"Per päivä" tai päiväpäivä on kiinteä korvaus, joka maksetaan työntekijöille päivittäisestä majoituksesta, aterioista ja satunnaisista kuluista, jotka ovat aiheutuneet liikematkustajille. Yleispalveluhallinto (GSA) määrittelee vuosittain hinnat Manner-U.S: n kohteille; ei-ulkomaiset korot (esim. Alaska, Hawaii, Puerto Rico ja Guam) määrittelee puolustusministeriö; ja ulkomaiset korot (kaikkialla Yhdysvaltain ulkopuolella ja sen alueet) perustetaan valtion osastoon.

Jos matkustat liikematkailijoille tai matkustat työntekijöille, on tärkeää ymmärtää per päivä, joka tarjoaa vaihtoehdon korvaukselle yksityiskohtaisten kustannusrekisterien perusteella ja vaatii vähemmän yksityiskohtaista kirjanpitoa. Täällä vastataan kysymyksiin, joita sinulla voi olla per diem, miten se toimii ja mitä siihen liittyy verotuksellinen.

Mitä per Diem kattaa?

GSA jakaa päiväkohtaiset hinnat kahteen kategoriaan:

• Ateriat ja satunnaiset kulut

• Majoitus

Ateriat ja satunnaiset kulut (M & IE) kattavat kaikki ateriat (aamiainen, lounas ja illallinen) ja huonepalvelu; Pesula, kuivapesu ja vaatteiden puristus; sekä maksut ja vinkit henkilöille, jotka tarjoavat palveluja, kuten ruokapalvelimet ja matkatavarakuljettajat. Aterioiden päiväkohtaiset hinnat vaihtelevat sijainnin mukaan ja ne jakautuvat kuuteen tasoon.

Suurten kaupunkien tyypillinen päiväraja on 74 dollaria (verovuodelle 2017). pienemmissä kaupungeissa, jotka ylläpitävät huomattavaa liikematkaa, on per päivä, joka laskee tier 2-tier 5 -alueelle ($ 51- $ 66); ja alueet, joita ei yleensä vieraile liikematkailijoilla, on vähimmäistaso 51 dollaria.

Majoitusluokka kattaa yöpymismahdollisuudet, kuten hotellit, motellit, majatalot, lomakeskukset ja huoneistot.

Sekä M & IE: lle että majoitukselle asetetaan erillinen päiväkohtainen kus- tannus jokaiselle paikalle.

Esimerkiksi tilikaudelle 2017 Atlantalle per päivärahat ovat 140 dollaria majoitus ja 69 dollaria M & IE: lle. Chicagossa majoitusmaksut vaihtelevat välillä 137 ja 212 dollaria kuukaudesta riippuen ja M & IE päivässä on 74 dollaria.

Miksi Per Diem -maksut eroavat sijainnista riippuen?

Per päiväperusteet perustuvat alueen elinkustannuksiin. Suurkaupunkien, kuten Chicagon, New Yorkin ja Los Angelesin, päiväkohtaiset hinnat ovat korkeammat kuin muualla kuin suurkaupungeissa, koska tavarat ja palvelut suurissa kaupungeissa ovat yleensä kalliimpia. Asuntojen hinnat voivat myös vaihdella kuukausittain kysynnän ja tarjonnan perusteella. Esimerkiksi New Yorkissa korkein majoitus per päivä New Yorkissa on samansuuntainen kuin syksy, kausi, joka houkuttelee eniten matkailijoita ja liikematkailijoita.

Per päivämäärät päivitetään vuosittain ja ne tulevat voimaan 1. lokakuuta liittovaltion hallituksen tilikauden ensimmäisenä päivänä.

Miten löydän päiväkohtaiset hinnat tietystä paikasta?

Kysy työnantajan henkilöstöhallinnosta tai laskentatoimistosta tiettyihin hintoihin tai etsi tietoja itse käymällä GSA: n verkkosivustolla, josta voit hakea kaupunkia, valtiota tai postinumeroa kuluvalta tilikaudelta (1.10.-30.9.) ). Jos haluat tarkastella seuraavaa tilikautta tai muuta vuotta vuodesta 1997, etsi valtiota ja valitse avattavasta valikosta haluamasi vuosi. Napsauta "Etsi päiväkohtaisia ​​hintoja" nähdäksesi tulokset, jotka on jaoteltu ensisijaisen määränpään, läänin mukaan, enimmäismäärä kuukausittain ja ateriat ja satunnaiset kulut (M & IE).

Jos etsit alueita, jotka eivät kuulu GSA-taulukoiden piiriin (esimerkiksi jos haet Havaijiin, joka ei ole Manner-USA: ssa), näkyvät kaksi linkkiä, jotka ohjaavat sinut asianmukaiselle verkkosivustolle: Muiden kuin ulkomaisten matkojen puolustusministeriö (Alaska, Havaiji, Puerto Rico ja Guam) sekä ulkoministeriön ulkoministeriö.

Mitä jos sijaintini ei ole listattu GSA-taulukoissa?

Vakiokorko, joka on 51 dollaria päivässä aterioita ja satunnaisia ​​kuluja varten, ja tavanomainen verokanta, joka on 93 dollaria päivässä (tilivuosi 2018), koskee kaikkia paikkoja, joilla ei ole määritettyä korkoa GSA-taulukoissa. Tämä pätee kaikkiin Continental U. -yhtiön valtioihin.

Onko minun työnantajallani käytettävä General Services Administrationin asettamia hintoja?

Vaikka useimmat yritykset käyttävät GSA: n asettamia päiväkoroja, he voivat käyttää vaihtoehtoisia korvausmenetelmiä. Esimerkiksi työnantajat voivat käyttää IRS: n high-low -menetelmää, jossa määritetään yksi kiinteä päiväkohtainen hinta korkeille kustannuksille (esim. New York, Chicago ja District of Columbia) ja yksi kiinteä maksu kaikille muille paikoille. Matkalla 1.10.2016 tai sen jälkeen, hinta on 282 dollaria (68 dollaria, jos vain M & IE) matkustaa mihinkään korkeaan hintaan, ja 189 dollaria (57 M & IE) matkustaa mihin tahansa muuhun paikkaan Manner-Amerikassa (luvut voivat nousta 1.10.2017 jälkeen.)

Onko minun tarvitse maksaa veroja päivittäisistä korvauksista?

Päivämaksuja ei pidetä palkkana - ja ne eivät siten ole veronalaisia ​​- niin kauan kuin ne täyttävät tietyt ehdot. Sinulla on veroja, jos jokin seuraavista on totta:

• Maksu on enemmän kuin sallitut liittovaltion päivämäärät.
• Et ole kirjoittanut työnantajan kanssa kustannusraporttia.
• Kustannusraporttiin ei sisältynyt kulujen päivämäärä, aika, paikka, määrä ja liiketoiminnan tarkoitus.
• Työnantajasi yksinkertaisesti antoi sinulle päivämäärän eikä vaadi kustannusraporttia.

Jos jokin edellä mainituista tilanteista on totta, päivämäärää pidetään palkkana ja siihen sovelletaan tuloveron ennakonpidätystä ja palkanlisäveroa. Summa ilmoitetaan työnantajallesi W-2-lomakkeessa. Jos vain on, että päiväsi on ylittänyt sallitun liittovaltion päivämäärän, vain ylimääräinen summa katsotaan palkaksi.

Matkakulujen ja siihen liittyvien kulujen perustelemiseksi sinun on ylläpidettävä loki, joka sisältää päivät, joille matkustit liiketoimintasi varten, missä olet käynyt ja matkan tarkoitus.Huomaa: Jos liiketoimintasi matka kestää yli yhden vuoden ajan yhdestä paikasta - vaikka kyseessä olisi kaksi tai useampaa erillistä toimeksiantoa - et voi olla verovapautuksen mukaista. Jos haluat välttää epäedulliset verotukselliset seuraamukset, ota yhteyttä veroneuvojallesi ennen kuin aloitat pidemmän työmatkan.

Voiko päivittäin käyttää palkkaporniksi?

Koska päiväkohtaiset maksut eivät ole veronalaisia, jotkut ihmiset saattavat esittää kysymyksen: "Voinko hyväksyä alhaisemman palkan per päiväksi kuin korkeampi palkka ilman päivittäistä palkkaa? "Vastaus on ei: Peräpäiväpolitiikkaa ei voida luoda tavalla, joka sallii palkan merkitsemisen muuksi - tässä tapauksessa per päivä.

Bottom Line

Per päivärahat tarjoavat korvauksia työntekijöille, jotka matkustavat liiketoimintaan. Hinnat vaihtelevat vuoden sijainnin ja ajan mukaan, ja ne jakautuvat kahteen ryhmään: majoitus, ateriat ja satunnaiset kulut. Niin kauan kuin maksut eivät ylitä liittovaltion enimmäisnopeutta, ne eivät ole veronalaisia; jos päiväkohtaiset maksut ylittävät liittovaltion rajat, kaikki ylijäämät verotetaan tavallisina tuloina.

Päiväkohtaiset hinnat voivat muuttua vuosittain, ja päiväkohtaiset verolakeja voivat olla monimutkaisia. Ota yhteyttä pätevään verotusasiantuntijaan, jos sinulla on kysyttävää tai huolta yrityksesi päiväkäytännöistä. Lisätietoja työntekijöiden kulujen käsittelystä on kohdassa Luottokorttien käyttäminen strategisesti .