IRS on luonut verolomakkeita, jotka kattavat kaikenlaisen verotettavan tulon koodissa. Ansiotulot, vuokratulot, palkat, palkat ja sosiaaliturva raportoidaan vastaanottajille asianmukaisella 1099 lomakkeella, jotta he voivat raportoida tulonsa verotuksellisesti vuosittain. Sijoitustuotot eivät ole poikkeus, ja kuka tahansa, joka omistaa varoja, joukkovelkakirjoja, sijoitusrahastoja, elinkorkoja ja / tai eläkejärjestelyjä ja tilejä, joista he jakelevat, on tiedettävä, mitkä muodot he voivat odottaa saavan verokauden aikana ja missä ja miten he ilmoittaa nämä tiedot 1040.
Sijoitustoiminnan tyypit
Sijoituksista saadut tuotot voidaan jakaa neljään pääryhmään:
Korot - Korkotuotot maksetaan joukkovelkakirjoista ja muista kiinteäkorkoisista arvopapereista, kuten kiinteistä elinkorot. Korko on aina verotettava tavanomaisena tulona, ​​ellei sitä makseta IRA: n tai pätevän suunnitelman tai vuokravakuutussopimuksen puitteissa. Myös kuntien joukkovelkakirjalainojen korot ovat verotonta, ja valtion takaamien arvopapereiden korot ovat valtion ja paikallistason verotuksettomia.
Osingot - Ne edustavat osuutta yhtiön nykyisistä voitoista, joita se siirtyy osakkeenomistajille. Osingot voidaan verottaa tavallisina tuloina tai ne voivat saada alempaan myyntivoiton hoitoon joissakin tapauksissa, jos ne koodataan "päteviksi" osingoksi.
Pääomatulot - Tämä vastaa voiton määrää, kun sijoitusta myydään korkeammalla hinnalla kuin se, jolle se ostettiin. Pitkäaikaiset voitot realisoidaan sijoituksille, jotka pidetään vähintään yhden vuoden ajan ja päivää ennen niiden myyntiä ja joita verotetaan tavanomaista tuloa alemmalla kurssilla. Lyhytaikaiset voitot verotetaan tavanomaisina tuloina.
Eläke- ja eläkevakuutusjakaumat - Vaikka eläkesäästämissuunnitelmia koskevat erät eivät ole teknisesti investointitulojen muoto, ne on lueteltu tässä, koska IRA- ja eläkesuunnitelmaomistajat voivat vain käyttää näiden tilien sijoituksista saatuja voittoja jakamalla niitä. Normaalit jakaumat verotetaan aina tavallisina tuloina.
Verolomakkeet
Jokainen edellä mainittu tulotyyppi on eritelty vastaavan 1099 lomakkeen, jonka välittäjä tai liikkeeseenlaskija on antanut saadusta tulosta. Jokaisessa lomakkeessa on liikkeeseenlaskevan yksikön nimi, osoite ja verotunnus. Nämä lomakkeet on lueteltu seuraavasti:
1099-INT - Poistaa sijoittajalle maksetut korot. Tämä lomake myönnetään kaikille, jotka omistavat joukkovelkakirjoja, CD-levyjä tai sijoitusrahastoja, jotka sijoittavat kiinteäkorkoisiin arvopapereihin tai käteisvaroihin tai joilla on korollinen pankki- tai välitystili.

• Laatikko 1 osoittaa maksettavan verollisen koron kokonaismäärän
• Laatikko 2 osoittaa varhaisen markkinoilta poistamisen seuraamuksen määrän, mikäli mikä tahansa
• Kehikko 3 osoittaa maksettujen US Treasury-vakuuksien määrä
• osoittaa, että pidätetyn veron määrä
• Laatikko 5 osoittaa investointikustannukset
• Laatikko 6 näyttää maksettavan ulkomaanveron
• Laatikko 7 osoittaa ulkomaisen maksajan
• Laatikko 8 osoittaa verovapaan koron
• erityiset yksityisen sektorin joukkovelkakirjalainat
• Box 10 näyttää CUSIP-numeron verottoman joukkovelkakirjalainan korolle
• Laatikot 11-13 näyttävät valtion tunnistetiedot ja pidättävät

--2 ->

1099-DIV - Tämä jakaa sijoittajan maksetut osingot kokonaisuudessaan. Se myönnetään kaikille yhteisille tai edullisille osakkeille tai sijoitusrahastoille, jotka sijoittavat niihin. Sitä ei kuitenkaan myönnetä käteisvaroihin kuuluvien henkivakuutusten omistajille, koska nämä osingot ovat vain palkkion palautus.

• Laatikko 1a esittää tavanomaiset osingot yhteensä
• Laatikko 1b esittää pätevät osingot
• Laatikot 2a-d erittelevät sijoitusrahastojen, REIT- ja keräilyesineiden myyntivoitot
• Laatikko 3 osoittaa osinkojen jakaumat
• Kehikko 4 osoittaa liittovaltion vero pidättyy
• Laatikko 5 esittää investointikustannuksia
• Laatikot 6 ja 7 osoittavat ulkomaisen veron ja ulkomaisen maksajan
• Laatikot 8 ja 9 osoittavat käteisvarojen ja muiden kuin selvityskorvausten jakautumisen
• Laatikko 10 osoittaa yksityisen osingon osuuksia > Laatikko 11 näyttää yksityisen sektorin joukkovelkakirjalainan osinkotuotot
• Laatikot 12-14 näyttävät valtion tunnistetiedot ja pidättymiset

1099-B - Tämä lomake jakaa kyseisen verovuoden aikana realisoitunutta myyntivoittoa tai -tappiota. Se myönnetään kaikille, jotka ovat ostaneet tai myyneet julkisesti noteerattuja arvopapereita voitolla tai tappiolla. Monet välittäjäyhtiöt antavat lisäselvityksiä, jotka kertovat kunkin kaupankäynnin tappiosta tai voitot ja mitoittavat ne sitten pitkän ja / tai lyhytaikaisen voiton ja tappion nettotuottoihin.

Laatikko 1a esittää myyntipäivä tai vaihto

• Laatikko 1b esittää hankintapäivämäärän
• Laatikko 1c osoittaa, onko kyseessä pitkä tai lyhytkestoinen voitto tai tappio
• Laatikko 1d näyttää tunnistemerkin
• Laatikko 1e esittää myydyn määrän
• Laatikko 2a esittää IRS: lle ilmoitetut bruttotulot sekä ennen palkkiota että kuluista ja kulut
• Laatikko 2b osoittaa valintaruudun, jos tappio ei ole sallittu 2a
• Laatikko 3 esittää kustannuksia tai muita perusteita
• Laatikko 4 osoittaa liittovaltion veron pidättyä
• Laatikko 5 osoittaa mahdollisen pesunmyyntituloksen määrän, joka on hylätty
• Laatikossa 6 on päällystämättömien arvopapereiden valintaruudut ja myynti, ruutuun 3 on raportoitu IRS
• Laatikko 7 näyttää tulot vaihtelusta
• Laatikko 8 kuvaa tarvittaessa vakuuden kuvausta
• Laatikot 9-12 jakautuvat toteutuneet ja realisoitumattomat voitot ja tappiot johdannaissopimuksista
• Laatikot 13-15 näyttävät tilan tunnistetiedot ja pidättäminen
• 1099-R - Tämä lomake myönnetään kaikille, jotka saavat jakeluja IRA: sta , päteviä eläkejärjestelyjä tai vuokranrahastoja koskevia sopimuksia, joita ei ole sijoitettu verovelo-osuustilin tai -suunnitelman piiriin.

Laatikko 1 osoittaa bruttomääräisen jakelumäärän

• Laatikko 2a osoittaa verollisen jakelun määrän
• Laatikko 2b on valintaruudut verolliselle määrälle, jota ei ole määritetty ja kokonaisjakauma
• Kehikko 3 osoittaa laatuvarmenteelle 2a
• Laatikko 4 näyttää liittovaltion veron pidättyä
• Laatikko 5 osoittaa työntekijän / Rothin maksuosuudet
• Laatikko 6 osoittaa työnantajan arvopapereiden nettomääräisen realisoitumattoman arvon
• Laatikko 7 näyttää jakelukoodin, joka määrittää jakauman verotuksen
• Laatikko 8 esittää jakeluun sisältyvän mahdollisen vuokrasopimussarjan arvon
• Laatikko 9a esittää vastaanottajalle kuuluvan jakeluprosentin arvon
• Laatikko 9b osoittaa työntekijän sijoituksen vuokranantajamääriin, jos poissulkemisaste on lasketaan
• Jos Box 10 on täytetty, katso lomakkeen 5329 ohjeet> Laatikko 11 näyttää vuoden, jona vastaanottaja teki ensin kaiken Roth-panoksen
• Laatikot 12-17 näyttävät valtion ja paikalliset tunnistetiedot ja pidättäminen < 1099 MISC - Vaikka Mos t tämän lomakkeen kohdistuu ansiotuloihin, sitä käytetään myös kertomaan rojaltitulot (kohta 1) ja korkokate (ruutu 7) öljy- ja kaasulajeissa.
• Lomake 5498 - Pätevän suunnitelman uudelleenkorotuksen tai IRA: n vastaanottava säilytysyhteisö myöntää tämän tilinhaltijalle todisteena siitä, että siirto ei ole verotettava tapahtuma eikä sitä pidä jakaa.
• Tulojen ilmoittaminen

Vaikka näyttää siltä, ​​että veroilmoituksen lomakenumerot vastaavat sijoittajille myönnettyjä tietoja, näin ei ole. Korot ja osingot on raportoitu 1040 -listan A-sarakkeessa ja myyntivoitot ja -tappiot on netotettu A-luettelossa. Suuri osa D-luettelosta on nyt laskettu lomakkeella 8949 ja siirretty sitten tähän aikatauluun, jotta IRS: selkeämpi kuva siitä, kuinka veronmaksajat laskivat voitot ja / tai tappiot.
Bottom Line
Verovelvolliset, jotka saavat eläke- tai sijoitustuotot, tarvitsevat tietää, mitkä lomakkeet heidän pitäisi vastaanottaa ja mitä tietoja heille on annettava. Monet sijoituspalveluyritykset antavat konsolidoidut 1099-luvut, jotka kattavat kaikki yllä mainitut lomakkeet yhdessä lausumassa. Lisätietoja sijoitusverolomakkeista on osoitteessa www. IRS. gov tai ota yhteyttä talousneuvojanne.