a:

Yksilö voi hakea yksinkertaistettua työntekijäin eläkevakuutusta (SEP IRA), jos hänen työnantajansa tarjoaa tällaisen suunnitelman ja jos henkilö täyttää tietyt vaatimukset. Jotta työntekijä voi olla oikeutettu, hänen on oltava vähintään 21-vuotias, hänelle on maksettu vähintään 550 dollaria edellisvuodesta ja hänen on oltava työskennellyt yritykselle kolmen viimeksi kuluneen vuoden aikana.

Työnantajat tai itsenäiset ammatinharjoittajat, jotka haluavat perustaa eläkejärjestelyjä itselleen tai heidän työntekijöilleen, pitävät usein SEP-suunnitelmia. SEP: issä on alhaisemmat asennuksen ja ylläpidon kustannukset kuin perinteiset eläkejärjestelyt. Osuudet ovat verovähennyskelpoisia ja yrittäjät voivat käyttää vähemmän rajoittavia SEP IRA -edellytyksiä koskevia vaatimuksia harkintansa mukaan. Yritysten omistajat voivat esimerkiksi päättää, että työntekijät voivat liittyä suunnitelmaan välittömästi tai sen jälkeen, kun työntekijät ovat työskennelleet yritykselle vuoden ajan. Työnantajat voivat myös sulkea pois tiettyjä työntekijäryhmiä, mukaan lukien ne, joiden eläke-etuudet määräytyvät unionisopimusten perusteella ja jotka eivät ole Yhdysvaltojen kansalaisia.

SEP: n kelpoisuusvaatimusten on oltava samat työntekijöille kuin yrityksen omistajille. Jokaisen avioparin, joka omistaa liiketoiminnan, jokaisen puolison on henkilökohtaisesti täytettävä suunnitelman kelpoisuus. Suunnitelmia voidaan perustaa niin, että yritysten omistajat ovat välittömästi tukikelpoisia, ja suunnitelmia voidaan myöhemmin muuttaa edelleen rajoittamaan tulevien henkilöstön jäsenten kelpoisuutta. Tällöin kaikkien uusien suunnitelmien jäsenten on täytettävä tiukemmat vaatimukset.

Alhaisilla hallinnollisilla kustannuksillaan ja vähäisellä paperityöstään SEP: t tarjoavat yksinkertaistetun menetelmän yritysten omistajille, jotka edistävät eläkesäästöjä. SEP: n maksuosuudet tehdään perinteisille IRA: ille ja noudattavat samoja sääntöjä jakelulle, investoinneille ja rullaluistuksille kuin perinteiset IRA: t.