Avioliittoa puolustavan lain kumoaminen vuonna 2013 on avannut saman sukupuolen pariskunnille mahdollisuuden esittää veroilmoituksensa naimattomien arkistointien yhteisesti tai erikseen. Tämän säännöksen mukaan nämä parit voivat myös tehdä muutettuja palautuksia jopa kolme vuotta aikaisemmin, ja ne menevät takaisin vuoteen 2010. Aviopuolisoiden verosäännöt ovat suurelta osin samanlaiset kuin vastakkaisten sukupuolien parit, mutta koska IRS pyrkii toteuttamaan lakeja siviilisäädyn määrittämiseksi näiden parien osalta on joitain lisäehtoja, jotka eivät koske perinteisiä aviopareja.

Kuka voi arkistoida yhdessä

Samaa sukupuolta oleville pareille, joiden on tehtävä verovelvollisuus yhdistetyllä tai erikseen tilatulla avioliitolla, heidän on oltava naimisissa tilassa, joka laillisesti sallii samaa sukupuolta olevien avioliittojen . Tämä vaatimus koskee vain sijaintia, jossa varsinainen avioliitto oli tapahtunut eikä se, missä pariskunta elää tällä hetkellä. Saman sukupuolen parit, jotka asuvat lainkäyttöalueilla, jotka kieltävät samaa sukupuolta olevien avioliittoa, voivat edelleen tehdä yhdessä, jos edellä mainittu edellytys täyttyy.

Yhteiset säännöt

Valtaosa verosäännöistä, jotka koskevat vastakkaisen sukupuolen aviopuolisoita, jotka tiedottavat yhdessä tai erikseen, pysyvät ennallaan saman sukupuolen parissa. Tähän luokkaan kuuluvien tärkeimpien säännösten luettelo sisältää:

• Eläkesäästöpalkkiot - Saman sukupuolen aviopuolisoilla on samat maksurajoitukset ja tulokynnykset kuin vastakkaista sukupuolta olevat parit perinteisille ja Roth IRA: lle ja pätevöidyille suunnitelmille.
• Riippuvuutta koskevat poikkeukset - Samaa sukupuolta olevien parien on noudatettava samoja sääntöjä, jotka koskevat henkilökohtaisten ja riippuvuussuhteiden vapauttamista. Verovelvollisilla ei ole oikeutta vaatia molempien puolisoiden huollettavia puolisoita riippumatta tarjotun tuen määrästä tai oleskelun kestosta. Saman sukupuolen parit, joilla on täyttävä lapsi, jotka erikseen tiedottavat, on valittava puoliso, joka voi vaatia lasta; molempia ilmoittajat eivät voi vaatia lapsen.
• Property divisioona - Yhteisön ja yhteisen lain omaisuutta koskevat lakit, jotka vaihtelevat valtioittain, koskevat täsmälleen samalla tavalla samaa sukupuolta olevien parien, jotka toimittavat joko yhdessä tai erikseen.
• Asuntojen johtajan asema eristyneille pareille - Naimisissa olevat samaa sukupuolta olevat parit, jotka ovat fyysisesti erossa viimeisen kuuden kuukauden aikana, voivat hakea naimattomia arkistointiasiakkaita tai kotitalousrekisteriasemaa. Ne, jotka käyttävät jälkimmäistä tilannetta, täytyy tukea pätevää lapsia tai muuta riippuvaista henkilöä.
• Hyväksymisluottosäännöt - Kun yhden puolisoisen avioliiton puoliso hyväksyy yhden tai useamman toisen puolison lapsen, adoptiolupa on kielletty samoin kuin vastakkaisen sukupuolen pariskunnille.

Sekalaiset kysymykset ja tarkistukset

Vaikka suurin osa verosäännöksistä on identtisiä saman ja vastakkaisen sukupuolen parien kanssa, on olemassa muutamia alueita, joilla saman sukupuolen parit saattavat joutua tekemään muutettuja erillisiä palautuksia.Samaan sukupuoleen perustuvassa ammattiyhdistyksessä olevat työntekijät saavat tehdä muutetun verotulon, joka sulkee pois aiemmin ilmoitetut tulot terveydentilan saamiseksi työntekijälle. He voivat myös maksaa maksetut verot - mukaan lukien sosiaaliturva- ja Medicare-palkkiot, jotka he maksoivat työnantajan sponsoroidusta kahvilasuunnitelmasta heidän kumppaninsa puolesta.

Samojen sukupuolta olevien parien, jotka saattavat pystyä palauttamaan rahaa näillä alueilla, täytyy kuitenkin huolellisesti tutkia verolakeja varmistaakseen, että he todella saavat hyvityksen. "Monet samaa sukupuolta olevat parit, jotka ovat oikeutettuja tekemään muutettuja tuottoja, saavat selville, että he joutuvat maksamaan lisää veroja sen sijaan, että saisivat hyvitystä, kun he suorittavat numeroita", sanoo Mark Huff, CPA ja alueellinen johtaja useille Jackson Hewitt -verovelvollisille franchiseille joka sijaitsee Kansas Cityn metroalueen länsiosassa. "Heidän kyvyttömyys vaatia korvausluottokustannuksia kumppaneidensa käyttöönottamisesta aiheutuneista kuluista sekä kotitalouden aseman menettämisen jommankumman heistä yleensä ylittävät kaikki voitot, jotka heiltä saavat korvauksista, jotka heille maksettaisiin maksetuista veroista sairausvakuutuskulut. Säännöt, jotka estävät samaa sukupuolta olevia verovelvollisia vaatimasta näitä hyvityksiä tai asettamasta erikseen yksin tai kotitalouden päällikön jälkeen naimisiin, sovelletaan myös aiempien vuosien tuottoihin. "

Huff myös neuvoo aviopareja, jotka työskentelevät yhdessä valtiossa ja asuvat toisessa, jotta heidät valmistautuvat ylimääräisiin byrokraattisiin esteisiin, jotta he voivat toimittaa kaksoisvaltionsa takaisin oikein. "Tämä voi olla hyvin monimutkainen prosessi joissakin tapauksissa. Normaalisti avioliitot, jotka lähettävät useampaan kuin yhteen valtioon, valmistelevat ensin kotivaltionsa ja sitten laskevat kaikkien muiden valtioiden verot, ja maksavat nämä määrät takaisin kotivaltiolle. Mutta koska kaikki valtiot eivät tunnusta samaa sukupuolta olevia avioliittoja, sitä ei aina voida tehdä normaalilla menetelmällä. Esimerkiksi Missouri tunnustaa samaa sukupuolta olevat avioliitot verolainsäädännön mukaan, mutta ne [saman sukupuolen avioliitot] ovat kiellettyjä Kansasissa. Kansasissa asuva ja Missourissa asuva pari ei siis voi täysin seurata tavanomaista menettelytapaa, kun he valmistelevat palautettaan, koska he eivät voi hakea naimisissa Pariiselta. Ensin he valmistavat yhteisen liittovaltion paluun tavalliseen tapaan. Mutta koska he eivät pysty kantamaan yhteisiä tietoja Kansasin paluuta varten, heidän on aloitettava valtion arkistointiprosessi valmistelemalla Missourin ulkopuolinen paluu. Heidän on sitten luotava kaksi federatiivista tuloa, jotka erottavat tulonsa ja kulunsa erikseen jokaiselle puolisolle ja käyttävät niitä luomaan kaksi Kansasin tuottoa. He voivat molemmat tallentaa yhden tai jompikumpi niistä voi noutaa Kansasin kotitalouspäällikkönä, jos heillä on kelpoisuusvaatimukset huollettavia. Heidän on myös erotettava kaikki Missourin maksetut verot kustakin palautuksesta samalla tavalla. He eivät kuitenkaan pysty esittämään Kansas-palautustaan ​​sähköisesti, koska ne eivät vastaa liittovaltion palautusta, jota he esittävät sähköisesti Missourin paluuta varten.Sen sijaan heidän on toimitettava paperituloste paperiversiona liittovaltion paluusta. Tämä prosessi toteutettaisiin päinvastoin samoille sukupuolisille pariskunnille, jotka asuvat Missourissa ja toimivat Kansasissa. "Asianmukaiset arkistointimenettelyt tietenkin vaihtelevat asianomaisten valtioiden ja niiden sääntöjen mukaan, jotka koskevat samaa sukupuolta olevia avioliittoja.

Same-Sex Advantage

Liittovaltion paluu ja valtion palautukset voivat ylittää arkistointimenettelyt joissakin tapauksissa. Jos naimisissa oleva samaa sukupuolta oleva pari kuvaa IRS: n kanssa yhdessä ja työskentelee yhdessä tai useammassa valtiossa, joka ei tunnista samaa sukupuolta olevia avioliittoja, heidän valtion verolaskut voivat poiketa näistä valtioista peräisin olevista perinteisistä avioliitoista. Esimerkiksi jos yksi puoliso hyväksyi toisten lapset viimeisen vuoden aikana, adoptiokulut saattavat olla edelleen vähennyskelpoisia tai luottokelpoisia valtion tasolla, koska pari ei pidä naimisissa, mutta tämä luotto hylätään IRS liittovaltion tasolla. Ja parit, jotka tallentavat yhtenäisiksi, saattavat päätyä alempaan verokantaan kuin perinteiset avioparit, jotka voivat toimittaa yhteisesti ja joiden on kerättävä tulojaan.

Bottom Line

Suurin osa liittovaltion verosäännöksistä on identtisiä saman sukupuolen pariskunnille kuin perinteisille avioliitoille, kunhan entiset ryhmät ovat naimisissa tilassa, jossa laillisesti tunnustetaan samaa sukupuolta avioliittoja. Ne, jotka haluavat tehdä muutettuja palautuksia, on varmistettava, että näin toimiminen on taloudellisesti hyödyllistä. Lisätietoja saman sukupuolen aviopuolisoiden verosäännöistä on IRS-verkkosivustolla tai rahoitusneuvojaan.