Etuuspohjaiset eläkejärjestelyt ovat päteviä eläkejärjestelyjä, jotka tarjoavat kiinteitä ja ennalta määritettyjä etuja suunnitella osallistujia eläkkeelle siirtymisen aikana. Suunnitelmat ovat suosittuja työntekijöille, jotka elävät eläkkeelle asetettujen kiinteiden etujen turvaamiseksi ja työnantajilta, jotka voivat antaa suuremman panoksen työntekijöille ja saada suurempia vähennyksiä kuin maksupohjaisessa järjestelyssä. Etuuspohjaiset järjestelyt voivat olla monimutkaisia, joten työnantajien on ymmärrettävä sisäisen tuloverolain (IRS) ja liittovaltion verosäännöstön mukaiset säännöt.

AD:

Etuuspohjaisten eläkejärjestelyjen selvittäminen

Etuuspohjainen eläkejärjestely edellyttää, että työnantaja maksaa vuosittain osuuden työntekijän eläkesäästämisestä. Suunnitelman ylläpitäjät palkkaavat vakuutusmatemaatikkoa laskemalla tulevat etuudet, jotka suunnitelman on maksettava työntekijälle ja summa, jonka työnantajan on maksettava saadakseen nämä etuudet. Tulevat edut vastaavat yleensä sitä, kuinka kauan työntekijä on työskennellyt yhtiölle ja työntekijän palkkaa ja ikää. Yleensä vain työnantaja osallistuu suunnitelmaan, mutta jotkin suunnitelmat saattavat vaatia myös työntekijöiden osuutta.

AD:

Saadaksesi etuja suunnitelmasta, työntekijän on tavallisesti pysyttävä yrityksen kanssa tietty määrä vuosia. Tämä vaadittu työaika tunnetaan oikeuden syntymisajaksi. Työntekijät, jotka lähtevät yrityksestä ennen oikeuden syntymisjakson päättymistä, voivat saada vain osan etuuksista. Kun työntekijä saavuttaa suunnitelmassa määritellyn eläkeiän, hän yleensä saa elinkoron. Yleensä tilinomistaja saa maksun kuukausittain, kunnes hän kuolee.

Esimerkkejä etuuspohjaisista eläkejärjestelyistä

Esimerkiksi erääntyyppiset etuuspohjaiset järjestelyt saattavat maksaa kuukausitulot, jotka vastaavat 25: tä prosenttia kuukausittaisesta kuukausittaisesta korvauksesta, jonka työntekijä ansaitsi hänen yrityksen kanssa. Työntekijä, joka teki vuosittain keskimäärin 60 000 dollaria, saisi 15 000 dollaria vuosittain, tai kuukausittain 1 250 dollaria, joka alkaa suunnitelman määrittämästä eläkeiästä ja päättyy, kun osallistuja kuolee.

Toinen suunnitelma voi laskea etuudet, jotka perustuvat työntekijän palveluun yrityksen kanssa. Esimerkiksi työntekijä voi saada 100 dollaria kuukaudessa jokaiselle palvelusvuodelle yrityksen kanssa. Työntekijä, joka työskenteli 25 vuotta, saa eläkkeelle 2 500 dollaria kuukaudessa.

Etuuksien vaihtelut

Jokaisella suunnitelmalla on omat säännöt siitä, miten työntekijät saavat etuja. Esimerkiksi suorassa elinkorotuksessa työntekijä saa kiinteät kuukausittaiset etuudet, jotka alkavat eläkkeelle siirtyessään ja päättyy, kun työntekijä kuolee. Selviytyvät eivät saa enää maksuja.Pätevässä yhteishenki- ja perhe-eläkkeessä työntekijä saa kiinteät kuukausimaksut, kunnes hän kuolee. Kun työntekijä kuitenkin kuolee, eloonjäänyt puoliso saa edelleen etuja, jotka ovat vähintään 50 prosenttia työntekijän etuuksista, kunnes puoliso kuolee. Jotkin suunnitelmat tarjoavat kertakorvauksen, jossa työntekijä saa koko suunnitelman arvon eläkkeelle siirtymishetkellä, eikä työntekijöille tai perheenjäseniä enää makseta.

Vertailu määriteltyyn avustussuunnitelmaan

Maksupohjaisessa järjestelyssä työntekijä rahoittaa suunnitelman omalla rahallaan ja olettaa sijoitusten riskin. Etuuspohjaiset järjestelyt eivät sen sijaan riipu sijoitustuotoista. Työntekijä tietää, kuinka paljon odotettavissa eläkkeelle. Liittovaltion hallitus vakuuttaa eniten etuja maksupohjaisissa eläkejärjestelyissä eläkevakuutusyhtiön (PBGC) kautta.

Federal Tax Requirements

IRS: ssä luetellaan säännöt ja vaatimukset työnantajille määritellä etuuspohjaiset järjestelyt. Yrityksen koko voi laatia suunnitelman, mutta yrityksen on vuosittain esitettävä lomake 5500 listalle B. Lisäksi yrityksen on palkattava ilmoittama aktuaari määrittämään suunnitelman rahoitustasot ja allekirjoittamaan luettelo B. Yritykset eivät myöskään voi vähentää taannehtivasti hyötyjä. Yritykset, jotka eivät maksa vähimmäistukea suunnitelmistaan ​​tai tekevät ylimääräisiä maksuosuuksia, on maksettava liittovaltion valmisteveroja. IRS huomauttaa myös, että etuuspohjaiset järjestelyt eivät välttämättä tee osallistujille ennen 62 vuoden ikää, mutta suunnitelmat voivat lainata rahoja osallistujille.