a:

Laskennallinen verovelka on tilinpäätös, joka on noteerattu yhtiön taseessa ja syntyy silloin, kun sen verotettava tulo on pienempi kuin sen tuloslaskelma. Tämä poikkeama johtuu sen tulo- ja kululaskelmien välisestä kirjanpidollisesta erosta. Tämä poikkeama on kuitenkin vain tilapäistä.

Yhtenä syynä laskennalliseen verovelkaan on se, että yhtiö käyttää eri poistomenetelmiä poistoihinsa. Yhtiö käyttää poistoja aineellisten hyödykkeiden hankintamenoon niiden taloudellisena vaikutusaikana.

Oletetaan esimerkiksi, että yritys ABC kuluttaa 50 000 dollaria koneella, jonka käyttöikä on viisi vuotta, ja että se maksaa 35 prosentin veroa voitoista. Yhtiö laskee koneen 10 000 dollaria vuodessa seuraavien viiden vuoden ajan. Yhtiön tilinpäätös osoittaa, että sen nettotulos on 10 000 dollaria ja verojen vähennys on 3 500 (10 000 dollaria).

Oletetaan, että verolaskennan avulla ABC-yhtiö voi vähentää 12 000 dollaria ensimmäisenä vuonna, 11 000 dollaria toisessa, 10 000 dollaria kolmasosassa, 9 000 dollaria neljäsosassa ja 8 000 dollaria viidennen vuoden aikana. Ensimmäisenä vuonna yhtiö hakee 12 000 Yhdysvaltain dollaria arvonalentumiskirjaan verotulostaan ​​alentamalla veronsa 4 200 dollarilla (12 000 dollaria * 35,35 dollaria). Se luo taseeseensa $ 700 ($ 4, 200 - (10 000 * 0 .35)) laskennallista verovelkaa.

Poistoeron erotus osoittaa, että yhtiö ABC: n olisi pitänyt maksaa veroja tilinpäätöksensä perusteella ja miltä osin se maksoi. Viidennen vuoden aikana yhtiö maksaa 700 dollaria ($ 10 000 * 0 35) - ($ 8 000 * 0 .35) enemmän veroista kuin tilinpäätös osoittaa, että sen olisi pitänyt maksaa. Yhtiö käsittelee tätä eroa poistamalla laskennallisen verovelan taseestaan.