Säästäminen eläkkeelle verotuksellisella tavalla on tärkeä tavoite minkä tahansa eläkejärjestelmän suunnittelusta. Yhdysvalloissa yksittäiset eläkevakuutukset (IRA) ovat vakiintunut työkalu tämän tavoitteen saavuttamiseksi. Nämä järjestelyt voidaan järjestää perinteisiksi suunnitelmiksi, joissa tilille myönnetään veroa ennen veroja ja verotetaan jakelussa tai Rothin suunnitelmissa, joissa rahoitus on peräisin verojen jälkeisistä dollareista ja jakeluverot ovat verottomia.

U. S. verokoodit edellyttävät, että IRA on Yhdysvaltojen luottamuksellinen tai säilytyslaki, joka on luotu tai järjestetty Yhdysvalloissa yksinomaan yksityishenkilön tai yksittäisten edunsaajien hyväksi. Tiliä on hallittava kirjallisilla ohjeilla ja täytettävä tietyt maksuihin, jakeluihin, omistuksiin liittyvät tehtävät sekä toimitsijamiehen tai säilytysyhteisön henkilöllisyys. Nämä säilytysyhteisön ja tilien sallitut omistukset koskevat vaatimuksia ja rajoituksia, jotka aiheuttavat IRA: n erityisen tyypin: itseohjautuva IRA (SDIRA).

Yksilölliset eläkejärjestelyt: Omavaraisuus vs. omavaraisuus

Kaikissa IRAssa tilinhaltijat voivat valita IRA-luoton sopimuksesta sallitut sijoitusvaihtoehdot ja ostaa ja myydä kyseiset sijoitukset tilinomistajan harkintavalta, kunhan myyntitulot pysyvät tilillä. Sijoittajien valinnan rajoittaminen johtuu siitä, että IRA: n säilytysyhteisöllä on oikeus määrittää, millaisia ​​omaisuuseriä heillä on verosäännösten mukaisilla rajoilla. Useimmat IRA: n säilytysyhteisöt sallivat vain sijoitukset erittäin likvideihin, helposti arvostettuihin tuotteisiin, kuten hyväksyttyihin varastoihin, joukkovelkakirjoihin, sijoitusrahastoihin, ETF: iin ja CD-levyihin.

Jotkut säilytysyhteisöt ovat kuitenkin halukkaita hallinnoimaan vaihtoehtoisia sijoituksia omistavia tilejä ja antamaan tilinomistajalle merkittävää valvontaa näiden sijoitusten määrittämiseksi tai "itseohjauttamiseksi" verotussäännösten mukaisten kieltojen mukaisesti. Vaihtoehtoisten investointien luettelo on laaja, rajoittuu vain muutamia IRS: n kieltoja laittomista tai laittomista toimista ja haltijan halukkuudesta tilan hallinnoimiseksi.

Usein mainittu esimerkki SDIRA-vaihtoehtoisesta sijoituksesta on kiinteistöjen suora omistusoikeus, johon voi kuulua vuokra-omaisuus tai uudistustilanne. Suora kiinteistöomistus ristiriidassa julkisen kaupankäynnin kohteena olevien REIT-sijoitusten kanssa, koska jälkimmäinen on tavallisesti saatavissa perinteisemmillä IRA-tileillä. Muita yleisiä esimerkkejä ovat pienyritysvarastot, LLC: n edut, jalometallit, kiinnitykset, kumppanuudet, pääoma ja verovelat.

Omavaraisen IRA: n edut ja haitat

SDIRA: n edut liittyvät tilinomistajan kykyyn käyttää vaihtoehtoisia investointeja alfa-arvon saavuttamiseksi verotuksellisesti edullisella tavalla.Haittoihin sisältyvät vaihtoehtoisten sijoitusten korkeat riskitasot sekä SDIRA: n erityiskustannukset ja noudattamisesta johtuvat riskit. Menestyminen SDIRA: ssa riippuu lopulta siitä, että tilinomistajalla on ainutlaatuinen tietämys tai asiantuntemus, joka on suunniteltu ottamaan tuotot, jotka riskienhallinnan jälkeen ylittävät markkinatuotot.

Sääntelyvaatimukset ja vitsaukset

SDIRA-asetuksen yleinen teema on se, että itsenäinen kaupankäynti, jossa IRA: n omistaja tai muut nimetyt henkilöt käyttävät tiliä henkilökohtaisesti tai tavalla, joka kiertää verolainsäädännön tarkoituksen, on kiellettyjä. SDIRA: n sääntöjen ja sääntöjen noudattamisen keskeiset osatekijät ovat hylättyjen henkilöiden tunnistaminen ja sellaisten liiketoimien tyypit, joita nämä eivät voi aloittaa tilin kanssa. Kiellettyjen kauppasääntöjen rikkomisen seuraukset voivat olla vakavia, mukaan lukien se, että IRS julistaa koko IRA: n verovelvolliseksi markkinoillaan sen vuoden alusta, jolloin kielletty kauppa tapahtui, altistamalla veronmaksaja maksamaan aikaisemmat laskennalliset verot ja 10% varhainen peruuttamisrangaistus.

IRA: n omistajan lisäksi IRS tunnistaa "hylätyn henkilön" kenenkään, joka hallitsee varoja, tuloja, maksuja ja investointeja tai jotka voivat vaikuttaa sijoituspäätöksiin. Tämä luettelo sisältää IRA-tilin vartijat, IRA: n omistajan puolison, lineaariset jälkeläiset ja lineaaristen jälkeläisten puolisot.

Erityisiä esimerkkejä kielletyistä liiketoimista on liian monta luetteloita, mutta on olemassa tiettyjä yleisiä periaatteita. Näistä periaatteista IRA: ta ei voida käyttää osakkaiden tai muiden omaisuuserien hankkimiseen kieltäytyneeltä henkilöltä, vuokravastikkeelta tai hylkäämältä henkilöltä, ostamalla osakkeita yrityksessä, jossa hylätyllä henkilöllä on määräysvalta, tai lainata tai lainata hylätyn henkilön.