Jaetun dollarin henkivakuutus ei ole vakuutustuotetta eikä syytä ostaa henkivakuutusta. Split dollari on strategia, joka mahdollistaa pysyvän henkivakuutuksen kustannusten ja edun jakamisen. Voidaan käyttää mitä tahansa pysyvää henkivakuutuskäytäntöä, joka rakentaa rahallisen arvon. (Katso myös: Eri tyyppisiä henkivakuutuksia)

Mikä on Split Dollar?

Useimmat split-dollarin suunnitelmia käytetään yrityksen asetuksissa työnantajan ja työntekijän (tai yrityksen ja osakkeenomistajan) välillä. Suunnitelmia voidaan kuitenkin myös perustaa yksilöiden välillä (joskus kutsutaan yksityiseksi jaettuun dollariin) tai Irrevocable Life Insurance Trustin (ILIT) avulla. Tässä artikkelissa käsitellään ensisijaisesti työnantajien ja työntekijöiden välisiä järjestelyjä. kuitenkin monet säännöt ovat samanlaisia ​​kaikissa suunnitelmissa.

Jaetun dollarin suunnitelmassa työnantaja ja työntekijä tekevät kirjallisen sopimuksen, joka kertoo, kuinka he jakavat pysyvän henkivakuutuksen palkkakustannukset, käteisarvot ja kuolemaedut. Työnantajat käyttävät usein split-dollareita, jotka tarjoavat ylimääräisiä etuja johtajille ja / tai auttavat säilyttämään avainhenkilöitä. Sopimuksessa kuvataan, mitä työntekijän on täytettävä, kuinka kauan suunnitelma pysyy voimassa ja miten suunnitelma lopetetaan. Se sisältää myös säännöksiä, jotka rajoittavat tai lopettavat etuudet, jos työntekijä päättää lopettaa työsuhteen tai ei saavuta sovittuja suoritustasoja.

Koska split-dollari-suunnitelmat eivät ole ERISA-sääntöjen alaisia, sopimukseen voidaan kirjoittaa melko liikaa. (Katso myös: Työntekijän eläkevakuutuslaki) Sopimusten on kuitenkin noudatettava erityisiä vero- ja oikeudellisia vaatimuksia. Siksi oikeudellisia asiakirjoja laadittaessa olisi kuultava pätevää asianajajaa ja / tai veroedustajaa. Jaetun dollarin suunnitelmat edellyttävät myös kirjanpidon ja verotuksen raportointia. Yleensä vakuutuksen omistaja, muutamia poikkeuksia lukuun ottamatta, on myös veronmäärittäjä. Rajoituksia on myös split-dollarin suunnitelmien hyödyllisyydestä liiketoiminnan rakenteesta riippuen (esimerkiksi S Corporation, C Corporation jne.) Ja siitä, ovatko suunnitelman osanottajat myös yrityksen omistajia.

Historia ja asetus

Splitin dollarin suunnitelmat ovat olleet monta vuotta. Vuonna 2003 IRS julkaisi joukon uusia säännöksiä, jotka ohjaavat kaikkia split dollarin suunnitelmia. Säännöksissä kuvataan kaksi erilaista hyväksyttävää split-dollarin järjestelyä: taloudellinen hyöty ja laina. Uusilla säännöksillä poistettiin myös joitain aikaisempia veroetuuksia, mutta split-dollarin suunnitelmat tarjoavat edelleen joitain etuja, kuten:

• Termiinivakuutus, joka perustuu taulukon 2001 hintoihin, jotka voivat olla edullisempia kuin kattavuuden todelliset kustannukset, erityisesti jos työntekijällä on terveysongelmia tai luokiteltu.

• Kyky käyttää yritysten dollareita maksaa henkilökohtaisen henkivakuutuksen, joka voi hyödyntää etua, varsinkin jos yhtiö on alhaisempi verokanta kuin työntekijä on.

• Alhainen korkokanta, jos sovellettava liittovähennys (AFR), kun suunnitelma toteutetaan, on alhaisempi kuin nykyiset markkinakorot. Suunnitelmilla, joilla on lainoja, voidaan säilyttää voimassa oleva korko suunnitelman hyväksymisen yhteydessä, vaikka korot nousisivat tulevaisuudessa.

• Kyky auttaa minimoimaan lahja- ja kiinteistöveroja.

Taloudellinen etujärjestely

Taloudellisen etuusjärjestelyn mukaan työnantaja on vakuutuksenottaja, maksaa palkkion ja hyväksyy tai myöntää työntekijälle tiettyjä oikeuksia ja / tai etuja. Esimerkiksi työntekijällä on oikeus nimetä edunsaajat, jotka saisivat osan politiikan kuoleman eduista. Työntekijän taloudellisen hyödyn arvo lasketaan vuosittain. Termivakuutus arvostetaan vuoden 2001 vuosipalkkion mukaisilla uusivuosittaisilla kursseilla, ja rahapolitiikan käteisarvo on vuoden aikana tapahtunut lisäys. Työntekijän on tunnustettava vuosittain verotettavasta tulosta saadun taloudellisen hyödyn arvo. Jos työntekijä kuitenkin maksaa palkkion, joka vastaa henkivakuutuksen ja / tai saadun käteisarvon arvoa, ei ole tuloveroa.

Oma pääomaosuusjärjestely on silloin, kun työntekijän ainoa etu on osa henkivakuutusta. Osakepalkkiojärjestelmässä työntekijä saa henkivakuutuksen katteen ja on myös kiinnostunut vakuutuksen käteisarvosta. Suunnitelmat voivat antaa työntekijälle mahdollisuuden lainata jotakin osaa käteisarvosta tai ottaa sen pois.

Lainasopimus

Lainasopimus on huomattavasti monimutkaisempi kuin taloudellinen etuus suunnitelma. Lainajärjestelyssä työntekijä on vakuutuksen omistaja ja työnantaja maksaa palkkion. Työntekijä kiinnittää vakuutuksen takaisin vakuutuksenantajaan takaisin työnantajalle. Vakuusmääräys asettaa rajoituksen politiikkaan, joka rajoittaa työntekijän mahdollisuuden tehdä ilman työnantajan suostumusta. Tyypillinen vakuustoimeksianto olisi, että työnantaja voi periä työntekijän kuolemasta tai sopimuksen purkamisesta tehdyt lainat takaisin.

Työnantajan palkkioista pidetään työntekijälle lainaa. Teknisesti vuosittain palkkio maksetaan erillisenä laina. Lainat voidaan jäsentää termiksi tai kysynniksi, ja niillä on oltava asianmukainen korko AFR: n perusteella. Mutta korko voi olla alle nykyiset markkinakorot. Lainan korko vaihtelee sen mukaan, miten järjestely laaditaan ja kuinka kauan se pysyy voimassa.

Split-dollarin suunnitelmien lopettaminen

Split-dollarin suunnitelmat irtisanotaan joko työntekijän kuolemasta tai sopimuksen tulevasta päivämäärästä (usein eläkkeelle siirtymisestä).

Työntekijän ennenaikainen kuolema järjestelystä riippuen palauttaa joko maksetut palkkiot, käteisarvon tai lainojen määrän.Takaisinmaksun yhteydessä työnantaja vapauttaa politiikan rajoitukset ja työntekijän nimetyt edunsaajat, joihin voi kuulua ILIT, ja saavat loput verotonta kuolemantapausta varten.

Jos työntekijä täyttää sopimuksen termi ja vaatimukset, kaikki rajoitukset vapautetaan lainajärjestelystä tai vakuutuksen omistus siirtyy työntekijälle taloudellisen etuusjärjestelyn mukaisesti. Työnantaja voi periä takaisin sopimuksen tai maksusuoritusmaksun tai käteisarvon kokonaan tai osittain siitä, miten sopimus laadittiin. Työntekijä omistaa nyt vakuutuksen. Vakuutuksen arvoa verotetaan työntekijälle korvauksena ja vähennetään työnantajalle.

Bottom Line

Kuten monet epäkäytävät suunnitelmat, split-dollarijärjestelyt voivat olla erittäin hyödyllinen työkalu työnantajille, jotka haluavat tarjota lisäetuja avainhenkilöille. (Katso myös: Miten epätyypilliset laskennalliset kompensointiehdotukset toimivat)