Yrityksen omistajat, jotka ylläpitävät liiketoimintaansa pätevää suunnitelmaa, ovat velvollisia käyttämään niitä käteisrahan / automaattisten rollover-sääntöjen mukaisesti. Tässä artikkelissa annamme yhteenvedon näistä säännöistä ja vaiheista, joita yritysten omistajien on ehkä otettava mukaan sisällyttämään ne pätevään suunnitelmaan.

Suurin osa tässä esitetyistä vaatimuksista koskee suunnittelijan ylläpitäjää, joka on yrityksesi omistaja useimpien pienten yritysten ylläpitämien suunnitelmien osalta.

Tausta
Kassasaamissäännöt koskevat jakeluprosessia, joka tapahtuu, kun työntekijä lakkaa toimimasta yrityksellesi. Jos yksittäinen osallistuja ei enää toimi sinulle, ja hänellä on oma tai oikeutettu saldo, joka on vähintään 5 000 dollaria pätevässä suunnitelmassasi, suunnitelmasi voi sisältää varauksen jakamaan summa osallistujalle ilman kyseisen henkilön kirjallista suostumusta. Tätä viitataan tahaton rahavirta.

- 9 -> Vuoden 2001 Yhdysvaltain talouskasvun ja veronhuojennuksen sovittelua koskeva laki (EGTRRA) muutti vuonna 2004 tahattomat rahavastuussäännöt, jotka vaativat suunnitelman hallinnoijia joko :

Rullaa tahaton käteisummien määrä $ 1 000: n ja $ 5 000: n välillä perinteiseen IRA: han - jota kutsutaan automaattiseksi uudelleenkorotukseksi; tai
Pienennä kassan ylärajaa $ 5 000: sta $ 1 000: een

• 28.9.2004 saatiin lopulliset rahavarat. Näissä säännöksissä selitettiin, miten automaattiset uudelleenlataukset olisi käsiteltävä, ja totesi, että näiden sääntöjen voimaantulopäivä on 28. maaliskuuta 2005. Lisäksi IRS antoi tiedonannon 2005-5, jossa annetaan hallinnollisia ja menettelytapoja koskevia ohjeita, joita suunnittelija voi käyttää näiden muutokset.

Asetukset

Kuten yllä mainittiin, liiketoiminnan omistajalla voi olla kaksi vaihtoehtoa, joilla automaattiset kassamäärät voidaan automaattisesti siirtää. Nämä vaihtoehdot ovat seuraavat:

Valitse $ 5 000 käteisrahan enimmäismäärä ja säädä automaattisten käteismaksujen automaattisesta siirtymisestä $ 1 000: n ja $ 5 000: n välille. Tämän vaihtoehdon mukaan tahdosta riippumattomat rahavarat ovat $ 1 , 000 tai vähemmän, eivät vaadi automaattisia valsseja.
Vähennä kassan ylärajaa $ 1 000: een, jotta 1 000 000 dollarin saldot voidaan jakaa tahattomiksi käteisvaroiksi (joita ei käsitellä automaattisina rullina). Yli 1 000 dollarin saldot on jätettävä suunnitelmaan, kunnes osanottajat esittävät peruuttamishakemukset.

• Asetuksesi voivat riippua siitä, käytätkö toisen osapuolen suunnitelmaasiakirjaa, kuten prototyyppisuunnitelmaa tai oman yksilöllisesti suunniteltua suunnitelmaa. Esimerkiksi prototyyppijärjestäjä voi valita vain yhden vaihtoehdon ja edellyttää, että käytät samaa vaihtoehtoa. Toisaalta prototyyppijärjestäjä voi myöntää molemmat vaihtoehdot ja antaa sinun valita. Jos käytät suunnitelmaa prototyypin alla, tarkista sponsorin avulla vaihtoehtoja.
• Vaihtoehto nro 1: Automaattinen valssaus

Seuraavassa on muutamia vaatimuksia, joita sovelletaan, jos valitset automaattisen valssiasetuksen.

Kirjallinen sopimus
Automaattisen valssi-vaihtoehdon alla järjestelmänvalvojan on allekirjoitettava kirjallinen sopimus IRA-palveluntarjoajan kanssa. Jos sopimus täyttää lopullisen työvoimatoimiston (DOL) määräysten mukaiset turvamääräiset vaatimukset, suunnitelman ylläpitäjä ei ole velvollinen valvomaan IRA: ta varmistaakseen, että sen palveluntarjoaja noudattaa sopimusta.

Sopimuksessa käsiteltävät asiat sisältävät tapaa, jolla rollover-maksu sijoitetaan, sekä IRA: lle sovellettavat palkkiot ja kulut. Sopimuksessa on esimerkiksi mainittava, että sijoitusten on oltava luonteeltaan sellaisia, että ne säilyttävät IRA: n tasapainon ja tarjoavat kohtuullisen (mutta ei välttämättä taatun) tuoton. Lisäksi sijoitusten on oltava valtion tai liittovaltion säännellyn rahoituslaitoksen, jossa omaisuus on vakuutettu jollakin seuraavista: Federal Deposit Insurance Corporation (FDIC), liittovaltion luottolaitoslaitos (luottolaitoksille), valtio (Vakuutusyhtiöille) tai vuoden 1940 sijoitusyhtiölain (välitysyrityksille).
Ilmoitus kohdistuneille henkilöille

Ennen kuin IRA: lle siirretään summa, suunnitelman ylläpitäjän on ilmoitettava asianomaisille henkilöille kirjallisesti. Tämä ilmoitus annetaan yhteenveto-ohjelman kuvaus (SPD) tai yhteenveto materiaalin muutoksista (PIM). SPD annetaan yleensä osallistujille, kun suunnitelma on perustettu tai kun ne ovat oikeutettuja osallistumaan suunnitelmaan, ja PGM annetaan yleensä silloin, kun on merkittäviä suunnitelman muutoksia, jotka vaikuttavat osallistujiin ja edunsaajiin. Molemmat asiakirjat on kirjoitettava ei-teknisillä ehdoilla, jotta osallistujat voivat helposti ymmärtää sen. Myös osallistujalle ja edunsaajille on toimitettava nämä asiakirjat 210 päivän kuluessa suunnitellun vuoden päättymisestä, jota muutos koskee.

IRA: n perustaminen
Automaattisen valssauksen ajankohdan aikana järjestelmänvalvojan on allekirjoitettava hyväksymissopimus IRA: n perustamiseksi ja lähetettävä ilmoitusvelvollisuus ja IRA-sopimus osallistujalle. Järjestelmänvalvoja ei kuitenkaan voi tehdä IRA: n edunsaajien nimeämiä, mikä tarkoittaa, että edunsaajan nimeäminen määritetään IRA-sopimuksen oletussäännöllä. Tämä oletusvaraus pysyy voimassa, kunnes osallistuja tekee myönteisen vaalin valitsemaan edunsaajansa IRA

Vaihtoehto nro 2: Vähäinen varojen vähennys
Jos suunnittelija päättää vähentää tahaton käteisrahoitus, pois yli 1 000 dollaria, yli 1 000 dollaria ei voida jakaa suunnitelmasta ilman osanottajan kirjallista suostumusta. Järjestelmänvalvojan ei kuitenkaan tarvitse luoda IRA: ita osallistujille. Mutta niillä osallistujilla, joiden entiset työnantajat käyttävät vaihtoehtoa nro.1, osallistujat, joiden entiset työnantajat ovat vähentäneet rahamääräisen enimmäismäärän, on annettava kirjallinen ilmoitus jakelusta.

Johtopäätös
Jos sinulla on mahdollisuus valita joko edellä mainittu vaihtoehto, harkitse tarkkaan, miten valinta vaikuttaa suunnitelmasi hallinnointiin. Jos esimerkiksi valitset tahdonvastaisen käteisautomaattisen alennuksen, kysy itseltäsi, onko kalliimmillaan säilyttää suunnitelma $ 1, 001 - $ 5 000, sen sijaan, että maksettaisiin nämä summat.

Riippumatta siitä, miten käytät sääntöjä, sinun suunnitelmasi järjestelmänvalvojan (sinun) pitäisi tarkistaa DOL: n lopullisten määräysten ja IRS-ilmoituksen 2005-5 vaatimukset varmistaaksesi, että suunnitelma toimii näiden sääntöjen mukaisesti. tätä tarkoitusta varten, jos et ole selvillä määräyksistä, muista ottaa toimivaltaisen ja pätevän suunnitelman ylläpitäjän apu.