimmat myyntivoitto (tai tappiot). Ennen kuin voit syöttää nettohyödykkeen tai -tappion aikataulusta D, sinun on täytettävä lomake 8949, Myyntivoitot ja muut sijoitukset.

Lomakkeen yleiskatsaus

Kahden sivun lomake koostuu kahdesta osasta: I osa lyhytaikaisista liiketoimista ja osa II pitkäaikaisista liiketoimista. Kauppaan tai verolliseen vaihtoon, joka tapahtuu yli 12 kuukauden kuluttua omaisuuserän hankkimisesta, on pitkäaikainen; myynti enintään 12 kuukauden kuluessa on lyhytaikaista.

Lomake heijastaa tietoja lomakkeista, jotka saat lomakkeella 1099-B, Hyödykkeiden välittäjä- ja vaihtotapahtumista , sekä omista tietueistasi.

Lyhytaikaisten tapahtumien raportointi

Käytettävissä on kolme laatikkoa, jotka osoittavat, onko tapahtuma raportoitu IRS: lle ja miten olet saanut omaisuuden verotusperustasi. Veropohja on tyypillisesti kustannuksesi, mutta se voi olla jotain muuta, jos olet saanut omaisuutta lahjalla, perinnöllä tai muulla tavalla. Kolme laatikkoa ovat:

• Tapahtumat ja teidän perusteella ilmoitetaan IRS: lle (laatikko A). Tiedät tämän, koska saamasi lomake 1099-B ilmoittaa nämä tiedot.

• Transaktiot (mutta ei perusta), jotka on raportoitu IRS: lle (laatikko B). Esimerkiksi jos myyt kiinteistöä, se voidaan ilmoittaa IRS: lle lomakkeessa 1099-B (mutta ilman perustaa) tai lomakkeen 1099-S, kiinteistökauppojen tuotosta. Sinun on kerrottava perustasi omien tietojesi perusteella (esim. Myyntitodistukset, vahvistuslausunnot).

• Transaktiot, joita ei ole raportoitu IRS: lle (kohta C). Jos esimerkiksi myyt maalauksen yksityiselle keräilijälle käteisvaroihin, tapahtumaa ei raportoida IRS: lle.

Sinun on käytettävä erillistä lomaketta 8949 jokaisesta tarkistetusta laatikosta. Jos tarkistat kaikki kolme laatikkoa, ilmoitat lyhyen aikavälin tapahtumia kolmella eri lomakkeella. Jokaisessa lomakkeessa on tilaa 14 tapahtumaa, joten jos sinulla on yli 14, tarvitset lisämuotoja.

Tiedot kustakin tapahtumasta. Jokaisesta tapahtumasta on annettava seitsemän tietoa:

• Omaisuuden kuvaus (sarake a). Jos esimerkiksi myyt varastossa, kirjoita 100 sh. X Corp.

• Päivämäärä, jona hankit sen (kuukausi, päivä, vuosi) (sarake b). Jos ostat esimerkiksi 12.8.2015, syötä 08-12-15.

• Päivämäärä, jona kiinteistö myytiin tai muuten luovutettiin (sarake c). Anna päiväys samalla tavalla kuin yllä.

• Myyntiin saadut tuotot (sarake d). Yleensä tämä on myyntihinta.

• Kustannukset tai muu perusta (sarake e). Kuten aiemmin on kuvattu, perusta yleensä on se, mitä olet maksanut varoista. Se voi kuitenkin olla jotain muuta. Perusta selostetaan yksityiskohtaisesti IRS-julkaisussa 551, Omaisuuden perusta .

• Säätö voittoon tai menetys (sarakkeet f ja g). Ei voi olla mitään, mutta jos se on säädetty, kirjoita koodi ohjeesta lomakkeeseen 8949 ja korjauksen määrä. Jos esimerkiksi valitset A-ruutuun, mutta IRS ilmoitti perustuksesi virheellisesti, voit syöttää IRS: n raportoidun perustan sarakkeessa e, koodin B sarakkeessa f ja ilmoittaa oikean perustan sarakkeessa g; oikeaa perustetta käytetään kuvaamaan voittoa tai tappiota (alla).

• Voitto tai menetys (sarake h). Tämä on tulojen ja perustaeron ero. Jos tuotto on suurempi kuin veropohja, sinulla on voitto. Jos tuotto on pienempi kuin veropohja, sinulla on menetys.

Kun lomakkeet on täytetty, kunkin sarakkeen summat ovat yhteensä. Nettotulos merkitään luetteloon D seuraavasti:

• Jos ruutu A on tarkastettu: rivillä D

• rivi 1b Jos ruutu B on tarkistettu: rasti D

• rivi 2 < aikataulusta D

Pitkäaikaisten liiketoimien raportointi

Pitkäaikaisten liiketoimien osa II on osa I: n peilikuva lyhytaikaisista liiketoimista.

Jälleen, sinun on käytettävä erillistä lomaketta 8949 jokaisesta tarkastettavasta kentästä, joka koskee IRS: lle ilmoitettuja tapahtumia ja perusteita.

• Tapahtumat ja teidän perusteella ilmoitettu IRS (Box D). Tiedät tämän, koska saamasi lomake 1099-B ilmoittaa nämä tiedot.

• Transaktiot (mutta ei perustana), jotka on raportoitu IRS: lle (kohta E). Sinun on kerrottava perusta perustuen omiin tietueisiin (esim. Myyntitulot, vahvistuslausunnot).

• Transaktiot, joita ei ole raportoitu IRS: lle (kohta F). Jos myyt esimerkiksi vapaan erän rahaksi, tapahtumaa ei raportoida IRS: lle.

Tiedot kustakin tapahtumasta ilmoitetaan sitten sarakkeissa a-h samalla tavalla kuin käytit lyhyen aikavälin liiketoimiin.

Kun lomakkeet on täytetty, kunkin sarakkeen summat ovat yhteensä. Nettotulos merkitään luetteloon D seuraavasti:

• Jos ruutu D on tarkistettu: aikataulun D rivillä 8b> Jos ruutu E on tarkistettu: aikataulun D rivin 9

• Jos ruutu F on valittuna: rivi 10 lomakkeesta D

• Sähköisen lomakkeen täyttäminen

Jos käytät ohjelmistoa lomakkeen 1040 valmisteluun (tai käytät maksullista valmistajaa), välittäjäyrityksiltä, ​​sijoitusrahastoilta ja muilta rahoituslaitoksilta saatavat tiedot voidaan siirtää verotukseen, säästämällä voit syöttää tietoja ja välttää mahdollisuuden tehdä virheitä syötettäessä tietoja. Ohjelmisto kehottaa sinua antamaan tarvittavat tiedot (salasanasi tai muut kirjautumistietosi), jotta tapahtumat voidaan hakea ja ilmoittaa lomakkeistasi.

Bottom Line

Ilmoittaminen myyntivoitoista ja -tappioista lomakkeessa 8949 ei välttämättä ole yksinkertaista.Lisätietoja myyntivoitoista ja -tappioista IRS-julkaisussa 544,

Myynti ja muut varallisuuserät . Jos olet epävarma, ota yhteyttä veroneuvojan neuvonantajaan. Saatat myös olla kiinnostunut lukemasta:

IRS W-4 -lomakkeen tarkoitus, IRS-lomakkeen tarkoitus 941, IRS-lomakkeen tarkoitus 1065 ja IRS-lomakkeen tarkoitus 5498