Useimmissa tapauksissa ainoa tapa saada asianmukaista verokohtelua tuloistasi, mukaan lukien tulot, joita saat jakamalla eläkesuunnitelmasi tai koulutussäästötililtäsi (ESA), lähettämällä oikeat muotoja. Itse asiassa asianmukainen lomakkeen laiminlyöminen voi johtaa siihen, että maksat enemmän veroja kuin sinä veloitat tai koska IRS: llä on valmistevero, josta vapautetaan. Tässä kaksiosainen sarjassa annamme katsauksen tärkeisiin muotoihin, joista sinun pitäisi tietää.

Lomake 5329, jonka otsikkona on "Lisäeläketurvakustannukset (mukaan lukien IRA: t) ja muut verohelpotukset", on jätetty, kun henkilö, jolla on eläkejärjestely tai ESA, tarvitsee onko hän velkaa IRS: lle 10 prosentin varhaisjakelu tai muu rangaistus. Seuraavassa on muutamia tapahtumia, jotka saattavat edellyttää lomakkeen 5329 tallettamista.

Varhaiset jakaumat
Joku, joka saa jakelun hänen eläketililtäan ennen 59-vuotiaiden täyttymistä. 5 velvoittaa IRS: n varhaisjakeluun (lisävero ) 10 prosenttia hajautetusta määrästä, jollei poikkeusta sovelleta. Yleensä liikkeeseenlaskija (IRA tai ESA: n säilytysyhteisö tai pätevä suunnitelma ylläpitäjä) ilmoittaa lomakkeelle 1099-R (käytetään hyväksyttyihin suunnitelmiin ja IRA: iin) tai lomakkeeseen 1099-Q (käytetään koulutussäästötiliin ja 529 suunnitelmaan) vapautetaan varhaisjakelusta. Jos poikkeus alkuvaiheen rangaistuksesta koskee, liikkeeseenlaskijan tulee merkitä se lomakkeen 1099-R kohtaan 7.

Joskus, liikkeeseenlaskija ei saa eri syistä tehdä asianmukaista ilmoitusta lomakkeessa. Sano esimerkiksi, että yksittäiset saivat jakaumat olennaisesti samansuuruisen jaksotuksen (SEPP) ohjelman kautta hänen IRA: staan. Lomakkeen 1099-R laatikon 7 koodin 2 sijaan liikkeeseenlaskija käytti koodia 1, mikä tarkoittaa, ettei poikkeusta sovelleta. Tämä voi johtaa IRS: n uskomaan, että lomakkeessa 1099-R raportoitu määrä ei ole SEPP: n osa; Tästä syystä näyttää siltä, ​​että henkilö on rikkonut SEPP-ohjelmaa ja nyt velkaa IRS: n rangaistukset ja korot kaikista SEPP: n osana tapahtuneista aiemmista jakeluista. Onneksi henkilö voi korjata tämän virheen hakemalla lomakkeen 5329.

Seuraavat ovat muutamia muita olosuhteita, jotka edellyttävät yksittäistä verovelvollista täyttämään lomakkeen 5329:

Yksilö saa jakelun eläkesuunnitelmastaan, joka täyttää varhaisjakeluun , mutta poikkeusta ei ole ilmoitettu lomakkeessa 1099-R. Yksilön on täytettävä Lomakkeen l osa 5329.

Yksilö saa jakelun hänen eläketililtäan, joka ei täytä rangaistusta koskevaa poikkeusta. Liikkeeseenlaskija kuitenkin virheellisesti osoittaa, että poikkeusta sovelletaan.Yksilön on täytettävä Lomakkeen 5329 osa.

• Yksilö saa jakelun koulutussäästötililtä (ESA). Summaa ei kuitenkaan käytetty tukikelpoisiin koulutuskuluihin, eikä yksilö ole poikkeus varhaisen jakelun seuraamuksesta. Yksilön on täytettävä lomakkeen 5329 osa 2.
• Huomautus: Rothin IRA: n osalta lomakkeessa 5329 on ehkä sovitettava lomake 8606 sen määrittämiseksi, kuinka paljon jakauma on varhaisen jakelun seuraamuksen kohteena.
• Ylijäämäinen rangaistus

Yksilö voi osallistua vuoden 2000 IRA: n verovuotta pienempään 100% tukikelpoiseen korvaukseen tai 5 500 dollariin (6 500 dollaria, jos vähintään 50 vuoteen loppuun mennessä vuoden loppuun mennessä). Euroopan valvontaviranomaisille rahoitusosuus on rajoitettu 2 000 dollariin vuodessa jokaiselle edunsaajalle (ESA: n omistaja). Näiden summien ylittävät rahoitusosuudet on poistettava tililtä IRA: n veroilmoitusten jättämiselle asetetun määräajan (lisäykset) ja seuraavan varainhoitovuoden kesäkuun 30. päivään mennessä. Määrä, jota ei ole poistettu määräajassa, voidaan kutakin vuotta kohdistaa 6 prosentin valmisteveroon ja ylimääräinen määrä jää tilille. Lomakkeen 5329 soveltuva osa määräytyy tilin tyypin mukaan: perinteisten IRA-lomakkeiden osalta osa 3 on täytettävä; Roth IRA: ita, osa 4; ja Euroopan valvontaviranomaisten osalta osa 5 on saatettava päätökseen.

6 prosentin valmisteveroa voidaan soveltaa myös tukeen oikeuttamattomiin siirtoihin, tukeen oikeuttamattomiin siirtoihin ja ylimääräisiin SEP-maksuihin, ellei niitä korjata ajoissa.
Ylikuumenemisrangaistus

Eläkesäästämisen haltijan on aloitettava vaaditut vähimmäisjakaumamäärät hänen eläkesäästötililtä vaaditun aloituspäivämäärän ja jokaisen seuraavan vuoden osalta. RMD-määrän poistamisen laiminlyönti aiheuttaa IRS: n takia ylimääräisen kertymän seuraamuksen, joka on 50% RMD-vaatimuksen täyttämiseen tarvittava määrä.

Esimerkiksi jos perinteinen IRA: n RMD-arvo on 5 000 dollaria vuodessa ja jakat vain 2 000 dollaria määräaikaan mennessä, veloitat IRS: lle 1 500 dollarin ylimääräisen kertymän seuraamuksen, joka on 50 prosenttia $ 3 000 et ole levittänyt. Tällöin on täytettävä lomakkeen 5329 osa VIII ja ilmoitettava rangaistus. Tämä sääntö koskee perinteisiä, SEP- ja SIMPLE IRA -ohjelmia, päteviä suunnitelmia, 403 (b) suunnitelmia ja hyväksyttyjä 457-suunnitelmia.
Huomautus: Lomakkeen 5329 jättämistä koskevien ohjeiden mukaan IRS voi luopua tästä verosta henkilöille, jotka voivat osoittaa, että vajaus johtuu kohtuullisesta virheestä ja että he ryhtyvät asianmukaisiin toimiin puuttumisen korjaamiseksi. Yksilön, joka uskoo, että hän täyttää tämän helpotuksen, on kuultava verovirkailijaa saadakseen apua IRS: n luopumisesta.

Seuraamusten ja lomakkeiden maksaminen

Sinun IRA: n huoltaja tai suunnittelija ei voi maksaa rangaistusta puolestasi. Siksi, kun lähetät jakelupyynnön, sinun on valittava, että summat pidätetään vain liittovaltion ja valtion veron osalta. Seuraamukset on maksettava suoraan IRS: lle, ja ne yleensä sisältyvät veroilmoitukseen tai sovellettaviin verolomakkeisiin.

Nämä lomakkeet on jätettävä yksilön eräpäiväksi hänen verotulojensa ilmoittamiseksi, mukaan lukien laajennukset. Jos lomake jätetään edelliselle verovuodelle, kyseiseen verovuotta koskevaa lomaketta on käytettävä. Jos lomaketta ei käytetä sovellettavan verovuoden aikana, seuraamus voidaan soveltaa väärään vuoteen.
Sovellettavien lomakkeiden asianmukainen täyttäminen ja arkistointi on tärkeä osa veroilmoituksen tekemistä. Yksilöiden on neuvoteltava verovirkailijoidensa kanssa avustuksen saamiseksi asianmukaisten lomakkeiden täyttämisestä ja hakemisesta.

Bottom Line

Sinä et halua maksaa IRS: lle enemmän veroja tai rangaistuksia kuin sinä velkaa tai et halua, että IRS määrittelee, että et ole maksanut rangaistuksia, joten sinun on maksettava korkoa sinä olet velkaa. Ymmärtäminen, kun sinun on tallennettava lomake 5329 on kriittinen vaihe sen varmistamisessa, että täytät verovelvollisuutesi. Lue ohjeet ja ota yhteyttä verovirkailijasi kysymyksiin, jotka sinulla on lomakkeen hakemisesta.