Verolomake 8606 on tullut yhä tärkeämmäksi Roth IRA: n suosion ansiosta ja verojen jälkeisten varojen jälkikäteen hyväksyttävistä pätevistä suunnitelmista. Periaatteessa sinun on jätettävä lomake 8606 jokaiselle vuodelle, jolle annoat tuloja (vähennyskelvottoman IRA-maksuosuuden) perinteiseen IRA-järjestelmään, ja joka vuosi saat jakelusi IRA: stasi, kunhan sinulla on verovähennys, verovähennysmäärät hyväksytyistä suunnitelmista, mistä tahansa perinteisestä, SEP- tai SIMPLE IRA: sta. Tässä tarkastelemme tätä verolomaketta ja joitain sääntöjä, jotka sitä ympäröivät.

Ei-vähennyskelpoiset (jälkimarkkinat) IRA-avustukset
Eläkkeellesiirtymän jakautumisen verotettavuus määräytyy yleensä siitä, johtuvatko varat ennen veroja tai verojen jälkeen. Jos varasi ovat pätevässä suunnitelmassa, suunnittelijan päällikön tai muun nimetyn ammatinharjoittajan tehtävänä on seurata ennalta-asetusta verojen jälkeen. IRA: nne puolesta vastuu kuuluu sinulle.

Perinteiset IRA-maksut
Jos verovelvollinen ei vaadi perinteisen IRA-maksunsa vähennystä, se on yleensä joko siksi, että hän ei ole oikeutettu tai yksinkertaisesti halua olla tekemättä . Henkilö, joka on oikeutettu vähennykseen, voi päättää olla pyytämättä sitä, jotta hänen tulevat tuomiot jakautuvat veron- ja rangaistuksettomiksi. Riippumatta syystä, verovelvollisen on toimitettava IRS-lomakkeelle 8606 ilmoitettava IRS: lle, että maksu ei ole vähennyskelpoinen (lasketaan verovähennyksiksi). Ilmoittaakseen verojen jälkeisestä maksuosuudesta yksilön on täytettävä lomake 8606 osa 1.

Verojen jälkeisten omaisuuserien siirtyminen hyväksytyistä suunnitelmista
Yksi niistä asioista, joista monet eivät tiedä IRA: ista, ovat, että he voivat siirtää verovähennysvoimaa pätevistä suunnitelmistileistään niiden perinteiset IRA: t. IRS-julkaisun 590 mukaan: "Lomaketta 8606 ei käytetä siihen vuoteen, kun siirryt pätevästä eläkesäästösuunnitelmasta perinteiseen IRA-järjestelmään, ja uudelleenkorotus sisältää maksamattomat määrät. Näissä tilanteissa lomake 8606 on valmis sen vuoden aikana, jakelu siitä IRA: sta. " On kuitenkin silti hyvä idea täydentää tietueesi lomake.

Jakaumat
Lomakkeen 8606 on yleensä toimitettava joka vuosi perinteisen, SEP: n tai SIMPLE IRA: n jakelusta, jos jokin perinteisistä tai SEP: n IRA: ista on verojen jälkeen. Jos lomake 8606 ei täytä, se voi johtaa yksilöiden maksamaan tuloveroa ja ennenaikaista jakamista koskevaa rangaistusta summasta, joka olisi verotettava ja rangaistava. Jakaumat raportoidaan myös lomakkeen 1 osassa.

Jakaumat ovat pro-arvoisia
Kuten yllä mainittiin, jos sinulla on verojen jälkeisiä veroja perinteisessä IRA-järjestelmässä, sinun on jakautumisen yhteydessä määritettävä, kuinka suuri osa jakelusta johtuu verojen jälkeisestä summasta .Jakamattoman osuuden, joka ei ole veronalaista, on suhteutettava veronalaisiin määriin. Jos esimerkiksi yksittäinen henkilö maksoi 2 000 Yhdysvaltain dollaria verojen jälkeen ja hänellä on ennalta asetettu 8 000 Yhdysvaltain dollarin saldo, 5 000 Yhdysvaltain dollarin jakautuminen olisi pro-luokiteltu mukaan lukien 1 000 Yhdysvaltain dollari verojen jälkeen ja 4 000 dollaria ennalta varoihin. Tätä pro rata -hoitoa on jatkettava, kunnes kaikki verojen jälkeiset määrät on jaettu.

IRA: t on aggregoitu
Veronmaksajien jakamisen osuuden määrittämiseksi veronmaksajien on yhdistettävä kaikki perinteiset, SEP- ja SIMPLE IRAs-saldot. Tämä vaatimus pätee myös silloin, kun verojen jälkeinen maksu suoritettiin vain yhdelle IRA: lle. Lomakkeen osan l vaiheittaiset ohjeet auttavat yksilöä laskemaan jakelun veronalaisen osan.

Roth IRA Tulokset
Henkilö, joka muuntaa hänen perinteinen, SEP tai yksinkertaisia ​​IRA Roth IRA on pystyttävä erottamaan muuntamista varojen ja summat edustavat säännöllinen Roth IRA maksut ja tulot. Tämä erottelu on välttämätöntä sen määrittämiseksi, onko Roth IRA -jakauman osa kuuluva tuloverosta ja / tai rangaistuksesta. Jotta nämä tulot voidaan ottaa asianmukaisesti huomioon, yksilön on täytettävä lomakkeen 8606 osa 11.

Roth IRA: n jakeluparametrit
Jakso 3 on valmis ilmoittamaan jakeluista Roth IRAsilta. Tämän jakson loppuun saattamisen avulla voidaan yksilöidä selvittää, onko osa hänen Roth IRA -jakaumastaan ​​verotettavaa ja / tai 10%: n varhaisen jakelun seuraamus.

Recharacterizations
Roth-muunnoksen tai IRA-maksuosuuden uudelleen määrittelyyn liittyvän henkilön on liitettävä kirjaus (lausuma) hänen verotulokseensa, joka selittää uudelleenmerkinnän. Tässä kirjeessä mainittakoon mm. Kuinka suuri osuus panoksesta tai tuloksesta ja ansioista osoitetusta summasta tai ilmoittaa, onko summasta menetetty. Lausumaan sisältyvät tiedot määräytyvät yleensä siitä, onko yksilö recharacterizing perinteisestä IRA: sta Roth IRA: han tai päinvastoin vai onko yksilö recharacterizing a Roth conversion. Esimerkkejä tiedot, jotka pitäisi sisällyttää lausuntoon, on esitetty lomakkeen 8606 ohjeita varten.

Lomaketta 8606 ei ole jätetty, jos koko panos tai muuntaminen on uudelleenarakteroitu. Jos kuitenkin vain osa maksusta tai muuntaminen on recharacterized, yksilön tulee suorittaa osan l Form 8606.

Rangaistukset
Henkilö, joka ei anna Form 8606 raportoimaan vähennyskelvottoman rahoitusosuus velkaa IRS 50 dollaria rangaistus. Lisäksi, jos vähennyskelvottoman maksun määrä ylitetään lomakkeella, sovelletaan 100 euron rangaistusta. Kummassakin tapauksessa rangaistus voidaan luopua, jos verovelvollinen voi osoittaa kohtuullisen syyn vaatimusten täyttämiseen.

Muut näkökohdat
Avioero
Yleisesti IRA-varojen siirtäminen yhdeltä aviopuolisolta toiseen ei ole verovelvollinen molemmille puolisolle, jos siirto on avioero- tai asumusopimuksen mukainen.Jos tällainen siirto johtaa verojen jälkeisten määrien omistusoikeuden muutokseen, molempien puolisoiden on jätettävä lomake 8606 osoittamaan kunkin omistuksessa olevan veron jälkeinen määrä. Jokaisen puolison veroilmoitukseen on liitettävä muutoksen selittävä kirje.

Perinnölliset IRA-arvot
Henkilöt, jotka perivät IRA-asiakirjoja, jotka sisältävät verovähennyskorvauksen, on myös täytettävä lomake 8606, joka vaatii jakelun verotonta osaa. On tärkeää huomata, että perinnöllisen IRA: n verojen jälkeinen määrä ei voi johtua varojen jakamisesta säännöllisestä perinnöllisestä IRA: sta (eli IRA: sta, jonka tuensaaja on perustanut oman panoksensa). Tämä sääntö on yksi poikkeuksista toiseen sääntöön, joka edellyttää, että kaikki perinteiset IRA-saldot yhdistetään (edellä selostettu). Oletetaan esimerkiksi, että yksilöllä on perinteinen IRA, jonka hän perusti ja rahoitti, ja tämä IRA sisältää vain ennalta määrätyt määrät. Jos tämä henkilö perinyt perinteisen IRA: n, joka sisältää verojen jälkeiset määrät, hänen perimänsä IRA: n jakaumat arvioitiin suhteutetusti verojen jälkeisten omaisuuserien määrittämiseksi. Tuensaajan oma IRA: n tasapaino ei sisälly tähän laskelmaan.

Bottom Line
Nyt sinun pitäisi ymmärtää hyvin lomakkeen 8606 tallettamisen tärkeydestä. Kuten olemme todenneet, tämän lomakkeen tallentaminen voi merkitä verosäästöjä, kun taas tietojen laiminlyönti voi johtaa IRS-verojen ja rangaistusten maksamiseen jotka ovat todellisuudessa vero- ja rangaistuksia. On tärkeää huomata, että tässä annetut tiedot ovat vain suuntaviivoja ja että kunkin henkilön olosuhteet saattavat vaatia muutoksia yleisiin arkistointivaatimuksiin. Jos et ole varma, tarvitaanko lomake 8606, pyydä veroneuvojasi. Joka vuosi, kun lähetät tämän lomakkeen, säilytä kopioita veroilmoituksen mukana. Nämä saattavat osoittautua hyödyllisiksi tulevaisuudessa sen määrittämiseksi, miten tapahtumasi käsiteltiin verotuksessa.