Split-dollarin henkivakuutus ei ole eräänlainen vakuutus vaan strategia, jota voidaan käyttää, kun henkivakuutus on tarpeen. Jaetun dollarin suunnitelma mahdollistaa pysyvän henkivakuutuksen maksun ja etun jakamisen kahden osapuolen kesken. Yksityiskohdat on kuvattu kirjallisessa sopimuksessa, eikä suunnitelmissa ole ERISA-määräyksiä.

Yksityinen split-dollari henkivakuutus on tehokas omaisuuden suunnittelu työkalu, jota voidaan käyttää myös pienyritysten perimys suunnitelmia. Internal Revenue Servicein vuosina 1996 ja 1997 antamat yksityiset kirjeenvaihdot tukevat yksityistä split-dollarisstrategiaa, mukaan lukien perhe-elämästä huolehtiminen, joka takaa kaksi elämää. Voidaan käyttää pysyvää henkivakuutusta, joka rakentaa käteisarvon.

Mikä on Private Split-dollarinen suunnitelma?

Yksityiset split-dollari-järjestelyt ovat tavallisesti perheenjäsenten tai perustettujen luottamusmiesten sijaan eikä tavallisimpia split-dollarin suunnitelmia työnantajan ja työntekijän välillä. Vaikka ei-toisiinsa liittyvien henkilöiden välillä voisi olla suunnitelmia. Osa valitusmahdollisuudesta on tilaisuus hyödyntää vuotuisia lahjoja ja sukupolven ohita siirtoja. Tuottoa käytetään henkivakuutuksen hankkimiseen. Jotta kuolema hyötyisi vakuutetun kiinteistöstä, politiikka on yleensä omistuksessa peruuttamattomassa henkivakuutusliikkeessä (ILIT). Tämä järjestely auttaa tarjoamaan likviditeettiä kiinteistölle vakuutetun kuoleman varalta ja voi myös auttaa vähentämään liittovaltion ja / tai osavaltion verovelvoitteita. (Katso lisää: Milloin on hyvä idea käyttää peruuttamatonta henkivakuutusyritystä ?) Suunnitelmia voidaan myös suunnitella poistumisstrategialla, joka mahdollisesti antaa vakuutetun (luovuttajan) tulonlähteen.

Miten se toimii?

Vakuutetun maksamia palkkioita ei käsitellä lahjoituksina siirto- tai kiinteistöverolaskelmissa, koska vakuutetulla on vakuutuksen käteisarvoon liittyvä korko. Näin ollen nämä suunnitelmat voivat auttaa vähentämään merkittävästi lahjan suuruutta henkivakuutuksen hankkimiseksi, mikä luo mahdollisuuden ostaa suuremman kuoleman etu kuin pelkkä lahjoitus voi sallia.

Suunnitelmissa on noudatettava yhtä IRS: n hyväksymää mallia - lainaa tai taloudellista hyötyä. Yleensä käytetään taloudellista etua koskevaa menetelmää, joka voidaan jäsentää joko vakuudeksi tai ei-pääomasijoitukseksi.

Hyväksymismallin mukaan palkkio maksaa omistaa henkivakuutuksen ja vuokraa katteen omistajalle. Koska tämä luo mahdollisuuden sisällyttää vakuutus vakuutettuun kiinteistöön, sitä käytetään harvoin. Poikkeuksena voisi olla yksittäinen politiikka, jossa aviopuoliso maksaa palkkion, eikä vakuutetun seuraajan omistaja ole vakuutettu. . Muussa kuin oman pääoman vakuusluonteisessa luovuttamismuodossa tekijä, yleensä ILIT, omistaa vakuutuksen ja ainoan vakuutetun saaman etuuden (luovuttaja) on kuolemaetu. Koska lahjoittaja on suostunut maksamaan luovuttajan takaisin, sitä suurempaa maksetusta rahapalkkioarvosta tai palkkioista, luovuttajaa ei pidetä kiinnostuneena kiinteistöverotuksessa split-dollarin sääntöjen mukaisesti.

Esimerkki

Täällä on esimerkki siitä, miten vakuusmäärityssuunnitelma voisi toimia:

ILIT on perustettu ja rahoitettu vakuutettujen lahjoista

• ILIT: n toimitsijamies lähettää Crummey-ilmoituksen kaikille edunsaajille, että siirto on tehty, mutta ei nostot otetaan luottamuksesta.

• Toimitsijamies hakee sitten vakuutetulle henkivakuutusta ILIT: n omistajana.

• Toimitsijamies ja vakuutettu tekevät oman pääoman ehtoisen vakuuden luovutussopimuksen, jossa edunvalvoja suostuu maksamaan palkkion osan, joka vastaa taloudellista hyötyä, ja vakuutettu maksaa palkkion loppuosan. (Taloudellinen hyöty on vuotuisen henkivakuutuksen arvo, joka on laskettu taulukon 2001 vuotuisten uudistettavien ehtojen mukaan.)

• Rajoitettu vakuustosopimus tehdään myös siten, että vakuutetulle annetaan henkivakuutuksen korko, joka on suurempi kuin käteisarvo tai maksettu kokonaispalkkio.

• Vakuutettu siirtää vuosittain ILIT: n osuutensa palkkio-maksusta, jota ei pidetä lahjana. Toimitsijamies maksaa jäljellä olevan palkkion ILIT: n varoista (jotka vakuutettu on lahjoittanut ILIT: lle).

• Vakuutetun kuolemassa vakuutuksen kuolemantapaus maksetaan ILIT: lle ja vakuutetun kiinteistölle. Jakaminen perustuu rajoitettuun vakuusluottosopimukseen. Tai jos toinen vaihtoehto, jos ILIT: n käytäntö on kertynyt tarpeeksi käteisarvoa, split-dollarisuunnitelma voidaan irtisanoa poistamalla rahat käytännöstä ja luottamalla siihen, että vakuutettu maksaa takaisin palkkionkulutukselleen. Tämä jättäisi luottamuksen täysipainoisesti omistukseensa politiikasta ja antaisi vakuutetulle rahallisen infuusion.

• Bottom Line

Yksityiset split-dollarin suunnitelmat ovat monimutkaisia ​​suunnittelua varten, mutta ne voivat olla hyödyllinen kiinteistöjen suunnittelutyökalu oikeissa tilanteissa. Jos harkitset split-dollarin järjestelyä, on tärkeää neuvotella asiantuntevan veroneuvojan ja vakuutusmeklareiden kanssa, joiden avulla voit suunnitella kattavuuden. Tarvitset myös kokeneen asianajajan, joka kykenee laatimaan sopimuksen, joka noudattaa IRS-määräyksiä.