a:

Jos olet joskus katsonut yrityksen taseen, olet epäilemättä huomannut, että nykyinen omaisuuserän ensimmäinen tili on rahavaroja. Rahoitustili sisältää, kuten nimestäkin käy ilmi, koko yhtiön käteisvarat, kun taas rahavarojen tilille muodostuu erittäin likvidejä sijoituksia, jonka yritys voi muuntaa käteiseksi muutamassa päivässä. Yhtiön kirjanpitoon merkitty käteisvarasto talletetaan pankkitilille tai vastaavalle rahoituslaitokselle, jossa yhtiö voi maksaa velkojaan ja kuluistaan.

Yhtiö voi myös pitää pienen määrän rahaa toimistossaan pienempiin toimistoihin liittyviin kuluihin. Tätä kutsutaan pieneksi käteiseksi, ja tämä kirjataan myös taseen käteistilille.

Yhtiön kirjanpidolliset rahavarat ovat lyhytaikaisia ​​sijoituksia, jotka ovat erittäin likvidejä ja joiden katsotaan olevan aivan rahana, koska ne voidaan nopeasti muuntaa käteiseksi käypään hintaan. Tämä tarkoittaa sitä, että käteisvarojen tilinpito sisältää kaikki hyvin lyhytaikaiset sijoitukset, jotka voidaan myydä kohtuullisin hinnoin ja muutamassa päivässä. Joten, jos yritys haluaa käyttää joitakin rahavarojaan maksamaan joitain laskujaan, se voi vain myydä joitain rahavarojaan ja käyttää tuottoa tähän. Esimerkkejä rahavaroista ovat rahamarkkinatilit ja valtion velkasitoumukset (taseet).

Rahamarkkinatilasto on hyvin samankaltainen kuin pankkitili, mutta yritykselle ansaitsema korko on hieman korkeampi. Yritykselle voi olla joitain rajoituksia rahamarkkinatilin käyttämiseksi, kuten maksutapahtumien enimmäismäärä tilillä tiettynä ajanjaksona tai jopa talletusten vähimmäisvaatimukset. Valtiokurssit voivat myös tarjota yritykselle toisen vaihtoehdon tavalliselle pankkitilille. Teleasiakirjat ovat valtion velkasitoumuksia, joita myydään säännöllisin väliajoin ja joita yritys voi milloin tahansa myydä julkisella markkinoilla, minkä vuoksi ne luokitellaan rahavaroiksi.

Lisätietoja tilinpäätöksen ymmärtämisestä on kohdassa Johdanto Perusanalyysi .