Sisällysluettelo:
Pankit eivät halua koskaan poistaa luottotappioita, koska niiden luottosalkut ovat niiden ensisijainen varallisuus ja tulevien tulojen lähde. Kuitenkin myrkylliset lainat tai lainat, joita ei voida kerätä tai joita ei kohtuuttoman vaikea kerätä, heijastavat erittäin huonosti pankin tilinpäätöstä ja voivat siirtää resursseja tuottavammalta toiminnalta. Pankit käyttävät luottotappioita, joita kutsutaan joskus "veloituksiksi", poistaa lainoja taseiltaan ja vähentävät kokonaisverovelkaa.
Hypoteettinen esimerkki
Pankit eivät koskaan luule, että ne keräävät kaikki lainansa. Siksi yleisesti hyväksyttyjen kirjanpitoperiaatteiden tai GAAP: n mukaan luotonantajilla on oltava varaus odotettavissa oleviin tuleviin huonoihin lainoihin. Tätä kutsutaan muuten luottotappioiksi.
Esimerkiksi yritys, joka maksaa 100 000 dollaria lainoissa, voi olla 5%: n tai 5 000 dollarin suuruinen hyvitys luottotappioista. Kun lainat on tehty, tämä 5 000 dollaria otetaan välittömästi kuluksi, koska pankki ei odota, kunnes todellinen oletus tapahtuu. Loput 95 000 dollaria kirjataan taseen nettovaroiksi.
Jos lainanottajien odotetaan olevan odotettua vähemmän, pankki kirjaa saamiset pois ja ottaa ylimääräisen kulukorvauksen. Jos edellä mainitulla lainanantajalla on todellisuudessa $ 8 000 arvoinen laina, hän kirjoittaa koko summan ja maksaa lisäkustannukset 3 000 dollaria.
Seuraukset
Jos lainanantaja laiminlyö lainan, lainaaja saa verovähennyksen lainan arvosta. Pankit eivät saa pelkästään vähentää, mutta heillä on silti mahdollisuus veloittaa velkoja ja tuottaa tuloja niiltä. Toinen yleinen vaihtoehto on, että pankit voivat myydä huonommat velat kolmannen osapuolen keräysvirastoille.
Miksi jotkut analyytikot väittävät, että kauppavajeet eivät ole talouden kannalta huonoja?
Ymmärtävät syyt, joiden takia monet talousanalyytikoiden huijaavat kauppavajeet eivät aina ole huonoja asioita monien taloustieteilijöiden silmissä.
Miksi pankit arvopaperistivat joitain velkoja ja miten ne myyvät niitä sijoittajille?
Oppivat, miten ja miksi pankit arvopaperistivat velkaa, miten arvopaperistettua velkaa myydään muille sijoittajille ja kuinka erilaiset velan tasot arvostetaan.
Miksi yritykset antavat velkoja ja joukkovelkakirjoja? Eivätkö he voi lainata pankilta?
Yritykset laskevat liikkeeseen joukkovelkakirjalainoja. Useimmat yritykset voivat lainata pankkeilta, mutta pankin suorat lainat ovat luonteeltaan rajoittavampia ja kalliimpia kuin myydä velkaa avoimilla markkinoilla joukkovelkakirjalainan avulla. Rahan ottamisesta suoraan pankilta aiheutuvat kustannukset ovat ristiriitaisia useille yrityksille.