Työnantajasi voi tarjota sinulle mahdollisuuden lykätä korvauksen vastaanottamista 401 (k) -suunnitelman kaltaisen pätevän eläkkeellepanon lisäksi tai sen sijasta, (NQDC) suunnitelma. Jos sinulla on tällainen vaihtoehto, ymmärrä, miten verotetaan, ennen kuin hyväksyt kuittaustulot.

Kuinka tuloverot toimivat näissä suunnitelmissa

Palkka, bonukset, palkkiot ja muut verotettavat korvaukset, jotka hyväksyt kuittauksen NQDC-suunnitelman mukaan, ei veroteta sinä vuonna, kun ansaitset sen. (Lykkäysmäärä voidaan ilmoittaa lomakkeessasi W-2 kohdassa 12 käyttäen koodia Y.) Sinua verotetaan korvausta vastaan, kun hän todella vastaanottaa sen. Tämä voi olla, kun poistut eläkkeestä tai täytät jonkin muun suunnitelman mukaisesti sallitun tapahtuman (esim. Vammaisuuden). Tuloveron ennakonpidätystä sovelletaan varsinaisen maksun tilikauden aikana. Viivästyneen korvauksen mahdollisesta maksamisesta ilmoitetaan toisella lomakkeella W-2, vaikka et olisikaan enää työntekijä tuolloin.

Sinua verotetaan myös "tuloksista", jotka saavat lykkäyksesi, kun tällaiset summat maksetaan sinulle myöhästyneellä korvauksella. Tämä on suunnitelman mukainen kohtuullinen tuotto. Se voi olla esimerkiksi tuottoprosentti ennalta määrätyllä todellisella sijoituksella (esim. S & P-indeksin tuotto).

Kun korvaus on maksettava varastossa ja optio-oikeuksilla, sovelletaan erityisiä verosääntöjä. Sinua ei yleensä veroteta silloin, kun saat tämän omaisuuden, jos omaisuus on joko siirrettävissä tai siitä ei aiheudu merkittävää menettämisvaaraa. Näin ollen korvaukset, jotka on maksettu muodossa tai optioina, jotka eivät tällä hetkellä ole siirrettävissä tai joihin liittyy menettämisvaara, ovat korvauskorvauksia. Käytännössä sinua ei yleensä veroteta ennen kuin varastosi tai vaihtoehtosi ovat sinun siirtää, myydä, luovuttaa jne.

Voit kuitenkin ilmoittaa tästä korvauksesta välittömästi (tätä kutsutaan 83 §: n (b) vaaleiksi). Näin voit ilmoittaa omaisuuden arvon tulona nyt, kun kaikki tulevaisuuden arvostus kasvaa, mikä voi tulla pääomavoitto verotetaan edullisilla veroasteilla. (Jos et tee vaaleja ja omaisuus on verotettava, kun omaisuus on siirrettävissä tai jos ei ole enää mitään menettämisvaaraa, sen arvo saattaa olla kasvanut huomattavasti ja verotetaan tavanomaisina tuloina.) IRS: llä on otoksen valintamenettely, jota voidaan käyttää ilmoittamaan korvausta tällä hetkellä sen sijaan, että se olisi lykätty.

Varhaisten jakaumien raskaat verotukselliset seuraukset

Jos saat varoja NQDC-suunnitelmasta ennen laukaisupäivää tai suunnitelma ei muuten täytä NQDC-suunnitelman verolainsäädännön vaatimuksia, on raskaita veroseuraamuksia :

• Sinua verotetaan välittömästi kaikista suunnitelman mukaisista lykkäyksistä, vaikka saat vain osan.

• Sinua verotetaan koroista (yksi prosenttiyksikköä korkeampi kuin alitappia suoritettu). Nykyisin alittavien maksujen määrä on 3%, joten verotettava korko olisi 4%.

• Sinulla on 20%: n seuraamus lykkäyksistä.

Sosiaaliturva- ja Medicare-veroja

FICA-veroja maksetaan korvauksesta, kun se on ansaittu, vaikka päätät lykätä sitä. Tämä voi olla hyödyllistä sosiaaliturvan palkkaperustan takia. Ottakaa tämä esimerkki: Sano vuonna 2015, että korvauksesi on 150 000 dollaria, ja teitte oikea-aikaiset vaalit, jotka lykkäämään 25 000 dollaria. FICA: n sosiaaliturvaan kuuluvat voitot ovat $ 118 ja 500. Näin ollen 31 500 euroa kokonaiskorvauksesta sillä tilikaudella ei ole FICA: n sosiaaliturvaosuutta. Kun viivästyskorvaus maksetaan, sanotaan eläkkeellä, ei ole enää FICA: ta tuolloin.

Bottom Line

Veron lykkäys on merkittävä säästö pitkällä aikavälillä. Pesimäsi kasvaa ilman veroja alentamatta, antaen sinulle enemmän voittoa. Laskentapäivä tulee kuitenkin silloin, kun alkaa kerätä lykätty korvauksesi. Jos haluat lykätä työnantajan NQDC-suunnitelman mukaista korvausta, valmistaudu siihen verokuluihin tuolloin.

Lue lisää Kuinka epätyypilliset laskennalliset kompensointipaketit toimivat ja Epäkelpoiset laskennalliset kompensointipaketit Vs. 401 (k).